PAGE票據(jù)及印鑒管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票據(jù)及印鑒管理，規(guī)范相關(guān)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全與正常運(yùn)營(yíng)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)涉及票據(jù)使用及印鑒保管、使用的相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保票據(jù)及印鑒管理合法合規(guī)。2.安全性原則采取有效措施保障票據(jù)及印鑒的安全，防止丟失、被盜、濫用等情況發(fā)生。3.職責(zé)明確原則明確各部門(mén)及人員在票據(jù)及印鑒管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，相互制約。4.效率性原則在確保安全與合規(guī)的前提下，優(yōu)化管理流程，提高工作效率，保障公司業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。二、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類(lèi)1.發(fā)票：包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、普通發(fā)票等。2.收據(jù)：用于收取款項(xiàng)的各類(lèi)收據(jù)。3.支票：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等。4.匯票：銀行匯票、商業(yè)匯票等。5.其他票據(jù)：如本票、信用證等。（二）票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)1.申請(qǐng)需使用票據(jù)的部門(mén)或人員應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提交票據(jù)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)，注明所需票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量等信息。2.審批財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.購(gòu)買(mǎi)經(jīng)審批同意后，由財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定到稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)票據(jù)，并辦理簽收手續(xù)。（三）票據(jù)的保管1.專(zhuān)人負(fù)責(zé)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管崗位，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。2.保管場(chǎng)所票據(jù)應(yīng)存放在安全、防火、防潮、防盜的專(zhuān)用保險(xiǎn)柜或保管箱內(nèi)。3.登記備案建立票據(jù)保管登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、購(gòu)入日期、啟用日期、終止日期等信息，并定期進(jìn)行核對(duì)。（四）票據(jù)的使用1.開(kāi)具流程業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)單，注明開(kāi)票日期、付款單位、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。財(cái)務(wù)部門(mén)審核申請(qǐng)單，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、金額準(zhǔn)確、開(kāi)票信息完整無(wú)誤。審核通過(guò)后，由開(kāi)票人員按照規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，并加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。開(kāi)具后的票據(jù)應(yīng)按照順序號(hào)逐份使用，不得跳號(hào)、拆本使用。2.交付與簽收開(kāi)票人員應(yīng)及時(shí)將開(kāi)具的票據(jù)交付給付款單位，并要求對(duì)方在票據(jù)簽收登記簿上簽字確認(rèn)。如因特殊原因無(wú)法當(dāng)場(chǎng)交付的，應(yīng)妥善保管，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)送達(dá)付款單位。3.作廢處理因開(kāi)票錯(cuò)誤、業(yè)務(wù)變更等原因需要作廢票據(jù)的，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存。作廢票據(jù)應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，與其他會(huì)計(jì)資料一并歸檔保管。（五）票據(jù)的核銷(xiāo)1.定期核對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的金額、內(nèi)容一致。2.核銷(xiāo)申請(qǐng)使用票據(jù)的部門(mén)或人員在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)，附上相關(guān)業(yè)務(wù)憑證。3.核銷(xiāo)審批財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。4.核銷(xiāo)處理經(jīng)審批同意后進(jìn)行核銷(xiāo)處理，在票據(jù)保管登記簿上注明核銷(xiāo)日期、核銷(xiāo)情況等信息。三、印鑒管理（一）印鑒種類(lèi)1.公司公章2.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章3.發(fā)票專(zhuān)用章4.法定代表人章5.其他業(yè)務(wù)專(zhuān)用章（二）印鑒的刻制1.申請(qǐng)因業(yè)務(wù)需要刻制印鑒的部門(mén)或人員應(yīng)填寫(xiě)印鑒刻制申請(qǐng)單，注明印鑒名稱(chēng)、用途、刻制數(shù)量等信息。2.審批申請(qǐng)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.刻制經(jīng)審批同意后，由公司指定的專(zhuān)人到公安機(jī)關(guān)指定的刻章單位刻制印鑒，并辦理簽收手續(xù)。（三）印鑒的保管1.專(zhuān)人負(fù)責(zé)各類(lèi)印鑒應(yīng)分別指定專(zhuān)人保管，不得由一人保管所有印鑒。2.保管場(chǎng)所印鑒應(yīng)存放在安全可靠的保險(xiǎn)柜或保管箱內(nèi)，鑰匙由保管人員妥善保管，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。3.登記備案建立印鑒保管登記簿，詳細(xì)記錄印鑒的名稱(chēng)、啟用日期、保管人員等信息，并定期進(jìn)行核對(duì)。（四）印鑒的使用1.使用審批涉及印鑒使用的業(yè)務(wù)，應(yīng)填寫(xiě)印鑒使用申請(qǐng)單，注明使用日期、使用部門(mén)、使用事項(xiàng)、金額等信息。申請(qǐng)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)審批人審批。2.用印流程經(jīng)審批同意后，由印鑒保管人員按照規(guī)定在相關(guān)文件、票據(jù)等上加蓋印鑒，并進(jìn)行登記。用印時(shí)應(yīng)確保印鑒清晰、端正，不得模糊、重疊。3.特殊情況處理在緊急情況下，如無(wú)法及時(shí)獲得審批，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后可先使用印鑒，但事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。因業(yè)務(wù)需要攜帶印鑒外出使用的，應(yīng)填寫(xiě)印鑒外出使用申請(qǐng)單，經(jīng)審批同意后，由專(zhuān)人攜帶印鑒，并嚴(yán)格按照規(guī)定使用。（五）印鑒的變更與注銷(xiāo)1.變更因公司名稱(chēng)變更、法定代表人變更等原因需要變更印鑒的，應(yīng)按照規(guī)定重新刻制印鑒，并辦理相關(guān)變更手續(xù)。變更后的印鑒啟用前，原印鑒應(yīng)停止使用，并按照規(guī)定進(jìn)行封存或銷(xiāo)毀。2.注銷(xiāo)因公司注銷(xiāo)、業(yè)務(wù)終止等原因需要注銷(xiāo)印鑒的，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到公安機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)手續(xù)。注銷(xiāo)后的印鑒應(yīng)妥善保管，以備查核。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)及印鑒管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況、操作流程合規(guī)性、印鑒保管與使用安全性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）定期檢查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月對(duì)票據(jù)及印鑒管理情況進(jìn)行自查，核對(duì)票據(jù)使用與保管記錄、印鑒使用審批情況等，確保管理工作規(guī)范有序。（三）不定期抽查公司管理層可根據(jù)需要不定期對(duì)票據(jù)及印鑒管理進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查關(guān)鍵環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為嚴(yán)肅處理。五、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定購(gòu)買(mǎi)、保管、使用票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜、濫用等情況發(fā)生。2.未經(jīng)審批擅自使用印鑒，或在使用印鑒過(guò)程中違規(guī)操作。3.偽造、變?cè)炱睋?jù)或印鑒。4.其他違反票據(jù)及印鑒管理規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違規(guī)行為較輕且未造成經(jīng)濟(jì)損失的，給予警告、批評(píng)教育等處理。2.對(duì)于違規(guī)行為導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人賠償損失，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，如降職、撤職等。3.對(duì)于