PAGE完善資產管理內控制度一、總則（一）目的為了加強公司資產管理，規(guī)范資產運作流程，保障資產安全完整，提高資產使用效益，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本資產管理內控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的所有資產，包括但不限于固定資產、流動資產、無形資產等。（三）基本原則1.合法性原則：資產管理活動必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求。2.安全性原則：確保資產的安全，防止資產流失和損壞。3.效益性原則：合理配置資產，提高資產使用效益，實現資產的保值增值。4.全面性原則：涵蓋資產管理的全過程，包括資產的購置、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)。5.制衡性原則：建立健全資產管理的內部控制體系，明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。二、資產分類與計價（一）資產分類1.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。2.流動資產：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。3.無形資產：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。（二）資產計價1.固定資產計價：按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。2.流動資產計價：貨幣資金按照實際收付金額計價；短期投資按照取得時的實際成本計價；應收及預付款項按照實際發(fā)生額計價；存貨按照成本與可變現凈值孰低計價。3.無形資產計價：按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。三、資產管理職責分工（一）資產管理部門1.負責制定資產管理的規(guī)章制度和工作流程，并組織實施。2.定期對公司資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。3.負責資產的購置、驗收、入庫、保管、發(fā)放、維護、處置等日常管理工作。4.建立資產臺賬，記錄資產的增減變動情況，并及時更新。5.對資產使用部門進行指導和監(jiān)督，檢查資產的使用情況，確保資產的合理使用。（二）財務部門1.負責資產的賬務核算，按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，及時準確地記錄資產的增減變動情況。2.定期與資產管理部門核對資產賬目，確保賬賬相符。3.參與資產的清查盤點工作，提供財務數據支持。4.對資產的購置、處置等經濟業(yè)務進行審核，確保符合財務規(guī)定。（三）資產使用部門1.負責本部門資產的日常使用和維護管理，確保資產的正常運行。2.配合資產管理部門進行資產清查盤點工作，如實提供資產使用情況。3.提出資產購置、更新、處置等申請，并按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)。4.對本部門資產的安全負責，如發(fā)現資產損壞、丟失等情況，應及時報告資產管理部門。四、資產購置與驗收（一）購置計劃1.各資產使用部門根據業(yè)務發(fā)展需要和資產實際狀況，每年末編制下一年度資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、規(guī)格、數量、用途、預計金額等。2.購置計劃經部門負責人審核后，報資產管理部門匯總。資產管理部門對各部門的購置計劃進行綜合平衡，結合公司預算安排，編制公司年度資產購置計劃草案。3.公司年度資產購置計劃草案提交公司管理層審議通過后，報董事會備案。（二）采購審批1.資產購置計劃批準后，由資產管理部門負責組織采購。采購人員應根據批準的購置計劃，選擇合格的供應商，進行詢價、談判、簽訂采購合同等工作。2.采購合同簽訂前，需經財務部門審核，確保合同條款符合財務規(guī)定和公司利益。審核通過后的采購合同報公司管理層審批。3.對于重大資產購置項目（如購置金額超過公司規(guī)定限額的資產），應按照公司規(guī)定的重大事項決策程序進行審批，必要時組織相關專家進行論證。（三）驗收管理1.資產到貨后，資產管理部門應及時組織相關人員進行驗收。驗收人員應依據采購合同、發(fā)票、技術協議等文件，對資產的數量、規(guī)格、型號、質量等進行仔細核對。2.對于需要安裝調試的資產，應在安裝調試完畢后進行驗收。驗收合格后，驗收人員應填寫資產驗收報告，簽字確認。3.如發(fā)現資產存在質量問題或與合同約定不符等情況，驗收人員應及時通知采購人員與供應商協商解決。對不合格資產，不得辦理入庫手續(xù)，并按照合同約定追究供應商責任。五、資產保管與使用（一）資產保管1.資產管理部門應根據資產的性質和特點，合理安排保管場所和保管方式，確保資產的安全。2.對于貴重資產、危險資產等，應采取特殊的保管措施，如設置專門的保管區(qū)域、安裝監(jiān)控設備、配備必要的防護設施等。3.建立資產保管臺賬，詳細記錄資產的存放地點、保管責任人等信息，并定期進行核對。（二）資產使用1.資產使用部門應按照規(guī)定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。如需變更資產用途，應提前向資產管理部門提出申請，經批準后方可變更。2.資產使用部門應建立資產使用登記制度，對資產的領用、歸還等情況進行詳細記錄。使用人員應妥善保管資產，不得隨意轉借、出租、抵押資產。3.定期對資產進行維護保養(yǎng)，確保資產處于良好的運行狀態(tài)。對于大型設備、關鍵設備等，應制定專門的維護保養(yǎng)計劃，并嚴格按照計劃進行維護保養(yǎng)。六、資產清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產管理部門應每年制定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。2.清查盤點計劃應報公司管理層批準后實施。（二）清查盤點實施1.按照清查盤點計劃，組織相關人員對公司資產進行全面清查盤點。清查盤點人員應認真核對資產的實物數量、規(guī)格型號、使用狀況等與資產臺賬記錄是否一致。2.對于盤盈、盤虧的資產，應詳細記錄盤盈、盤虧的資產名稱、數量、金額、原因等情況，并填寫資產清查盤點報告。3.在清查盤點過程中，如發(fā)現資產存在損壞、丟失等情況，應查明原因，追究相關責任人的責任。（三）清查盤點結果處理1.資產清查盤點結束后，資產管理部門應及時將清查盤點報告提交財務部門。財務部門根據清查盤點結果進行賬務調整，確保賬實相符。2.對于盤盈的資產，經批準后按照規(guī)定入賬；對于盤虧的資產，應查明原因，區(qū)分責任，按照公司規(guī)定進行處理。屬于責任人賠償的部分，應責令責任人賠償；屬于不可抗力等原因造成的損失，經批準后按照規(guī)定進行核銷。七、資產處置（一）處置審批1.資產使用部門或資產管理部門根據資產的實際狀況，提出資產處置申請，詳細說明處置資產的名稱、規(guī)格、數量、賬面價值、處置原因、處置方式等。2.資產處置申請經部門負責人審核后，報資產管理部門匯總。資產管理部門對處置申請進行初審，提出初審意見后報財務部門審核。3.財務部門審核通過后，提交公司管理層審批。對于重大資產處置項目（如處置金額超過公司規(guī)定限額的資產），應按照公司規(guī)定的重大事項決策程序進行審批，必要時組織相關專家進行論證。(二)處置方式1.出售：通過公開市場交易等方式，將資產出售給其他單位或個人。2.報廢：對于已達到使用年限、無法正常使用或技術落后等原因不再具有使用價值的資產，經批準后進行報廢處理。3.捐贈：將資產捐贈給其他單位或個人，用于公益事業(yè)等。4.其他：根據資產的實際情況，經批準后采取其他合理的處置方式。（三）處置實施1.資產處置申請批準后，資產管理部門負責組織實施資產處置工作。對于出售、捐贈等資產處置方式，應按照相關規(guī)定進行公開交易或辦理捐贈手續(xù)。2.資產處置過程中，應妥善保管相關資料，如處置合同、評估報告、審批文件等，并及時進行賬務處理。3.資產處置完成后，資產管理部門應將處置結果及時通知財務部門和相關部門，并更新資產臺賬。八、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對資產管理內控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資產管理各環(huán)節(jié)的工作是否符合規(guī)定要求。2.內部審計人員應深入了解資產的購置、驗收、保管、使用、清查盤點、處置等情況，查閱相關文件和記錄，與相關人員進行訪談，發(fā)現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.資產管理部門應建立日常監(jiān)督檢查機制，定期對資產使用部門的資產管理情況進行檢查，及時發(fā)現和糾正存在的問題。2.財務部門應加強對資產賬務核算的監(jiān)督，確保資產賬目準確無誤。同時，應定期與資產管理部門核對資產賬目，發(fā)現差異及時查明原因并進行處理。（三）違規(guī)處理1.對于違反資產管理內控制度的行為，公司將視情節(jié)輕