PAGE工業(yè)學(xué)校內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)工業(yè)學(xué)校內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及教育行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理規(guī)定等制定。（三）適用范圍本制度適用于工業(yè)學(xué)校各部門、各教學(xué)單位及附屬機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保學(xué)校各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目管理等各個(gè)方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和關(guān)鍵崗位，重點(diǎn)防范重大風(fēng)險(xiǎn)。4.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，參考相關(guān)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)指標(biāo)，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.編制流程各部門、各教學(xué)單位根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際工作，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送學(xué)校財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。學(xué)校根據(jù)黨委常委會(huì)審定的預(yù)算草案，下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：學(xué)校財(cái)務(wù)部門將年度預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各部門、各教學(xué)單位，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：各部門、各教學(xué)單位嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行預(yù)算，定期向?qū)W校財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問題。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整依據(jù)，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審定后調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算分析與考核1.分析評(píng)價(jià)：學(xué)校財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.考核獎(jiǎng)懲：學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門、各教學(xué)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)：各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。財(cái)政補(bǔ)助收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系確認(rèn)；事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)；經(jīng)營(yíng)收入按照經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)。3.票據(jù)管理：學(xué)校統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)的安全使用。（二）支出管理1.支出范圍：學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。2.支出審批：學(xué)校建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.報(bào)銷要求：報(bào)銷人員應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，填寫完整的報(bào)銷審批單，經(jīng)審核后報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定。4.支出控制：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出符合預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，定期核對(duì)銀行存款余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.購(gòu)置管理：學(xué)校固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校預(yù)算安排進(jìn)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。2.驗(yàn)收入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。3.使用保管：學(xué)校建立固定資產(chǎn)使用保管制度，明確各部門、各教學(xué)單位對(duì)固定資產(chǎn)的使用保管責(zé)任。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)妥善保管固定資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。4.處置管理：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部管理制度進(jìn)行。處置固定資產(chǎn)應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置程序進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.確認(rèn)計(jì)量：學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照開發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)價(jià)；購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。2.使用管理：學(xué)校建立無(wú)形資產(chǎn)使用管理制度，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理。無(wú)形資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用無(wú)形資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)讓、出租或出借無(wú)形資產(chǎn)。3.處置管理：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部管理制度進(jìn)行。處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置程序進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門。五、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍學(xué)校采購(gòu)包括貨物采購(gòu)、工程采購(gòu)和服務(wù)采購(gòu)等。貨物采購(gòu)主要包括教學(xué)設(shè)備、辦公用品、實(shí)驗(yàn)耗材等；工程采購(gòu)主要包括新建、改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目等；服務(wù)采購(gòu)主要包括物業(yè)管理、后勤服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)等。（二）采購(gòu)方式學(xué)校采購(gòu)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的采購(gòu)方式。采購(gòu)方式主要包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。（三）采購(gòu)流程1.需求申報(bào)：各部門、各教學(xué)單位根據(jù)工作需要，提出采購(gòu)需求，填寫采購(gòu)申請(qǐng)表，報(bào)學(xué)校采購(gòu)部門。2.采購(gòu)審批：采購(gòu)部門對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，根據(jù)采購(gòu)金額和采購(gòu)方式，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購(gòu)實(shí)施：采購(gòu)部門按照批準(zhǔn)的采購(gòu)方式和采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。公開招標(biāo)采購(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)布招標(biāo)公告，組織開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等活動(dòng)；邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)應(yīng)向符合條件的供應(yīng)商發(fā)出邀請(qǐng)書，組織開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等活動(dòng)；競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)應(yīng)成立談判小組，與供應(yīng)商進(jìn)行談判，確定成交供應(yīng)商；單一來(lái)源采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批；詢價(jià)采購(gòu)應(yīng)向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)通知書，確定成交供應(yīng)商。4.合同簽訂：采購(gòu)項(xiàng)目確定成交供應(yīng)商后，采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)項(xiàng)目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。5.驗(yàn)收付款：采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，按照采購(gòu)合同的約定支付貨款。六、工程項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申請(qǐng)：學(xué)校各部門、各教學(xué)單位根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際工作需要，提出工程項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，填寫項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)表，報(bào)學(xué)校項(xiàng)目管理部門。2.立項(xiàng)審批：項(xiàng)目管理部門對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，提出立項(xiàng)意見，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目設(shè)計(jì)：立項(xiàng)批準(zhǔn)后的工程項(xiàng)目，由項(xiàng)目管理部門委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求，編制項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件，確保項(xiàng)目設(shè)計(jì)符合學(xué)校實(shí)際需求和相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。2.項(xiàng)目招標(biāo)：項(xiàng)目設(shè)計(jì)完成后，項(xiàng)目管理部門按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校采購(gòu)管理制度，組織工程項(xiàng)目招標(biāo)。招標(biāo)過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保公開、公平、公正。3.項(xiàng)目施工：項(xiàng)目管理部門與中標(biāo)單位簽訂施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。施工單位應(yīng)按照施工合同的約定組織施工，確保工程質(zhì)量和施工安全。項(xiàng)目管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目施工過(guò)程的監(jiān)督管理，定期檢查工程進(jìn)度、質(zhì)量和安全情況，及時(shí)解決施工過(guò)程中存在的問題。4.項(xiàng)目監(jiān)理：對(duì)于重大工程項(xiàng)目，學(xué)校應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理。監(jiān)理單位應(yīng)按照監(jiān)理合同的約定，對(duì)工程項(xiàng)目施工過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)理，確保工程質(zhì)量和施工安全。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收申請(qǐng)：工程項(xiàng)目竣工后，施工單位應(yīng)向項(xiàng)目管理部門提交工程竣工驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)組織竣工驗(yàn)收。2.驗(yàn)收組織：項(xiàng)目管理部門組織相關(guān)部門和專家組成驗(yàn)收小組，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收小組應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求，對(duì)工程項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、工程質(zhì)量、設(shè)備運(yùn)行、資金使用等情況進(jìn)行全面檢查和評(píng)估。3.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告：驗(yàn)收小組根據(jù)驗(yàn)收情況，撰寫工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，提出驗(yàn)收意見。驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，由驗(yàn)收小組出具竣工驗(yàn)收合格報(bào)告；驗(yàn)收不合格的工程項(xiàng)目，由驗(yàn)收小組提出整改意見，責(zé)令施工單位限期整改，整改完成后重新組織驗(yàn)收。（四）項(xiàng)目決算1.決算編制：工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，施工單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求，編制工程決算報(bào)告，報(bào)項(xiàng)目管理部門審核。2.決算審核：項(xiàng)目管理部門組織相關(guān)部門和人員對(duì)工程決算報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核工程決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與施工單位溝通，要求其進(jìn)行整改。3.決算批復(fù)：項(xiàng)目管理部門根據(jù)審核后的工程決算報(bào)告，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，下達(dá)工程決算批復(fù)文件。工程決算批復(fù)文件作為學(xué)校支付工程價(jià)款和進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)簽訂書面合同。合同起草應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，條款應(yīng)具體、清晰、準(zhǔn)確，符合法律法規(guī)和學(xué)校實(shí)際情況。合同文本一般由學(xué)校業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)起草，涉及重大合同或?qū)I(yè)性較強(qiáng)的合同，可聘請(qǐng)法律顧問或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行起草。2.合同審核：合同起草完成后，應(yīng)提交學(xué)校合同管理部門進(jìn)行審核。合同管理部門重點(diǎn)審核合同的合法性、合規(guī)性、完整性和風(fēng)險(xiǎn)防范措施等內(nèi)容。審核通過(guò)后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.合同簽訂：經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的合同，由學(xué)校法定代表人或授權(quán)代表與對(duì)方當(dāng)事人簽訂。簽訂合同應(yīng)使用學(xué)校統(tǒng)一印制的合同文本，確保合同簽訂的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。（二）合同履行1.合同執(zhí)行：合同簽訂后，雙方應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)。學(xué)校業(yè)務(wù)部門作為合同執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤合同履行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問題。2.變更解除：合同履行過(guò)程中，如遇特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)按照合同約定和法律法規(guī)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。變更或解除合同的申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)學(xué)校合同管理部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.糾紛處理：如發(fā)生合同糾紛，學(xué)校業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，分析糾紛原因，提出解決方案，報(bào)學(xué)校合同管理部門。合同管理部門應(yīng)會(huì)同法律顧問或相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行研究，制定應(yīng)對(duì)措施，依法維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。（三）合同歸檔合同履行完畢后，學(xué)校業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料整理歸檔，交學(xué)校合同管理部門統(tǒng)一保管。合同管理部門應(yīng)建立合同檔案管理制度，對(duì)合同檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、登記，確保合同檔案的完整性和安全性。八、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：學(xué)校建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目管理、合同管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、資產(chǎn)的安全完整性等。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可采用定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)等方式進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）自我評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體：學(xué)校各部門、各教學(xué)單位是內(nèi)控制度自我評(píng)價(jià)的主體，應(yīng)定期對(duì)本部門、本教學(xué)單位內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容：內(nèi)控制度自我評(píng)價(jià)應(yīng)包括內(nèi)控制度的健全性、合理性和有效性等方面。重點(diǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，是否符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，是否有效防范了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。3.評(píng)價(jià)方法：內(nèi)控制度自