PAGE財(cái)政支付中心內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)財(cái)政支付中心的內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)政資金支付行為，提高財(cái)政資金使用效益，防范財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政資金安全、合規(guī)、高效運(yùn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合本中心實(shí)際情況，制定本制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計(jì)法》《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于財(cái)政支付中心全體工作人員及涉及財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋財(cái)政支付中心的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，貫穿于資金支付的全過程。3.制衡性原則：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)分工應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動有序運(yùn)行。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)與財(cái)政支付中心的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理要求和外部環(huán)境相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置財(cái)政支付中心應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置資金管理崗、支付審核崗、會計(jì)核算崗、信息系統(tǒng)管理崗、檔案管理崗等崗位。（二）職責(zé)分工1.資金管理崗負(fù)責(zé)財(cái)政資金的收納、繳存、撥付等管理工作。定期核對財(cái)政資金賬戶余額，確保資金安全。編制資金收支報(bào)表，及時反映資金動態(tài)。2.支付審核崗對各類財(cái)政資金支付申請進(jìn)行審核，確保支付依據(jù)合法、合規(guī)，支付內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確。審查支付憑證的完整性、合規(guī)性，對不符合要求的支付申請予以退回。對重大支付事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審核，并提出審核意見。3.會計(jì)核算崗按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行財(cái)政資金的會計(jì)核算。編制會計(jì)憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4.信息系統(tǒng)管理崗負(fù)責(zé)財(cái)政支付信息系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份和恢復(fù)，保障數(shù)據(jù)安全。根據(jù)業(yè)務(wù)需求，對信息系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化和升級。5.檔案管理崗負(fù)責(zé)財(cái)政支付業(yè)務(wù)檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱工作。建立健全檔案管理制度，確保檔案資料完整、安全。按照規(guī)定期限保管檔案，期滿后按程序進(jìn)行銷毀。（三）崗位制衡1.資金管理崗與支付審核崗不得由同一人兼任，資金管理崗負(fù)責(zé)資金的收付操作，支付審核崗負(fù)責(zé)對支付申請進(jìn)行審核把關(guān)。2.會計(jì)核算崗不得兼任資金管理崗和支付審核崗，以保證會計(jì)核算的獨(dú)立性和公正性。3.信息系統(tǒng)管理崗應(yīng)與資金管理、支付審核、會計(jì)核算等崗位相互分離，避免系統(tǒng)操作權(quán)限過度集中。三、財(cái)政資金支付流程（一）支付申請1.預(yù)算單位根據(jù)年度預(yù)算和實(shí)際用款需求，填寫財(cái)政資金支付申請書，詳細(xì)說明支付事項(xiàng)、金額、收款單位等信息，并加蓋單位公章。2.支付申請書應(yīng)附相關(guān)證明材料，如合同協(xié)議、發(fā)票、審批文件等，確保支付依據(jù)充分、合法。（二）支付審核1.支付審核崗收到支付申請后，對申請材料進(jìn)行初審，檢查支付申請書及附件的完整性、合規(guī)性。2.對支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查支付是否符合預(yù)算安排、財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.對于重大支付事項(xiàng)，應(yīng)提交中心領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門進(jìn)行集體審議，確保支付決策科學(xué)、合理。4.審核通過的支付申請，由審核人員簽署審核意見，并加蓋支付審核專用章。（三）資金支付1.資金管理崗根據(jù)審核通過的支付申請，按照財(cái)政國庫管理制度的規(guī)定，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人賬戶或財(cái)政專戶。2.資金支付完成后，資金管理崗及時登記資金支付臺賬，記錄支付日期、金額、收款單位等信息。（四）會計(jì)核算1.會計(jì)核算崗根據(jù)資金支付憑證和相關(guān)資料，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，及時編制會計(jì)憑證、登記賬簿。2.定期對財(cái)政資金收支情況進(jìn)行匯總核算，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)政資金的收支狀況和財(cái)務(wù)成果。（五）支付監(jiān)督1.建立健全財(cái)政資金支付監(jiān)督機(jī)制，定期對財(cái)政資金支付情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等外部部門的監(jiān)督檢查，對提出的問題及時整改落實(shí)。四、預(yù)算執(zhí)行控制（一）預(yù)算指標(biāo)管理1.建立預(yù)算指標(biāo)臺賬，詳細(xì)記錄各預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)金額、已使用金額、剩余金額等信息。2.嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)控制財(cái)政資金支付，不得超預(yù)算指標(biāo)辦理支付業(yè)務(wù)。3.定期對預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（二）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算單位因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。2.財(cái)政支付中心根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整文件，及時更新預(yù)算指標(biāo)臺賬，并調(diào)整相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的預(yù)算控制參數(shù)。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時間進(jìn)度，分析差異原因。2.撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為財(cái)政部門和預(yù)算單位提供決策參考，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)化、精細(xì)化管理。五、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.財(cái)政支付中心應(yīng)按照財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定，統(tǒng)一領(lǐng)購、保管、使用和核銷財(cái)政票據(jù)。2.建立財(cái)政票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)購日期、使用情況、核銷日期等信息。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開票據(jù)，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。4.定期對財(cái)政票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對票據(jù)庫存與臺賬記錄是否一致，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。5.票據(jù)核銷時，應(yīng)確保票據(jù)存根聯(lián)與開具的票據(jù)金額、內(nèi)容等一致，按規(guī)定程序辦理核銷手續(xù)。（二）印章管理1.財(cái)政支付中心應(yīng)設(shè)立專門的印章管理崗位，負(fù)責(zé)各類印章的保管和使用。2.印章應(yīng)包括支付審核專用章、財(cái)務(wù)專用章、法人章等，明確各類印章的使用范圍和審批程序。3.印章使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序使用印章，在使用印章前應(yīng)登記用印事項(xiàng)、用印時間、用印人等信息。4.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，確保印章安全，不得擅自將印章交他人使用或帶出辦公場所。5.定期對印章使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)使用印章的行為應(yīng)及時制止并追究責(zé)任。六、信息系統(tǒng)控制（一）系統(tǒng)安全管理1.建立信息系統(tǒng)安全管理制度，明確信息系統(tǒng)安全責(zé)任，加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的安全防護(hù)。2.采取防火墻、入侵檢測、加密技術(shù)等措施，防止信息系統(tǒng)遭受外部攻擊和數(shù)據(jù)泄露。3.定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行安全評估和漏洞掃描，及時發(fā)現(xiàn)并修復(fù)系統(tǒng)安全隱患。（二）系統(tǒng)操作管理1.制定信息系統(tǒng)操作規(guī)程，規(guī)范系統(tǒng)操作流程，確保操作人員嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作。2.對系統(tǒng)操作人員進(jìn)行權(quán)限管理，根據(jù)崗位職責(zé)設(shè)置不同的系統(tǒng)操作權(quán)限，防止越權(quán)操作。3.操作人員應(yīng)定期修改登錄密碼，并妥善保管個人賬號和密碼，不得將賬號轉(zhuǎn)借他人使用。（三）系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理1.建立健全信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份制度，定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲在安全的介質(zhì)上。2.加強(qiáng)對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時性。3.嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，對涉及財(cái)政資金等敏感數(shù)據(jù)的訪問進(jìn)行嚴(yán)格審批和記錄。（四）系統(tǒng)應(yīng)急管理1.制定信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。2.定期組織信息系統(tǒng)應(yīng)急演練，提高應(yīng)對系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)攻擊等突發(fā)事件的能力。3.發(fā)生信息系統(tǒng)突發(fā)事件時，應(yīng)立即啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，盡快恢復(fù)系統(tǒng)正常運(yùn)行，減少對財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)的影響。七、監(jiān)督檢查與風(fēng)險(xiǎn)評估（一）監(jiān)督檢查1.建立內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對財(cái)政支付中心內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括崗位設(shè)置與職責(zé)分工、財(cái)政資金支付流程、預(yù)算執(zhí)行控制、票據(jù)與印章管理、信息系統(tǒng)控制等方面。3.檢查人員應(yīng)認(rèn)真填寫檢查記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.定期對財(cái)政支付中心面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。2.風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)涵蓋財(cái)政資金安全風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、人員操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（三）問題整改1.對監(jiān)督檢查和風(fēng)險(xiǎn)評估中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.整改完成后，應(yīng)提交整改報(bào)告，說明整改情況和整改效果，確保問題得到徹底解決。3.建立問題整改跟蹤機(jī)制，對整改情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤檢查，防止問題再次出現(xiàn)。八、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.定期組織財(cái)政支付中心工作人員參加內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)，提高工作人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括法律法規(guī)、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)操作流程、信息系統(tǒng)應(yīng)用等方面。3.鼓勵工作人員參加外部