PAGE市政府完善內控制度一、總則（一）目的為了加強市政府內部管理，規(guī)范各項經濟活動和行政行為，提高財政資金使用效益，防范廉政風險，確保市政府工作的合法合規(guī)、高效有序運行，特制定本內控制度。（二）依據(jù)本制度依據(jù)國家有關法律法規(guī)，如《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》等相關規(guī)定，并結合市政府實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于市政府各部門、各直屬機構及其所屬單位的所有經濟活動和管理行為。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保各項工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋市政府經濟活動和管理行為的全過程，不留死角。3.制衡性原則：在機構設置、職責分工、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權力濫用。4.適應性原則：根據(jù)市政府發(fā)展戰(zhàn)略、外部環(huán)境變化和實際管理需要，及時調整和完善內控制度。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構與職責分工（一）內部控制領導小組成立以市長為組長，常務副市長為副組長，各部門主要負責人為成員的內部控制領導小組。主要職責包括：1.審批市政府內控制度建設方案、年度工作計劃和重大風險應對策略。2.定期召開會議，研究解決內部控制工作中的重大問題，對內部控制的整體有效性負責。3.監(jiān)督檢查市政府內部控制的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見并督促落實。（二）內部控制工作辦公室領導小組下設內部控制工作辦公室，設在市政府辦公室，負責日常工作的組織協(xié)調。其職責如下：1.擬定內控制度建設方案、年度工作計劃，報領導小組審批后組織實施。2.組織開展風險評估，識別、分析和評估市政府面臨的各類風險，并提出應對措施建議。3.協(xié)調各部門之間的工作，對內部控制工作進行指導、監(jiān)督和考核。4.收集、整理、分析內部控制相關信息，定期向上級部門和領導小組報告內部控制工作情況。5.負責與外部審計機構、監(jiān)管部門等的溝通協(xié)調工作。（三）各部門職責各部門作為內部控制的執(zhí)行主體，負責本部門業(yè)務范圍內的內部控制工作，具體職責如下：1.建立健全本部門的內部控制制度，明確崗位職責和業(yè)務流程，確保各項工作符合內控制度要求。2.組織實施本部門的風險評估工作，及時發(fā)現(xiàn)和報告潛在風險，并采取有效措施進行防控。3.負責本部門經濟活動的日常管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行相關審批程序，確保經濟業(yè)務真實、合法、合規(guī)。4.配合內部控制工作辦公室開展工作，提供相關資料和數(shù)據(jù)，接受監(jiān)督檢查和考核評價。5.對本部門內部控制工作中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并及時反饋整改情況。三、風險評估（一）風險評估流程1.目標設定：明確市政府各項工作的目標，包括戰(zhàn)略目標、經營目標、財務目標和合規(guī)目標等。2.風險識別：采用多種方法，如問卷調查、訪談、流程圖分析、數(shù)據(jù)分析等，全面識別市政府面臨的內外部風險，包括但不限于政策風險、經濟風險、財務風險、廉政風險、業(yè)務風險等。3.風險分析：對識別出的風險進行定性和定量分析，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度。4.風險應對：根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等。（二）重點領域風險評估1.預算管理風險：評估預算編制的準確性、合理性，預算執(zhí)行的嚴肅性，預算調整的規(guī)范性等方面的風險。2.收支管理風險：關注收入的完整性、合規(guī)性，支出的真實性、合法性、效益性，以及票據(jù)管理、資金收付等環(huán)節(jié)的風險。3.政府采購風險：審查采購需求的合理性、采購方式的合規(guī)性、采購過程的公正性、采購合同的履行情況等方面的風險。4.資產管理風險：分析資產配置、使用、處置等環(huán)節(jié)的風險，包括資產清查不及時、資產流失、資產閑置浪費等問題。5.項目建設風險：評估項目立項的科學性、可行性，項目實施過程中的質量控制、進度控制、資金控制，以及項目驗收的規(guī)范性等方面的風險。6.合同管理風險：關注合同簽訂的合規(guī)性、條款的完整性、履行情況的跟蹤監(jiān)督等方面的風險。7.人員管理風險：包括人員招聘、培訓、考核、晉升、離職等環(huán)節(jié)的風險，如人員素質不達標、人才流失等問題。（三）風險評估報告定期（每半年）開展風險評估工作，并形成風險評估報告。報告內容應包括風險評估的基本情況、風險識別與分析結果、風險應對策略及建議等。風險評估報告應提交內部控制領導小組審議，并作為制定內部控制措施和決策的重要依據(jù)。四、控制活動（一）預算控制1.預算編制：各部門應按照市政府統(tǒng)一要求，結合本部門職責和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學合理地編制年度預算。預算編制應遵循“零基預算”原則，充分考慮各項業(yè)務活動的必要性和成本效益，確保預算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.預算審批：預算編制完成后，經部門負責人審核簽字后報內部控制工作辦公室。內部控制工作辦公室對各部門預算進行匯總審核，提出綜合平衡意見，報內部控制領導小組審批。3.預算執(zhí)行：各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊原因需要調整預算，應按照規(guī)定的程序報經批準。加強預算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。4.預算績效評價：建立健全預算績效評價體系，對預算執(zhí)行情況和資金使用效益進行績效評價。績效評價結果作為預算安排和政策調整的重要依據(jù)，促進提高財政資金使用效益。（二）收支控制1.收入控制：加強對各項收入的管理，確保收入及時足額入賬。嚴格執(zhí)行收費政策，規(guī)范收費行為，嚴禁擅自設立收費項目、提高收費標準。建立收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入的真實性和完整性。2.支出控制：嚴格執(zhí)行支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權限。加強對支出憑證的審核，確保支出真實、合法、合規(guī)。按照規(guī)定的開支范圍和標準執(zhí)行，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。加強對專項資金的管理，確保?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。3.票據(jù)管理：建立健全票據(jù)管理制度，加強對各類票據(jù)的購領、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理。嚴格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內容真實、完整、準確。定期對票據(jù)進行盤點清查，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。4.資金收付控制：加強對資金收付的管理，嚴格執(zhí)行資金收付流程。實行不相容崗位分離制度，確保資金收付安全。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風險。（三）政府采購控制1.采購計劃管理：各部門根據(jù)工作需要，編制年度政府采購計劃。政府采購計劃應明確采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額、采購方式等內容。采購計劃報內部控制工作辦公室審核后，按照規(guī)定程序報市政府采購管理部門審批。2.采購方式選擇：根據(jù)采購項目的特點和金額大小，合理選擇采購方式。達到公開招標數(shù)額標準的項目，應采用公開招標方式采購；未達到公開招標數(shù)額標準的項目，可以采用邀請招標、競爭性談判、詢價等方式采購。嚴禁化整為零、規(guī)避公開招標等違規(guī)行為。3.采購過程控制：加強對政府采購過程的監(jiān)督管理，確保采購活動的公正性和合法性。采購項目應按照規(guī)定的程序進行開標、評標、定標等活動，嚴格遵守評標紀律和采購合同簽訂規(guī)定。加強對采購文件的管理，確保采購文件的完整性和保密性。4.采購合同管理：采購合同簽訂后，應及時將合同副本送內部控制工作辦公室備案。加強對采購合同履行情況的跟蹤監(jiān)督，確保合同按時、按質、按量履行。對合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，應及時協(xié)商解決，并按照規(guī)定程序進行變更或終止合同。（四）資產管理控制1.資產配置管理：根據(jù)市政府資產配置標準，結合各部門實際工作需要，合理配置資產。資產配置應遵循科學合理、勤儉節(jié)約、從嚴控制的原則，避免資產閑置浪費。新增資產應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產配置的合規(guī)性。2.資產使用管理：建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責。加強對資產使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產安全完整、合理使用。對大型貴重資產應實行專人管理，定期進行維護保養(yǎng)和清查盤點。3.資產處置管理：資產處置應嚴格按照規(guī)定的程序進行審批，包括資產報廢、出售、轉讓、捐贈等。資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產處置價格合理、處置過程合規(guī)。資產處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。4.資產清查盤點：定期開展資產清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查。資產清查盤點應做到賬賬相符、賬實相符，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。建立資產清查盤點檔案，記錄資產清查盤點情況和處理結果。（五）項目建設控制1.項目立項管理：項目立項應進行充分的可行性研究和論證，確保項目符合市政府發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。項目立項申請應提交相關資料，包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評價報告等。項目立項經內部控制工作辦公室審核后，報內部控制領導小組審批。2.項目實施管理：項目實施過程中，應嚴格按照批準的項目建設方案組織施工，確保項目質量、進度和安全。加強對項目建設資金的管理，嚴格執(zhí)行資金?？顚Ｓ弥贫龋_保資金使用合規(guī)、安全、有效。建立項目建設進度報告制度，定期向上級部門和領導小組報告項目建設進展情況。3.項目驗收管理：項目竣工后，應及時組織驗收。驗收工作應按照規(guī)定的程序和標準進行，確保項目達到預期目標。驗收合格的項目，應辦理竣工驗收備案手續(xù)；驗收不合格的項目，應責令限期整改，整改后仍不合格的，應追究相關人員責任。（六）合同管理控制1.合同簽訂管理：合同簽訂前，應進行合同條款的審核，確保合同內容合法、合規(guī)、完整。合同條款應明確雙方的權利和義務、合同標的、數(shù)量、質量、價款、履行期限、地點和方式、違約責任等內容。合同簽訂應按照規(guī)定程序進行審批，確保合同簽訂的合規(guī)性。2.合同履行管理：合同履行過程中，應加強對合同執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中出現(xiàn)的問題。如因不可抗力或其他原因需要變更或解除合同的，應按照規(guī)定程序進行審批，并簽訂書面協(xié)議。3.合同檔案管理：建立健全合同檔案管理制度，對合同簽訂、履行、變更、解除等過程中形成的文件資料進行歸檔管理。合同檔案應包括合同文本、相關審批文件、往來信函、會議紀要、驗收報告等資料，確保合同檔案的完整性和可追溯性。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設建立健全市政府內部控制信息系統(tǒng)，實現(xiàn)內部控制相關信息的自動化處理和共享。信息系統(tǒng)應涵蓋預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、項目建設、合同管理等業(yè)務模塊，確保各項經濟活動和管理行為在信息系統(tǒng)中得到有效記錄和監(jiān)控。（二）信息收集與傳遞各部門應及時收集、整理本部門內部控制相關信息，并按照規(guī)定的格式和渠道報送內部控制工作辦公室。內部控制工作辦公室負責對各部門報送的信息進行匯總、分析和整理，定期向上級部門和領導小組報告內部控制工作情況。同時，加強與外部監(jiān)管部門、審計機構等的信息溝通，及時了解政策法規(guī)變化和外部監(jiān)督要求，為內部控制工作提供參考依據(jù)。（三）溝通協(xié)調機制**建立健全內部控制溝通協(xié)調機制，加強市政府各部門之間、部門與下屬單位之間的溝通協(xié)調。定期召開內部控制工作會議，通報內部控制工作進展情況，研究解決工作中存在的問題。加強內部審計、紀檢監(jiān)察等部門之間的協(xié)作配合，形成監(jiān)督合力，共同推進內部控制工作有效開展。六、內部監(jiān)督（一）內部審計監(jiān)督加強內部審計工作，定期對市政府各部門的經濟活動和內部控制情況進行審計監(jiān)督。內部審計機構應制定年度審計計劃，明確審計項目、審計內容和審計重點。審計工作結束后，應及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤督促整改落實情況。（二）紀檢監(jiān)察監(jiān)督紀檢監(jiān)察部門應加強對市政府工作人員廉潔自律情況的監(jiān)督檢查，嚴肅查處違法違紀行為。對內部控