PAGE學(xué)校事業(yè)單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強學(xué)校事業(yè)單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位會計準則》以及相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)制定。（三）適用范圍本制度適用于學(xué)校事業(yè)單位及其所屬各部門、各單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定控制重點，確保內(nèi)部控制有效。4.制衡性原則：通過建立健全各項管理制度和流程，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約，防止權(quán)力濫用。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合財力狀況，科學(xué)合理編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行詳細測算。3.編制流程：各部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議，提交學(xué)校黨委常委會審定后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達：學(xué)校將批準的年度預(yù)算分解下達到各部門、各單位，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各部門、各單位要嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.調(diào)整變更：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議，提交學(xué)校黨委常委會審定后，報上級主管部門審批。（三）預(yù)算評價1.評價指標：建立健全預(yù)算評價指標體系，對預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、預(yù)算管理水平等進行全面評價。2.評價方法：采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對預(yù)算執(zhí)行情況進行評價。3.結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制、資金分配和部門績效考核的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校事業(yè)單位收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。（二）收入確認1.財政補助收入：按照財政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系，確認收入。2.事業(yè)收入：按照實際收到的款項或合同約定的應(yīng)收款項確認收入。3.上級補助收入：按照上級單位撥入的款項確認收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項確認收入。5.經(jīng)營收入：按照經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入確認收入。6.其他收入：按照實際收到的款項確認收入。（三）收入核算1.財務(wù)部門：負責(zé)收入的統(tǒng)一核算和管理，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準確記錄各項收入。2.票據(jù)管理：嚴格按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)。收入票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，各部門、各單位不得自行印制、購買和使用票據(jù)。（四）收入監(jiān)督1.內(nèi)部審計：定期對學(xué)校收入情況進行審計監(jiān)督，檢查收入的真實性、合法性和完整性。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料，及時整改存在的問題。四、支出管理（一）支出范圍學(xué)校事業(yè)單位支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、項目支出和其他支出。（二）支出審批權(quán)限1.日常支出：按照學(xué)校規(guī)定的審批流程，由部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門審核報銷。2.大額支出：超過一定金額的支出，需經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理委員會審議，提交學(xué)校黨委常委會審定后，方可列支。（三）支出核算1.財務(wù)部門：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，嚴格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，正確歸集成本費用。2.費用報銷：報銷人員應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，按照規(guī)定的報銷流程辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。（四）支出控制1.預(yù)算控制：各項支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.標準控制：制定各項支出標準，如差旅費標準、會議費標準、招待費標準等，嚴格按照標準執(zhí)行。3.審批控制：加強對支出審批環(huán)節(jié)的控制，確保支出審批程序合規(guī)、有效。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強銀行賬戶管理，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對往來款項的清理和催收，定期進行賬齡分析，對長期掛賬的款項及時查明原因，采取措施加以解決。3.存貨：包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨清查，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.定義與分類：按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，對固定資產(chǎn)進行定義和分類。固定資產(chǎn)應(yīng)同時滿足以下條件：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度。2.購置與驗收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算和采購管理制度進行。購置后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進行驗收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。3.折舊與攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。4.處置與清查：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，包括申報、審批、評估、拍賣等環(huán)節(jié)。定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）在建工程1.項目管理：在建工程項目應(yīng)按照學(xué)?；窘ㄔO(shè)程序進行管理，建立健全項目管理制度，明確項目負責(zé)人和相關(guān)人員的職責(zé)。2.資金管理：加強對在建工程資金的管理，嚴格按照工程進度和合同約定支付工程款，確保資金安全。3.竣工決算：在建工程竣工后，應(yīng)及時辦理竣工決算手續(xù)，由審計部門進行審計，確保工程決算真實、準確。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對學(xué)校資產(chǎn)進行全面清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程等。2.清查方法：采用實地盤點、核對賬目等方法進行清查。3.清查結(jié)果處理：對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時調(diào)整賬目，確保賬實相符。六、負債管理（一）負債分類學(xué)校事業(yè)單位負債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳款項等。（二）舉債審批學(xué)校舉債應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校決策程序進行審批。舉債前，應(yīng)進行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，確保舉債規(guī)模適度、用途合理、風(fēng)險可控。（三）債務(wù)管理1.建立臺賬：對學(xué)校債務(wù)進行詳細登記，建立債務(wù)臺賬，及時記錄債務(wù)的增減變動情況。2.利息支付：按照合同約定及時支付債務(wù)利息，確保學(xué)校信用。3.債務(wù)償還：制定合理的債務(wù)償還計劃，按時足額償還債務(wù)本金，避免逾期違約。（四）風(fēng)險監(jiān)控1.風(fēng)險評估：定期對學(xué)校債務(wù)風(fēng)險進行評估。2.預(yù)警機制：建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，當(dāng)債務(wù)風(fēng)險達到一定程度時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取措施加以防范。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門負責(zé)對學(xué)校財務(wù)活動進行日常監(jiān)督，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性進行審核。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：內(nèi)部審計部門定期對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照要求如實提供財務(wù)資料，及時整改存在的問題。2.審計監(jiān)督：接受審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，對審計提出的問題認真整改落實。3.稅務(wù)監(jiān)督：依法納稅，接受稅務(wù)部門的監(jiān)督檢查，如實申報納稅，及時繳納稅款。八、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.財務(wù)信息系統(tǒng)：建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享，提高財務(wù)管理效率和信息化水平。2.信息安全：加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護措施，確保財務(wù)信息的安全可靠。（二）信息傳遞與溝通1.