PAGE公安審計出臺內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強公安審計工作的規(guī)范化、科學化管理，提高審計質(zhì)量和效率，防范審計風險，確保公安經(jīng)費的合理使用和資產(chǎn)的安全完整，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和公安行業(yè)標準，結(jié)合公安審計工作實際，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于各級公安機關及所屬單位的審計工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和公安行業(yè)相關規(guī)定，依法開展審計工作。2.獨立性原則：審計機構和審計人員應獨立于被審計單位，保持客觀公正的立場。3.全面性原則：涵蓋公安經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理、項目建設等各個方面的審計監(jiān)督。4.重要性原則：突出對重大經(jīng)濟事項、關鍵環(huán)節(jié)和重點領域的審計。5.效益性原則：注重審計結(jié)果的分析和運用，促進公安資源的合理配置和使用效益的提高。二、審計機構與人員（一）審計機構設置各級公安機關應設立獨立的審計機構，配備與審計工作相適應的專業(yè)人員。審計機構在本單位主要負責人的領導下，獨立行使審計監(jiān)督權，對本單位及所屬單位的財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。（二）審計人員配備審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、公安業(yè)務和審計工作流程。審計機構應定期對審計人員進行培訓和考核，提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）審計人員職責1.遵守國家法律法規(guī)和公安審計工作制度，依法履行審計職責。2.制定審計工作計劃，實施審計項目，撰寫審計報告。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實，提出處理意見和建議。4.跟蹤審計建議的落實情況，督促被審計單位整改存在的問題。5.保守審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私。三、審計范圍與內(nèi)容（一）財務收支審計1.對各級公安機關及所屬單位的預算編制、執(zhí)行和決算情況進行審計。2.審查各項收入的真實性、合法性和完整性，包括財政撥款、罰沒收入、行政事業(yè)性收費等。3.檢查各項支出的合規(guī)性，重點關注經(jīng)費開支范圍、標準和審批程序，防止鋪張浪費和違規(guī)支出。4.審計財務報表的真實性和準確性，核實資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)的狀況。（二）資產(chǎn)管理審計1.對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。2.審查資產(chǎn)購置、處置、出租、出借等環(huán)節(jié)的審批程序和合規(guī)性，防止資產(chǎn)流失。3.檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，評估資產(chǎn)管理的效益。（三）項目建設審計1.對公安基礎設施建設、信息化建設等項目進行全過程跟蹤審計，包括項目立項、預算編制、招投標、合同簽訂、工程實施、竣工驗收等環(huán)節(jié)。2.審查項目資金的使用情況，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。3.監(jiān)督項目建設質(zhì)量，檢查項目建設是否符合相關標準和要求。（四）經(jīng)濟責任審計1.對各級公安機關領導干部和所屬單位負責人進行任期經(jīng)濟責任審計，評價其在任職期間履行經(jīng)濟責任的情況。2.審查被審計領導干部所在單位的財務收支、資產(chǎn)管理、項目建設等方面的情況，核實其經(jīng)濟決策的科學性和合規(guī)性。3.界定被審計領導干部應承擔的經(jīng)濟責任，為組織人事部門提供參考依據(jù)。四、審計程序（一）審計計劃審計機構應根據(jù)公安工作的重點和實際需要，制定年度審計工作計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間和審計人員等。審計工作計劃應報本單位主要負責人批準后實施。（二）審計準備1.成立審計組，指定審計組長，明確審計組成員的分工。2.開展審前調(diào)查，了解被審計單位的基本情況、財務狀況、內(nèi)部控制制度等，確定審計重點和審計方法。3.編制審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計步驟和審計時間安排等。（三）審計實施1.審計組應向被審計單位送達審計通知書，告知審計的范圍、內(nèi)容、時間和要求等。2.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查現(xiàn)金、實物，向有關單位和個人調(diào)查取證等方式，實施審計工作。3.審計人員應做好審計工作記錄，收集審計證據(jù)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄和分析。（四）審計報告1.審計組在審計實施結(jié)束后，應撰寫審計報告。審計報告應包括審計依據(jù)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和審計建議等。2.審計報告應征求被審計單位的意見，被審計單位應在規(guī)定的時間內(nèi)反饋意見。審計組應對被審計單位的反饋意見進行核實和分析，必要時進行補充審計。3.審計報告經(jīng)審計組組長審核后，報審計機構負責人審定。審計機構負責人應根據(jù)審計報告和被審計單位的反饋意見，出具正式的審計報告。（五）審計處理1.審計機構應將審計報告送達被審計單位和有關部門，并要求被審計單位按照審計報告提出的意見和建議進行整改。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計機構應根據(jù)問題的性質(zhì)和情節(jié)輕重，提出處理意見和建議。對違反財經(jīng)紀律的行為，應依法依規(guī)進行處理；對涉嫌違法犯罪的行為，應及時移送司法機關處理。3.審計機構應跟蹤審計建議的落實情況，督促被審計單位整改存在的問題。對整改不力的單位，應進行通報批評，并追究相關人員的責任。五、內(nèi)部控制評價（一）評價內(nèi)容1.內(nèi)部控制制度的健全性，包括各項內(nèi)部控制制度是否覆蓋公安審計工作的各個環(huán)節(jié)，是否存在制度漏洞。2.內(nèi)部控制制度的合理性，評價內(nèi)部控制制度的設計是否符合公安審計工作的實際需要，是否有利于提高審計工作效率和質(zhì)量。3.內(nèi)部控制制度的有效性，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評估其在防范審計風險、規(guī)范審計行為等方面的實際效果。（二）評價方法1.問卷調(diào)查法：設計內(nèi)部控制調(diào)查問卷，向被審計單位和審計人員發(fā)放，了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題。2.實地觀察法：到被審計單位實地觀察內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查相關業(yè)務流程是否符合規(guī)定。3.穿行測試法：選取若干典型業(yè)務，按照內(nèi)部控制制度規(guī)定的流程進行測試，檢查內(nèi)部控制制度的有效性。4.數(shù)據(jù)分析方法：利用審計軟件等工具，對審計數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的問題。（三）評價報告1.審計機構應定期對內(nèi)部控制制度進行評價，并撰寫內(nèi)部控制評價報告。評價報告應包括評價的范圍、內(nèi)容、方法、結(jié)果和改進建議等。2.內(nèi)部控制評價報告應報本單位主要負責人和上級審計機構備案。審計機構應根據(jù)內(nèi)部控制評價報告提出的問題和建議，及時完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平。六、審計檔案管理（一）檔案收集審計項目結(jié)束后，審計組應及時將審計過程中形成的各種資料收集整理，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見等原始資料。（二）檔案整理審計機構應指定專人負責審計檔案的整理工作。整理人員應按照檔案管理的要求，對收集到的資料進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管審計檔案應妥善保管，存放于專門的檔案庫房，確保檔案的安全。檔案庫房應具備防火、防潮、防蟲、防盜等設施，定期對檔案進行檢查和維護。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計檔案的，應履行審批手續(xù)。查閱人員應遵守檔案查閱制度，不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資