PAGE加強單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強本單位內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動，提高運營效率，防范風(fēng)險，確保單位資產(chǎn)安全，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位各部門及全體員工，涵蓋單位所有經(jīng)濟活動和管理流程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、政策規(guī)定，確保單位各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等各個方面，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以最小的控制成本獲取最大的經(jīng)濟效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本單位戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制本部門年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等內(nèi)容，并詳細說明各項預(yù)算的編制依據(jù)、計算方法和增減變動原因。3.財務(wù)部門負責(zé)對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成單位年度預(yù)算草案，報單位管理層審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門必須嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，必須按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方式和獎懲措施。2.定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。三、收支管理（一）收入管理1.加強對各項收入的核算和管理，確保收入及時、足額入賬。2.嚴格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為，嚴禁擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。3.建立收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、時間等信息，定期進行核對和分析。（二）支出管理1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和單位財務(wù)制度，規(guī)范各項支出行為。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出合理、合規(guī)。3.加強對支出的審核和控制，重點審核支出的真實性、合法性、合理性和完整性，杜絕不合理支出。4.按照支出用途和性質(zhì)，對支出進行分類核算，定期進行財務(wù)分析，為單位決策提供依據(jù)。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴格執(zhí)行貨幣資金管理制度，確保貨幣資金安全。2.加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進行盤點和核對賬目，做到賬實相符。3.嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為，嚴格控制庫存現(xiàn)金限額。4.加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)、變更和撤銷銀行賬戶，防范銀行賬戶風(fēng)險。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。2.加強對固定資產(chǎn)的清查盤點，定期進行全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.對固定資產(chǎn)的購置、處置等重大事項，必須按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。4.合理計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值得到合理補償。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。2.對其他資產(chǎn)，如低值易耗品、包裝物等，建立相應(yīng)的管理制度，進行規(guī)范核算和管理。五、采購管理（一）采購計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，編制采購計劃，明確采購項目、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等內(nèi)容。2.采購計劃應(yīng)報經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后實施，確保采購計劃的合理性和必要性。（二）采購方式1.根據(jù)采購項目的特點和金額大小，選擇合適的采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等。2.嚴格按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購活動，確保采購過程公開、公平、公正。（三）采購合同1.采購業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同簽訂前，必須對合同條款進行審核，確保合同合法合規(guī)、條款明確、風(fēng)險可控。3.加強對采購合同的執(zhí)行和監(jiān)督，及時跟蹤合同履行情況，確保合同有效執(zhí)行。六、合同管理（一）合同簽訂1.建立合同簽訂審批制度，明確合同簽訂流程和審批權(quán)限。2.合同承辦部門負責(zé)起草合同文本，經(jīng)法律部門或法律顧問審核后，報單位管理層審批。3.合同簽訂時，必須確保合同雙方主體資格合法、合同內(nèi)容真實合法、條款明確完整。（二）合同履行1.合同承辦部門負責(zé)合同的履行，嚴格按照合同約定履行義務(wù)，及時跟蹤合同履行情況。2.建立合同履行監(jiān)督檢查機制，定期對合同履行情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。3.對于合同履行過程中出現(xiàn)的重大變更或糾紛，必須按照規(guī)定的程序進行處理。（三）合同歸檔1.合同簽訂后，承辦部門應(yīng)及時將合同文本及相關(guān)資料歸檔保存，確保合同檔案完整、安全。2.合同檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的審計人員，定期對單位內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)督促相關(guān)部門及時整改，并對整改情況進行跟蹤檢查。（二）紀(jì)檢監(jiān)察1.紀(jì)檢監(jiān)察部門負責(zé)對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，嚴肅查處違規(guī)違紀(jì)行為。2.加強對干部職工的廉潔自律教育，防范腐敗風(fēng)險，確保單位內(nèi)控制度有效執(zhí)行。（三）自我評價1.各部門應(yīng)定期對本部門內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行自我評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.單位應(yīng)定期組織開展全面的內(nèi)控制度自我評價工作，形