PAGE審計(jì)整改報(bào)告內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司審計(jì)整改報(bào)告的編制、審核、執(zhí)行與監(jiān)督，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到有效整改，提升公司內(nèi)部控制水平，保障公司運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性、有效性和風(fēng)險(xiǎn)可控性，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)及全體員工在審計(jì)整改工作中的相關(guān)活動(dòng)。（三）編制依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，以及公司內(nèi)部的管理規(guī)定和實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求編制。二、審計(jì)整改報(bào)告的編制（一）審計(jì)整改責(zé)任主體1.被審計(jì)部門是審計(jì)整改的直接責(zé)任主體，負(fù)責(zé)制定具體的整改措施，明確整改責(zé)任人，組織實(shí)施整改工作，并按時(shí)提交整改報(bào)告。2.被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)整改工作負(fù)總責(zé)，確保整改工作的有效推進(jìn)和整改目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）審計(jì)整改報(bào)告內(nèi)容要求1.審計(jì)問(wèn)題概述詳細(xì)描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，包括問(wèn)題發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、相關(guān)責(zé)任人等。準(zhǔn)確引用審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題表述和定性。2.原因分析深入剖析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，從內(nèi)部管理、流程設(shè)計(jì)、人員執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制等多個(gè)角度進(jìn)行全面分析。找出問(wèn)題的根源，為制定針對(duì)性的整改措施提供依據(jù)。3.整改措施針對(duì)每個(gè)審計(jì)問(wèn)題，制定具體、可行的整改措施。整改措施應(yīng)具有明確的目標(biāo)、步驟、責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。整改措施應(yīng)與問(wèn)題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度相匹配，確保能夠有效解決問(wèn)題。4.整改期限根據(jù)問(wèn)題的難易程度和影響范圍，合理確定整改期限。整改期限應(yīng)明確具體，具有可操作性。對(duì)于重大問(wèn)題或緊急問(wèn)題，應(yīng)制定專項(xiàng)整改計(jì)劃，明確最短的整改期限。5.整改責(zé)任人明確每個(gè)整改措施的具體責(zé)任人，確保整改工作責(zé)任到人。整改責(zé)任人應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力和責(zé)任心，能夠有效組織實(shí)施整改工作。6.整改效果預(yù)期對(duì)整改措施實(shí)施后的效果進(jìn)行預(yù)期評(píng)估，明確預(yù)期達(dá)到的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。整改效果預(yù)期應(yīng)具有可衡量性，以便對(duì)整改工作的成效進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。（三）審計(jì)整改報(bào)告編制流程1.被審計(jì)部門在收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)組織相關(guān)人員對(duì)審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行研究分析。2.根據(jù)審計(jì)問(wèn)題的分析結(jié)果，制定整改措施，明確整改責(zé)任人、整改期限和整改效果預(yù)期。3.整改責(zé)任人按照整改措施組織實(shí)施整改工作，并定期向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)整改進(jìn)展情況。4.被審計(jì)部門在整改期限屆滿后，應(yīng)及時(shí)總結(jié)整改工作情況，編制審計(jì)整改報(bào)告。審計(jì)整改報(bào)告應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給審計(jì)部門。三、審計(jì)整改報(bào)告的審核（一）審核主體審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)部門提交的審計(jì)整改報(bào)告進(jìn)行審核。（二）審核內(nèi)容1.整改措施的合理性審核整改措施是否針對(duì)審計(jì)問(wèn)題制定，是否具有針對(duì)性和可操作性。檢查整改措施是否符合公司的實(shí)際情況和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.整改責(zé)任人的明確性確認(rèn)整改責(zé)任人是否明確，是否具備相應(yīng)的能力和條件承擔(dān)整改工作。審核整改責(zé)任人與整改措施的匹配性。3.整改期限的合理性評(píng)估整改期限是否合理，是否能夠確保整改工作按時(shí)完成。對(duì)于整改期限較長(zhǎng)的問(wèn)題，審核是否有合理的階段性目標(biāo)和進(jìn)度安排。4.整改效果預(yù)期的可衡量性檢查整改效果預(yù)期是否明確、具體，是否能夠通過(guò)量化指標(biāo)或其他可衡量的方式進(jìn)行評(píng)價(jià)。審核整改效果預(yù)期與整改措施的關(guān)聯(lián)性。（三）審核流程1.審計(jì)部門收到被審計(jì)部門提交的審計(jì)整改報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)安排專人進(jìn)行審核。2.審核人員按照審核內(nèi)容對(duì)審計(jì)整改報(bào)告進(jìn)行詳細(xì)審查，可通過(guò)查閱相關(guān)資料、實(shí)地檢查、與整改責(zé)任人溝通等方式獲取審核依據(jù)。3.審核人員在審核過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)部門溝通，要求其進(jìn)行補(bǔ)充或完善。4.審核人員完成審核后，應(yīng)出具審核意見，明確審計(jì)整改報(bào)告是否通過(guò)審核。審核意見應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后反饋給被審計(jì)部門。四、審計(jì)整改報(bào)告的執(zhí)行（一）整改責(zé)任人職責(zé)1.整改責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格按照整改措施組織實(shí)施整改工作，確保整改工作按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。2.在整改過(guò)程中，整改責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)整改進(jìn)展情況，遇到問(wèn)題應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示解決。3.整改責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)收集、整理整改工作中的相關(guān)資料，為整改工作的驗(yàn)收提供依據(jù)。（二）整改工作監(jiān)督1.被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)整改工作的監(jiān)督，定期檢查整改責(zé)任人的工作進(jìn)展情況，確保整改工作順利推進(jìn)。2.在整改期限內(nèi)，審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)整改工作進(jìn)行跟蹤檢查，了解整改工作的實(shí)際進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.對(duì)于整改工作進(jìn)展緩慢或存在重大困難的問(wèn)題，公司管理層應(yīng)及時(shí)介入，協(xié)調(diào)解決相關(guān)問(wèn)題，推動(dòng)整改工作的順利完成。（三）整改工作調(diào)整1.在整改過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)原整改措施不適用或需要調(diào)整，整改責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并說(shuō)明調(diào)整的原因和必要性。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)整改措施的調(diào)整進(jìn)行評(píng)估，如調(diào)整合理，應(yīng)及時(shí)批準(zhǔn)并報(bào)審計(jì)部門備案。3.審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改措施的調(diào)整情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保調(diào)整后的整改措施能夠有效解決問(wèn)題。五、審計(jì)整改報(bào)告的驗(yàn)收（一）驗(yàn)收主體審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織對(duì)審計(jì)整改報(bào)告的驗(yàn)收工作。（二）驗(yàn)收內(nèi)容1.整改措施的執(zhí)行情況檢查整改責(zé)任人是否按照整改措施組織實(shí)施整改工作，整改工作是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。核實(shí)整改工作中的相關(guān)資料是否齊全、真實(shí)、有效。2.整改效果通過(guò)查閱相關(guān)數(shù)據(jù)、實(shí)地檢查、訪談等方式，評(píng)估整改措施實(shí)施后是否有效解決了審計(jì)問(wèn)題，是否達(dá)到了整改效果預(yù)期。對(duì)整改效果進(jìn)行量化分析，如相關(guān)指標(biāo)是否得到改善、風(fēng)險(xiǎn)是否得到降低等。（三）驗(yàn)收流程1.審計(jì)部門在收到被審計(jì)部門提交的整改報(bào)告后，應(yīng)根據(jù)整改期限和整改工作實(shí)際進(jìn)展情況，及時(shí)組織驗(yàn)收工作。2.驗(yàn)收人員按照驗(yàn)收內(nèi)容對(duì)整改工作進(jìn)行全面檢查，可采取聽取匯報(bào)、查閱資料、實(shí)地查看、數(shù)據(jù)分析等方式進(jìn)行驗(yàn)收。3.驗(yàn)收人員在驗(yàn)收過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)部門溝通，要求其限期整改。4.驗(yàn)收人員完成驗(yàn)收后，應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，明確整改工作是否通過(guò)驗(yàn)收。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后反饋給被審計(jì)部門。六、審計(jì)整改報(bào)告的存檔與披露（一）存檔1.審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)整改報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，建立審計(jì)整改檔案。2.審計(jì)整改檔案應(yīng)包括審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改報(bào)告、整改措施執(zhí)行情況記錄、整改效果評(píng)估資料等，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。3.審計(jì)整改檔案應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)要求。（二）披露1.根據(jù)公司信息披露制度和相關(guān)法律法規(guī)要求，對(duì)于涉及重大審計(jì)問(wèn)題整改情況的信息，公司應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括審計(jì)問(wèn)題概述、整改措施、整改期限、整改責(zé)任人、整改效果等。3.在信息披露過(guò)程中，應(yīng)注意