PAGE存貨內(nèi)控控制制度一、總則（一）目的為了加強公司存貨內(nèi)部控制，規(guī)范存貨管理流程，確保存貨安全完整，提高存貨運營效率，保證財務(wù)信息真實準確，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及存貨采購、驗收、儲存、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋存貨管理的各個環(huán)節(jié)，包括采購、驗收、倉儲、領(lǐng)用、核算等，實現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：明確各部門在存貨管理中的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，防止舞弊行為。4.成本效益原則：在保證存貨管理有效性的前提下，合理控制管理成本，提高存貨運營效益。5.風險導(dǎo)向原則：識別、評估存貨管理過程中的風險，采取相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，降低風險水平。（四）定義1.存貨：指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。2.采購：指公司為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，購買各類存貨的活動。3.驗收：對采購的存貨進行數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面的檢驗，以確定是否符合合同約定的過程。4.儲存：將驗收合格的存貨妥善保管，確保其安全完整的過程。5.領(lǐng)用：公司內(nèi)部各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，從倉庫領(lǐng)取存貨的行為。6.發(fā)出：包括銷售發(fā)出、委托加工發(fā)出等將存貨交付外部單位或個人的行為。7.盤點：定期或不定期對存貨進行清查，確定存貨的實際數(shù)量，并與賬面記錄進行核對，以保證賬實相符的過程。二、職責分工（一）采購部門1.負責編制存貨采購計劃，根據(jù)市場需求、生產(chǎn)計劃等合理確定采購數(shù)量、品種、規(guī)格和采購時間。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，評估供應(yīng)商的信譽、資質(zhì)、供貨能力等，確保采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)的及時性。3.簽訂采購合同，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款，確保合同合法有效。4.跟蹤采購合同執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題，及時處理供應(yīng)商違約事項。5.負責采購物資的催交、運輸、到貨交接等工作，確保采購物資按時、按質(zhì)、按量到達公司。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫工作，核對采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等與采購合同和發(fā)票的一致性，對驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，登記存貨明細賬。2.按照存貨的類別、特性、用途等進行科學(xué)分類存放，合理規(guī)劃倉儲空間，確保存貨存放安全、有序，便于收發(fā)和盤點。3.建立存貨保管制度，定期檢查存貨的保管狀況，對發(fā)現(xiàn)的存貨損壞、變質(zhì)、過期等情況及時報告并處理，保證存貨的質(zhì)量完好。4.根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單或發(fā)貨單辦理存貨的領(lǐng)用、發(fā)出手續(xù)，確保存貨發(fā)出的準確性和及時性，登記存貨發(fā)出明細賬。5.負責組織存貨盤點工作，制定盤點計劃，確定盤點范圍、方法和時間，參與實地盤點，編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析和處理。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃合理安排存貨的領(lǐng)用，填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等，經(jīng)審批后到倉儲部門領(lǐng)取。2.負責生產(chǎn)過程中存貨的管理，合理控制在產(chǎn)品、半成品的庫存水平，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。3.及時將生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料、殘次品等進行清理和處置，并辦理相關(guān)手續(xù)。（四）銷售部門1.負責制定銷售計劃，根據(jù)市場需求和客戶訂單確定銷售產(chǎn)品的品種、數(shù)量、價格等，及時與生產(chǎn)、倉儲等部門溝通協(xié)調(diào)，確保銷售產(chǎn)品的供應(yīng)。2.簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款，確保合同合法有效。3.負責銷售產(chǎn)品的發(fā)貨、運輸?shù)裙ぷ鳎_保銷售產(chǎn)品按時、按質(zhì)、按量交付給客戶。4.跟蹤銷售合同執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，處理銷售過程中的問題，收回銷售貨款。（五）財務(wù)部門1.負責制定存貨核算制度，對存貨的采購、入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點等業(yè)務(wù)進行準確的會計核算，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。2.審核采購合同、發(fā)票、領(lǐng)料單、發(fā)貨單等相關(guān)憑證，對存貨業(yè)務(wù)的財務(wù)處理進行監(jiān)督和控制。3.定期與倉儲部門核對存貨明細賬，確保賬賬相符；參與存貨盤點工作，對盤盈、盤虧情況進行財務(wù)處理，分析存貨變動對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。4.負責存貨資金的管理，合理安排資金，確保存貨采購、生產(chǎn)等資金需求，提高資金使用效率。（六）質(zhì)量管理部門1.制定存貨質(zhì)量檢驗標準和規(guī)范，參與存貨驗收工作，對采購物資的質(zhì)量進行檢驗和判定，確保入庫存貨符合質(zhì)量要求。2.在生產(chǎn)過程中對存貨質(zhì)量進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和處理質(zhì)量問題，防止不合格產(chǎn)品流入下道工序或進入市場。3.負責對存貨的質(zhì)量事故進行調(diào)查和分析，提出處理意見和改進措施，防止類似質(zhì)量問題再次發(fā)生。三、存貨采購與付款控制（一）采購計劃1.采購部門應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售訂單、庫存狀況等因素，結(jié)合市場供應(yīng)情況，定期編制存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時間、預(yù)計到貨時間等內(nèi)容。2.采購計劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核，包括生產(chǎn)部門、倉儲部門、財務(wù)部門等，確保采購計劃符合公司實際需求，避免盲目采購。審核通過后的采購計劃報公司管理層審批。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機制，對潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等進行全面評估。2.對于合格供應(yīng)商，應(yīng)建立供應(yīng)商檔案，記錄其基本信息、供應(yīng)物資情況、交易記錄、評價結(jié)果等。定期對供應(yīng)商進行考核評價，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，淘汰不合格供應(yīng)商。3.采購部門應(yīng)與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式、違約責任等條款。采購合同應(yīng)符合法律法規(guī)要求，確保合同合法有效。（三）采購審批1.采購業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格按照審批流程進行，采購申請需經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人、公司管理層等按權(quán)限審批。審批內(nèi)容包括采購的必要性、采購數(shù)量、采購價格、供應(yīng)商選擇等。2.對于重大采購項目，應(yīng)實行集體決策審批制度，組織相關(guān)部門進行論證和評估，確保采購決策的科學(xué)性和合理性。（四）采購執(zhí)行1.采購部門應(yīng)按照采購合同的約定，及時向供應(yīng)商下達采購訂單，跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量供應(yīng)物資。2.在采購過程中，如發(fā)生合同變更、供應(yīng)商違約等情況，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，并報相關(guān)部門審批。3.采購物資到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉儲部門、質(zhì)量管理部門等進行驗收。（五）驗收管理1.倉儲部門應(yīng)會同質(zhì)量管理部門等相關(guān)人員對采購物資進行驗收，驗收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等。驗收人員應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標準進行檢驗，確保驗收結(jié)果準確可靠。2.對于驗收合格的物資，倉儲部門應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫時間等，并登記存貨明細賬。3.對于驗收不合格的物資，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補貨等。同時，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責任。（六）付款控制1.財務(wù)部門應(yīng)按照采購合同的約定和公司資金管理制度，審核采購發(fā)票、驗收單、入庫單等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分、準確。2.付款申請需經(jīng)相關(guān)部門審批，包括采購部門、財務(wù)部門等，審批通過后辦理付款手續(xù)。付款方式應(yīng)符合公司資金管理規(guī)定，確保資金安全。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對往來賬款，及時發(fā)現(xiàn)和處理賬款差異，確保公司資金支付的準確性和及時性。四、存貨倉儲與保管控制（一）倉儲規(guī)劃1.倉儲部門應(yīng)根據(jù)公司存貨的特點、數(shù)量、出入庫頻率等因素，合理規(guī)劃倉儲空間，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、半成品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。2.對各類存貨應(yīng)設(shè)置明顯的標識牌，標明存貨名稱、規(guī)格、型號、批次、入庫時間等信息，便于識別和管理。（二）存貨入庫1.倉儲部門在收到采購物資或生產(chǎn)完工的存貨后，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。入庫時，應(yīng)核對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等與采購合同或生產(chǎn)記錄的一致性。2.對于驗收合格的存貨，應(yīng)按照預(yù)先規(guī)劃的存儲區(qū)域進行存放，并在存貨明細賬中詳細記錄入庫日期、數(shù)量、單價、金額等信息。（三）存貨保管1.倉儲部門應(yīng)建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查和盤點，確保存貨的安全完整。檢查內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、保管狀況等，對發(fā)現(xiàn)的問題及時處理。2.根據(jù)存貨的特性和保管要求，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜、防變質(zhì)等。對于貴重物品、易燃易爆物品等，應(yīng)實行專人專管制度。3.對存貨的出入庫情況應(yīng)進行詳細記錄，確保存貨收發(fā)存信息的準確性和及時性。同時，應(yīng)定期與財務(wù)部門核對存貨明細賬，保證賬賬相符。（四）存貨盤點1.公司應(yīng)定期或不定期組織存貨盤點工作，盤點范圍包括所有存貨類別和存儲區(qū)域。盤點時間間隔應(yīng)根據(jù)公司實際情況確定，一般每年至少進行一次全面盤點。2.倉儲部門應(yīng)制定盤點計劃，明確盤點人員、范圍、方法、時間等內(nèi)容。盤點人員應(yīng)認真核對存貨的實際數(shù)量與賬面記錄，如實記錄盤點結(jié)果。3.盤點結(jié)束后，應(yīng)編制盤點報告，詳細說明盤點情況，包括盤盈、盤虧數(shù)量及金額、原因分析等。對于盤盈、盤虧情況，應(yīng)及時查明原因，報相關(guān)部門審批后進行處理。4.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點報告對存貨進行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。同時，應(yīng)對盤點結(jié)果進行分析，總結(jié)存貨管理中存在的問題，提出改進措施，提高存貨管理水平。五、存貨領(lǐng)用與發(fā)出控制（一）領(lǐng)用申請1.公司內(nèi)部各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)料單應(yīng)經(jīng)部門負責人審批。2.對于限額領(lǐng)料的存貨，應(yīng)嚴格按照限額控制領(lǐng)用數(shù)量，如有特殊情況需要超限額領(lǐng)用，需經(jīng)相關(guān)部門審批。（二）發(fā)出審批1.倉儲部門收到經(jīng)審批的領(lǐng)料單后，應(yīng)審核領(lǐng)料單的內(nèi)容是否完整、準確，審批手續(xù)是否齊全。審核通過后，辦理存貨發(fā)出手續(xù)。2.對于發(fā)出的存貨，應(yīng)按照先進先出、加權(quán)平均等方法確定發(fā)出成本，并在存貨明細賬中及時記錄發(fā)出日期、數(shù)量、單價、金額等信息。（三）銷售發(fā)貨1.銷售部門根據(jù)銷售合同和客戶訂單，開具發(fā)貨單，注明銷售產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨時間、交貨地點等信息。發(fā)貨單應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批，包括銷售部門負責人、財務(wù)部門等。2.倉儲部門根據(jù)經(jīng)審批的發(fā)貨單辦理銷售產(chǎn)品的發(fā)貨手續(xù)，確保發(fā)貨產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等與發(fā)貨單一致。發(fā)貨時，應(yīng)做好貨物交接記錄，明確運輸責任。3.銷售部門應(yīng)跟蹤銷售產(chǎn)品的運輸情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保銷售產(chǎn)品按時、按質(zhì)、按量交付給客戶。同時，應(yīng)及時辦理貨款結(jié)算手續(xù)，收回銷售貨款。（四）委托加工發(fā)出1.如需將存貨委托外單位加工，應(yīng)簽訂委托加工合同，明確委托加工物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、加工要求、加工費用、交貨時間等條款。委托加工合同應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批。2.倉儲部門根據(jù)委托加工合同，辦理委托加工物資的發(fā)出手續(xù)，填寫委托加工發(fā)出單，注明發(fā)出物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、受托加工單位等信息，并登記存貨發(fā)出明細賬。3.財務(wù)部門應(yīng)按照委托加工合同的約定，對委托加工業(yè)務(wù)進行核算，及時結(jié)算加工費用，確保委托加工業(yè)務(wù)的財務(wù)處理準確無誤。六、存貨核算與監(jiān)督（一）核算制度1.財務(wù)部門應(yīng)制定存貨核算制度，明確存貨核算的方法、流程、會計科目設(shè)置等內(nèi)容。存貨核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度進行，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。2.存貨核算應(yīng)涵蓋存貨的采購、入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點等各個環(huán)節(jié)，對存貨的增減變動進行及時、準確的記錄和核算。（二）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票、驗收單、入庫單等憑證，及時進行存貨采購的賬務(wù)處理，記錄存貨的增加。2.根據(jù)領(lǐng)料單、發(fā)貨單等憑證，進行存貨領(lǐng)用、發(fā)出的賬務(wù)處理，記錄存貨的減少。同時，按照規(guī)定的成本核算方法計算發(fā)出存貨的成本。3.定期對存貨進行盤點，根據(jù)盤點結(jié)果進行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批后進行賬務(wù)處理。（三）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨業(yè)務(wù)進行財務(wù)分析，包括存貨周轉(zhuǎn)率、存貨占用資金情況、存貨成本構(gòu)成等，評估存貨管理的