PAGE小學(xué)財(cái)務(wù)室內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)小學(xué)財(cái)務(wù)室的內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校財(cái)務(wù)室的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和教育行業(yè)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)室工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展的需要和內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效的控制。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)室崗位設(shè)置1.財(cái)務(wù)主管：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和規(guī)章制度，組織財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等。3.出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。4.報(bào)賬員：負(fù)責(zé)收集、整理、審核報(bào)銷憑證，辦理報(bào)賬手續(xù)。（二）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，組織制定并實(shí)施財(cái)務(wù)室內(nèi)部管理制度。組織編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保預(yù)算的合理編制和執(zhí)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室人員的工作安排和考核，組織財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。定期對學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持，參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策的研究和論證。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國家財(cái)經(jīng)政策的變化，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作符合政策要求。監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)室各項(xiàng)工作的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息，為學(xué)校決策提供依據(jù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好預(yù)算編制和執(zhí)行工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。整理和保管會(huì)計(jì)檔案，按照規(guī)定的期限和要求進(jìn)行歸檔和保管，確保會(huì)計(jì)檔案的安全完整。3.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確?，F(xiàn)金和票據(jù)的安全。每日核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。及時(shí)編制現(xiàn)金流量表，反映學(xué)?，F(xiàn)金收支情況，為學(xué)校資金管理提供參考。根據(jù)審核無誤的報(bào)銷憑證，辦理現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，確保支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、票據(jù)傳遞等。4.報(bào)賬員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)收集、整理、審核學(xué)校各部門的報(bào)銷憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對審核通過的報(bào)銷憑證進(jìn)行分類匯總，編制報(bào)賬清單，辦理報(bào)賬手續(xù)。定期與會(huì)計(jì)核對賬目，確保報(bào)賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。協(xié)助學(xué)校各部門做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制工作，及時(shí)反饋經(jīng)費(fèi)使用情況，為部門合理安排經(jīng)費(fèi)提供參考。負(fù)責(zé)與財(cái)政部門、代理銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理財(cái)政資金支付、國庫集中支付等業(yè)務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門和教育主管部門的要求，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮學(xué)校各項(xiàng)工作的實(shí)際需要，合理安排各項(xiàng)收入和支出。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測算和分析，避免基數(shù)加增長的簡單預(yù)算方法。4.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)室審核匯總后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。5.財(cái)務(wù)室應(yīng)根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算建議數(shù)，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)政部門和教育主管部門審核。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)財(cái)政部門和教育主管部門批準(zhǔn)的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.財(cái)務(wù)室應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。4.財(cái)務(wù)室應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個(gè)人的績效考核掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更、重大項(xiàng)目追加等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)室審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整情況報(bào)財(cái)政部門和教育主管部門備案。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系，在收到財(cái)政部門撥款時(shí)確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收款日期確認(rèn)收入。對于采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事業(yè)收入，應(yīng)按照服務(wù)或業(yè)務(wù)完成進(jìn)度確認(rèn)收入。3.上級補(bǔ)助收入應(yīng)在實(shí)際收到上級單位補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。4.附屬單位上繳收入應(yīng)在附屬單位上繳款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。5.經(jīng)營收入應(yīng)在提供勞務(wù)或銷售商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。6.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.財(cái)務(wù)室應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，建立健全收入臺賬，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息。3.學(xué)校各部門應(yīng)積極組織收入，嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或變相收費(fèi)。收費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)室，不得截留、挪用。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室管理，各部門不得自行印制、購買和使用收費(fèi)票據(jù)。5.學(xué)校應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，確保收入的穩(wěn)定增長。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、日期等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。財(cái)務(wù)室審核人員對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)主管審批。財(cái)務(wù)主管審批通過后，交由出納辦理支付手續(xù)。3.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備購置等，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的決策程序進(jìn)行論證和審批。一般由項(xiàng)目申請部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)室審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。審批通過后，按照規(guī)定的程序辦理支付手續(xù)。（三）支出控制1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算要求。2.財(cái)務(wù)室應(yīng)加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。對于超預(yù)算支出、無預(yù)算支出或未經(jīng)審批的支出，財(cái)務(wù)室應(yīng)拒絕支付，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.學(xué)校應(yīng)建立健全支出績效評價(jià)制度，對各項(xiàng)支出的效益進(jìn)行評價(jià)和分析，提高資金使用效益。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)室應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，對各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。2.支出應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.財(cái)務(wù)室應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理編制資產(chǎn)購置計(jì)劃。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項(xiàng)目等應(yīng)進(jìn)行可行性論證和招投標(biāo)。3.財(cái)務(wù)室應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付資產(chǎn)購置款項(xiàng)，確保資產(chǎn)購置的順利進(jìn)行。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置完成后，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。3.對于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商更換或退款。（四）資產(chǎn)保管1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)的安全完整。2.固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的保管要求進(jìn)行保管，確保資金和物資的安全。4.無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定進(jìn)行管理，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。（五）資產(chǎn)處置1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對閑置、報(bào)廢、毀損等資產(chǎn)進(jìn)行處置。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，一般資產(chǎn)處置由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，重大資產(chǎn)處置應(yīng)報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。七、財(cái)務(wù)核算（一）核算依據(jù)財(cái)務(wù)室應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）核算方法1.采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理，按照會(huì)計(jì)科目分類進(jìn)行核算。2.財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對于收入和費(fèi)用的確認(rèn)，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。3.根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)核算的需要，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行明細(xì)核算和總分類核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)室應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的要求編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為學(xué)校決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)主管監(jiān)督：財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)室各項(xiàng)工作進(jìn)行全面監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。2.會(huì)計(jì)監(jiān)督：會(huì)計(jì)在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算過程中，應(yīng)對原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對記賬憑證的編制、賬簿的登記、報(bào)表的編制等進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.出納監(jiān)督：出納在辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)對票據(jù)的真實(shí)性、有效性進(jìn)行審核，對現(xiàn)金和銀行存款的收支情況進(jìn)行監(jiān)督，確保資金的安全和準(zhǔn)確。4.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督