PAGE財務事業(yè)單位內控制度一、總則（一）制定目的為了加強財務事業(yè)單位內部管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本單位實際情況，制定本內控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》以及國家其他有關財經法規(guī)、制度制定。（三）適用范圍本制度適用于本財務事業(yè)單位及其所屬各部門、各分支機構。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保單位財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、決算等各個環(huán)節(jié)，以及資產、負債、收入、支出等各個方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要財務事項和高風險領域，實施重點監(jiān)控。4.制衡性原則：通過合理設置崗位，明確職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.適應性原則：根據(jù)單位內外部環(huán)境的變化，及時修訂和完善內控制度，使其適應單位發(fā)展的需要。二、崗位設置與職責分工（一）崗位設置根據(jù)財務工作的需要，設置以下崗位：財務負責人、會計主管、會計、出納、預算管理崗、資產管理崗、財務審計崗等。（二）職責分工1.財務負責人全面負責單位財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。組織編制單位年度預算和財務決算，審核重要財務事項。協(xié)調單位與財政、稅務、審計等部門的關系，維護單位合法權益。2.會計主管協(xié)助財務負責人開展財務管理工作，負責會計核算和財務報表編制。審核會計憑證和財務報表，確保會計信息真實、準確、完整。組織實施財務內部控制，檢查和評估內部控制執(zhí)行情況。3.會計按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，登記賬簿，編制會計憑證。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務管理提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助會計主管做好財務報表編制和財務分析工作。4.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算和票據(jù)管理等工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要財物，確保資金安全。5.預算管理崗負責單位預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作。分析預算執(zhí)行情況，提出預算調整建議。協(xié)助做好預算績效評價工作。6.資產管理崗負責單位資產的登記、清查、核算和處置等工作。制定資產管理制度和操作規(guī)程，確保資產安全完整。定期對資產進行盤點，核實資產數(shù)量和價值，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產損失等問題。7.財務審計崗負責對單位財務收支、經濟活動和內部控制進行審計監(jiān)督。制定審計計劃和審計方案，組織實施內部審計工作。出具審計報告，提出審計意見和建議，督促整改落實。三、預算管理（一）預算編制1.單位應當按照國家有關規(guī)定，結合本單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，科學合理地編制年度預算。2.預算編制應當遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門提出預算建議數(shù)，財務部門審核、平衡，提出預算草案，經單位領導班子集體研究決定后，報上級主管部門和財政部門審批。3.預算編制應當充分考慮單位的收入來源和支出需求，確保預算收支平衡。同時，應當加強對預算項目的可行性研究和論證，提高預算編制的準確性和合理性。（二）預算執(zhí)行1.單位應當嚴格執(zhí)行經批準的預算，按照預算安排組織各項收入和支出。不得擅自調整預算，確需調整的，應當按照規(guī)定的程序報經批準。2.財務部門應當建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應當嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。對于預算執(zhí)行中出現(xiàn)的特殊情況，應當及時向財務部門報告，并說明原因和解決方案。（三）預算調整1.單位在預算執(zhí)行過程中，由于國家政策調整、市場環(huán)境變化、單位發(fā)展戰(zhàn)略調整等原因，導致預算執(zhí)行困難或無法實現(xiàn)預算目標的，可以申請預算調整。2.預算調整應當由各部門提出書面申請，說明調整的原因、內容、金額等，經財務部門審核后，報單位領導班子集體研究決定。3.預算調整申請經批準后，財務部門應當及時調整預算，并將調整情況通知各部門。（四）決算與績效評價1.單位應當按照國家有關規(guī)定，及時編制年度決算，確保決算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務部門應當對決算數(shù)據(jù)進行分析和總結，為單位決策提供參考依據(jù)。3.單位應當建立預算績效評價制度，對預算執(zhí)行情況和資金使用效益進行績效評價。績效評價結果應當作為預算編制、調整和資金分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入應當按照財政部門批復的金額和時間確認。2.事業(yè)收入應當在提供服務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入應當在實際收到時確認。4.經營收入應當在提供勞務或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認。5.其他收入應當在實際收到時確認。（三）收入核算1.單位應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置收入類會計科目，對各項收入進行明細核算。2.財務部門應當定期核對收入賬目，確保收入記錄準確無誤。3.對于取得的各項收入，應當開具合法有效的票據(jù)，并及時入賬。（四）收入管理1.單位應當加強對收入的管理，嚴格執(zhí)行國家有關收費政策和規(guī)定，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。2.對于財政撥款收入，應當按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.對于事業(yè)收入、經營收入等，應當按照市場規(guī)律合理定價，確保收入的穩(wěn)定增長。4.單位應當建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，便于收入管理和監(jiān)督。五、支出管理（一）支出范圍單位支出包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出等。（二）支出審批1.單位應當建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權限。2.各項支出應當按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。3.支出審批應當嚴格按照預算安排進行，不得超預算支出。對于預算外支出，應當按照規(guī)定的程序報經批準。（三）支出核算1.單位應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置支出類會計科目，對各項支出進行明細核算。2.財務部門應當定期核對支出賬目，確保支出記錄準確無誤。3.對于發(fā)生的各項支出，應當取得合法有效的票據(jù)，并及時入賬。（四）支出控制1.單位應當加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行國家有關財經法規(guī)和制度，確保支出合法合規(guī)。2.對于人員經費支出，應當按照國家規(guī)定的標準和范圍進行發(fā)放，不得擅自提高標準或擴大范圍。3.對于公用經費支出，應當嚴格控制開支標準，節(jié)約使用資金。4.對于項目支出，應當按照項目預算和合同約定進行支付，確保資金?？顚Ｓ?。5.單位應當建立支出臺賬，詳細記錄支出的用途、金額、時間等信息，便于支出管理和監(jiān)督。六、資產管理（一）資產分類單位資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產購置1.單位應當按照國家有關規(guī)定，結合本單位實際需要，編制資產購置計劃。2.資產購置計劃應當報經單位領導班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序報經批準。3.資產購置應當按照政府采購的有關規(guī)定進行，確保資產購置的公開、公平、公正。（三）資產驗收1.資產購置完成后，應當及時組織驗收。驗收人員應當對資產的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行認真核對，確保資產符合要求。2.驗收合格的資產，應當及時辦理入庫手續(xù)，并登記入賬。驗收不合格的資產，應當及時與供應商協(xié)商解決。（四）資產使用1.單位應當建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和人員的職責權限。2.資產使用部門和人員應當按照規(guī)定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。3.單位應當定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產，應當及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。（五）資產處置1.單位應當建立健全資產處置管理制度，明確資產處置的范圍、程序和方式。2.資產處置應當按照國家有關規(guī)定進行，確保資產處置的公開、公平、公正。3.資產處置收入應當按照國家有關規(guī)定上繳國庫或納入單位預算管理。七、負債管理（一）負債分類單位負債包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理1.單位應當建立健全負債管理制度，明確負債管理的流程和權限。2.單位應當合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。對于借入款項，應當按照規(guī)定的用途使用，并按時償還本息。3.單位應當加強對應付賬款、預收賬款等負債的管理，及時清理結算，確保負債記錄準確無誤。4.單位應當定期對負債情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決負債管理中存在的問題。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.單位應當建立健全內部監(jiān)督制度，加強對財務活動的內部監(jiān)督。2.財務部門應當定期對單位財務收支、經濟活動和內部控制進行自查自糾，及