PAGE幼兒園收支內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強幼兒園財務(wù)管理，規(guī)范收支行為，提高資金使用效益，保障幼兒園各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本幼兒園實際情況，特制定本收支內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于幼兒園各項收入與支出的管理活動，包括但不限于學費、保育費、伙食費、政府補助、捐贈收入以及各類費用的報銷等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保收支活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋幼兒園所有收支業(yè)務(wù)，不留死角，實現(xiàn)全過程、全方位管理。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊和錯誤。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)幼兒園發(fā)展戰(zhàn)略、管理要求和外部環(huán)境變化，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、收入管理（一）收費管理1.收費項目與標準嚴格按照物價部門核定的收費項目和標準收取費用，不得擅自增設(shè)收費項目、提高收費標準。明確各項收費的具體內(nèi)容，如學費、保育費、伙食費等，向家長進行公示，接受社會監(jiān)督。2.收費方式支持多種收費方式，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等，方便家長繳費。對于銀行轉(zhuǎn)賬繳費，提供詳細的繳費賬戶信息，并要求家長在轉(zhuǎn)賬時注明幼兒姓名、班級等信息，以便核對。3.收費票據(jù)管理統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的收費票據(jù)，確保票據(jù)真實、合法、有效。建立收費票據(jù)領(lǐng)用、開具、核銷制度，由專人負責票據(jù)管理。領(lǐng)用票據(jù)時要登記領(lǐng)用日期、號碼、數(shù)量等信息；開具票據(jù)要內(nèi)容完整、字跡清晰、金額準確，并加蓋幼兒園財務(wù)專用章；定期對已開具的票據(jù)進行核銷，檢查票據(jù)使用情況，防止票據(jù)丟失、誤用。（二）收入核算與監(jiān)督1.收入確認按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入，即在收入實現(xiàn)的當期進行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和及時性。對于學費、保育費等定期收取的費用，根據(jù)合同約定的收費期間進行分期確認；對于一次性收取的費用，如入園押金等，在實際收到款項時確認收入。2.收入核算設(shè)置專門的收入核算賬戶，對各項收入進行明細核算，清晰反映收入來源和性質(zhì)。每月末對收入進行匯總核對，確保賬賬相符、賬實相符。將實際收到的款項與收費記錄進行核對，檢查是否存在少收、漏收等情況。3.收入監(jiān)督建立健全收入監(jiān)督機制，定期對收費情況進行檢查。財務(wù)部門要定期抽查收費記錄和收款憑證，核實收費金額是否準確、收費方式是否合規(guī)。接受家長和社會的監(jiān)督，設(shè)立舉報電話和郵箱，對舉報的收費問題及時進行調(diào)查處理。對于違規(guī)收費行為，要嚴肅追究相關(guān)人員的責任。（三）其他收入管理1.政府補助收入積極爭取政府相關(guān)部門的補助資金，如學前教育發(fā)展專項資金等。嚴格按照政府補助資金的使用規(guī)定和要求，及時、足額地將補助資金納入幼兒園財務(wù)核算。對政府補助資金的使用情況進行專項管理，設(shè)立專門賬戶核算，確保?？顚Ｓ谩０凑找?guī)定用途合理使用補助資金，不得截留、挪用。2.捐贈收入對于接受的捐贈收入，要按照捐贈協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進行管理。捐贈收入必須開具合法有效的票據(jù)，并及時入賬。明確捐贈收入的使用范圍和審批程序，確保捐贈資金用于符合捐贈者意愿和幼兒園發(fā)展需要的項目。對于重大捐贈項目，要向捐贈者反饋資金使用情況，接受捐贈者的監(jiān)督。三、支出管理（一）支出預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末根據(jù)幼兒園發(fā)展規(guī)劃、工作計劃和實際需求，編制下一年度的支出預(yù)算。預(yù)算編制要遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項支出合理、可行。支出預(yù)算要涵蓋人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、固定資產(chǎn)購置、修繕費等所有支出項目，并進行明細分類。人員經(jīng)費包括教職工工資、獎金、福利等；公用經(jīng)費包括辦公費、水電費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等；固定資產(chǎn)購置要明確購置項目、數(shù)量、金額等；修繕費要根據(jù)幼兒園設(shè)施設(shè)備狀況和實際需求進行估算。2.預(yù)算審批支出預(yù)算編制完成后，要按照幼兒園內(nèi)部審批程序進行審核。先由各部門負責人對本部門的預(yù)算進行審核，確保預(yù)算的合理性和必要性；然后提交財務(wù)部門進行匯總審核，檢查預(yù)算是否符合財務(wù)規(guī)定和資金狀況；最后報幼兒園管理層審批，經(jīng)批準后的預(yù)算作為年度支出控制的依據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行支出，各部門要控制好預(yù)算執(zhí)行進度，確保各項支出在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)部門要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進行申請和審批。由提出調(diào)整預(yù)算的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)部門負責人、財務(wù)部門審核后，報幼兒園管理層批準。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（二）支出審批流程1.一般支出審批對于日常辦公用品、水電費、差旅費等一般支出，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明支出內(nèi)容、金額、日期等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。經(jīng)部門負責人審核簽字，確認支出的真實性、合理性和必要性后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性以及報銷金額是否符合規(guī)定標準。審核通過后，報分管領(lǐng)導審批，最后由財務(wù)部門進行報銷支付。2.重大支出審批對于固定資產(chǎn)購置、大額修繕費、重大業(yè)務(wù)活動支出等重大支出項目，要實行集體決策和聯(lián)簽制度。首先由相關(guān)部門提出項目申請，包括項目背景、預(yù)算安排、預(yù)期效果等詳細信息，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后提交幼兒園管理層討論。管理層組織相關(guān)人員進行論證，對項目的必要性、可行性、資金來源等進行綜合評估。決策通過后，由經(jīng)辦人按照一般支出審批流程填寫報銷單，并附上項目審批文件、合同協(xié)議等相關(guān)資料。依次經(jīng)部門負責人、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導審核簽字后，報園長審批。園長審批通過后，財務(wù)部門方可辦理支付手續(xù)。（三）支出核算與控制1.支出核算根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)規(guī)定，對各項支出進行準確、及時的核算。按照支出的性質(zhì)和用途，分別計入相應(yīng)的會計科目，確保財務(wù)信息真實、完整。對于不同類型的支出，如人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、資本性支出等，要進行明細核算，便于分析和管理。每月末對支出進行結(jié)賬，編制財務(wù)報表，反映幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.支出控制嚴格執(zhí)行支出審批制度，杜絕無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。財務(wù)部門在支付款項時，要認真審核審批手續(xù)是否齊全、支出是否符合預(yù)算安排，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕支付。加強對各項費用支出標準的控制，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等要嚴格按照國家和幼兒園的規(guī)定執(zhí)行。定期對費用支出情況進行分析，查找費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進，降低費用支出水平。四、崗位分工與職責（一）崗位設(shè)置1.園長：全面負責幼兒園的財務(wù)管理工作，審批重大財務(wù)事項，對幼兒園財務(wù)狀況和資金安全負責。2.財務(wù)負責人：協(xié)助園長管理財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度，組織財務(wù)核算，監(jiān)督財務(wù)收支，定期向園長匯報財務(wù)情況。3.會計人員：負責財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，確保會計信息真實、準確、完整。4.出納人員：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務(wù)印章，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。5.收費人員：負責幼兒園收費工作，按照規(guī)定收取費用，開具收費票據(jù)，及時將收費信息傳遞給財務(wù)部門。6.物資采購人員：負責幼兒園物資采購工作，按照采購計劃進行采購，確保物資質(zhì)量和供應(yīng)及時性，辦理物資驗收和入庫手續(xù)。（二）崗位職責1.園長職責領(lǐng)導制定幼兒園財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財務(wù)管理與幼兒園整體發(fā)展目標相一致。審批財務(wù)預(yù)算、重大財務(wù)決策和財務(wù)報告，對幼兒園財務(wù)工作進行全面指導和監(jiān)督。協(xié)調(diào)與外部財務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，保障幼兒園財務(wù)工作的順利開展。2.財務(wù)負責人職責組織制定和完善幼兒園財務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。負責財務(wù)核算和財務(wù)分析工作，為管理層提供決策支持。監(jiān)督財務(wù)收支活動，防范財務(wù)風險，定期對財務(wù)工作進行自查和整改。組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。3.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，設(shè)置會計賬簿，登記會計憑證，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的合法性、真實性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證及時提出處理意見。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，協(xié)助做好財產(chǎn)清查工作。4.出納人員職責嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務(wù)印章，確保資金和印章安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表。5.收費人員職責熟悉收費政策和標準，準確無誤地收取各項費用。開具合法有效的收費票據(jù)，及時將收費信息錄入系統(tǒng)，并傳遞給財務(wù)部門。解答家長關(guān)于收費的疑問，處理收費過程中的問題，維護良好的收費秩序。6.物資采購人員職責根據(jù)幼兒園需求制定物資采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商進行采購。負責采購合同的簽訂、執(zhí)行和管理，確保物資按時、按質(zhì)、按量供應(yīng)。辦理物資驗收和入庫手續(xù)，對采購物資的質(zhì)量和數(shù)量負責。定期對采購物資進行盤點，核對賬目，確保賬實相符。（三）崗位制衡1.不相容崗位分離會計與出納崗位相互分離，會計不得兼任出納工作，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。物資采購人員與驗收人員崗位相互分離，采購人員不得兼任物資驗收工作，以防止采購過程中的舞弊行為。收費人員與財務(wù)核算人員崗位相互分離，收費人員負責收費業(yè)務(wù)，不得參與財務(wù)核算工作，確保收費數(shù)據(jù)的獨立性和準確性。2.定期輪崗對關(guān)鍵財務(wù)崗位實行定期輪崗制度，如會計、出納等崗位每[X]年進行一次輪崗。輪崗人員要辦理工作交接手續(xù)，確保工作的連續(xù)性和財務(wù)信息的安全性。通過輪崗，促進財務(wù)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，提高綜合素質(zhì)，同時也有助于發(fā)現(xiàn)和防范潛在的財務(wù)風險。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督建立財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督機制，會計人員對出納人員的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)進行日常監(jiān)督，檢查票據(jù)的真實性、合法性和手續(xù)的完整性。財務(wù)負責人定期對會計憑證、賬簿、報表等進行審核，檢查財務(wù)核算的準確性和規(guī)范性，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.內(nèi)部審計監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計崗位或委托外部審計機構(gòu)對幼兒園財務(wù)收支活動進行定期審計。審計內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、收支合規(guī)性、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。內(nèi)部審計人員要獨立開展審計工作，客觀公正地出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)等部門監(jiān)督積極配合財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查工作，按時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料，如實反映幼兒園財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于財政、稅務(wù)部門提出的意見和建議，要認真整改落實，確保幼兒園財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.接受社會監(jiān)督按照規(guī)定向社會公開幼兒園財務(wù)信息，接受家長和社會公眾的監(jiān)督。通過幼兒園網(wǎng)站、公示欄等渠道定期公布財務(wù)收支情況、收費標準、預(yù)決算等信息，提高財務(wù)透明度。對社會公眾提出的疑問和意見，要及時進行回復和處理，不斷改進財務(wù)管理工作。六、附則（一）制度解釋本制度由