PAGE科研經(jīng)費財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司科研經(jīng)費的財務(wù)管理，規(guī)范科研經(jīng)費的使用和核算，提高科研經(jīng)費使用效益，確?？蒲许椖宽樌麑嵤?，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承擔的各類科研項目經(jīng)費的財務(wù)管理與內(nèi)部控制。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確?？蒲薪?jīng)費使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：科研經(jīng)費應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保經(jīng)費用于科研項目相關(guān)的支出。3.預(yù)算控制原則：加強科研經(jīng)費預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算安排支出，確保預(yù)算的嚴肅性和約束力。4.效益優(yōu)先原則：注重科研經(jīng)費的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高科研成果質(zhì)量和水平。二、管理職責（一）科研管理部門1.負責科研項目的申報、組織實施和結(jié)題驗收等工作。2.協(xié)助財務(wù)部門編制科研項目預(yù)算，審核科研項目經(jīng)費支出。3.監(jiān)督科研項目經(jīng)費的使用情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)費使用過程中存在的問題。（二）財務(wù)部門1.負責科研經(jīng)費的會計核算和財務(wù)管理，建立健全科研經(jīng)費財務(wù)管理制度。2.審核科研項目預(yù)算，辦理科研經(jīng)費的收支結(jié)算，確保經(jīng)費收支合規(guī)、準確。3.定期編制科研經(jīng)費財務(wù)報表，向科研管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費使用情況報告。4.配合科研管理部門做好科研項目的結(jié)題驗收工作，負責提供經(jīng)費使用情況的專項審計報告。（三）項目負責人1.負責科研項目的具體實施，按照預(yù)算合理安排經(jīng)費使用，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)、真實有效。2.嚴格執(zhí)行科研經(jīng)費財務(wù)管理制度，及時辦理經(jīng)費報銷等手續(xù)，對經(jīng)費使用的真實性、合法性和合理性負責。3.配合科研管理部門和財務(wù)部門做好科研項目的中期檢查、結(jié)題驗收等工作，提供經(jīng)費使用情況的相關(guān)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目負責人應(yīng)根據(jù)科研項目的研究內(nèi)容和目標，按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，科學(xué)合理地編制科研項目預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)包括直接費用和間接費用兩部分。2.直接費用是指在項目研究過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，包括設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費等。3.間接費用是指承擔科研項目任務(wù)的單位在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用，主要包括承擔單位為項目研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用的補助支出，以及績效支出等。間接費用按照不超過項目直接費用扣除設(shè)備購置費后的一定比例核定，具體比例按照國家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）預(yù)算審批1.科研項目預(yù)算編制完成后，項目負責人應(yīng)提交科研管理部門審核。科研管理部門應(yīng)組織相關(guān)專家對預(yù)算的合理性、科學(xué)性進行論證，并提出審核意見。2.經(jīng)科研管理部門審核通過的預(yù)算，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項目的重要性、可行性和預(yù)算合理性等因素，對預(yù)算進行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.科研項目預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。項目負責人應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用經(jīng)費，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因項目研究需要調(diào)整預(yù)算，項目負責人應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因和內(nèi)容，并提交科研管理部門審核?？蒲泄芾聿块T審核同意后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：調(diào)整事項應(yīng)符合科研項目的研究目標和任務(wù)要求。調(diào)整金額應(yīng)在合理范圍內(nèi)，不得隨意擴大或縮小預(yù)算規(guī)模。調(diào)整預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.預(yù)算調(diào)整的程序如下：項目負責人填寫《科研項目預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提交科研管理部門審核?？蒲泄芾聿块T組織相關(guān)專家對預(yù)算調(diào)整申請進行論證，提出審核意見。經(jīng)科研管理部門審核同意的預(yù)算調(diào)整申請，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見進行審批，并下達預(yù)算調(diào)整批復(fù)。項目負責人根據(jù)預(yù)算調(diào)整批復(fù)，及時調(diào)整科研項目預(yù)算，并按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、經(jīng)費支出管理（一）支出范圍科研經(jīng)費支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行，不得超范圍、超標準支出。具體支出范圍如下：1.設(shè)備費：指在項目研究過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費用。2.材料費：指在項目研究過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。3.測試化驗加工費：指在項目研究過程中支付給外單位（包括依托單位內(nèi)部獨立經(jīng)濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。4.燃料動力費：指在項目研究過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。5.差旅費：指在項目研究過程中開展科學(xué)實驗（試驗）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內(nèi)交通費用等。6.會議費：指在項目研究過程中為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目研究工作等活動而發(fā)生的會議費用。7.國際合作與交流費：指在項目研究過程中與國外科研機構(gòu)、高校等開展合作與交流所發(fā)生的費用，包括項目研究人員出國及外國專家來華工作的費用等。8.出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費：指在項目研究過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費用。9.勞務(wù)費：指在項目研究過程中支付給參與項目研究的研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務(wù)費用。10.專家咨詢費：指在項目研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。（二）支出審批1.科研經(jīng)費支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保支出合法合規(guī)、真實有效。2.一般經(jīng)費支出由項目負責人審批；金額較大的經(jīng)費支出（具體金額標準由公司另行規(guī)定），應(yīng)經(jīng)科研管理部門審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.項目負責人應(yīng)認真審核經(jīng)費支出的原始憑證，確保憑證真實、合法、有效。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等，并注明支出的內(nèi)容、金額、用途等。（三）支出報銷1.科研經(jīng)費支出報銷應(yīng)按照公司財務(wù)報銷制度的規(guī)定辦理，及時、準確地填寫報銷憑證，提供相關(guān)證明材料。2.報銷憑證應(yīng)經(jīng)項目負責人簽字確認后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后辦理報銷手續(xù)。3.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。項目負責人應(yīng)按照財務(wù)部門的要求，補充或更正相關(guān)憑證后，重新辦理報銷手續(xù)。（四）經(jīng)費使用監(jiān)督1.科研管理部門和財務(wù)部門應(yīng)加強對科研經(jīng)費使用情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對科研項目經(jīng)費的使用情況進行檢查和審計。2.項目負責人應(yīng)積極配合科研管理部門和財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供經(jīng)費使用情況的相關(guān)資料，不得隱瞞或虛報。3.對于發(fā)現(xiàn)的經(jīng)費使用違規(guī)問題，科研管理部門和財務(wù)部門應(yīng)及時責令項目負責人整改，并按照國家和公司有關(guān)規(guī)定進行處理。情節(jié)嚴重的，將追究項目負責人和相關(guān)人員的責任。五、結(jié)題驗收管理（一）驗收申請1.科研項目完成后，項目負責人應(yīng)及時向科研管理部門提交結(jié)題驗收申請，并提供項目研究成果報告、經(jīng)費使用情況報告等相關(guān)資料。2.科研管理部門應(yīng)組織相關(guān)專家對項目的研究成果和經(jīng)費使用情況進行審查，提出審查意見。（二）驗收程序1.科研管理部門根據(jù)專家審查意見，確定項目是否通過結(jié)題驗收。對于通過結(jié)題驗收的項目，科研管理部門出具結(jié)題驗收證書；對于未通過結(jié)題驗收的項目，科研管理部門應(yīng)責令項目負責人限期整改，并重新組織驗收。2.項目負責人應(yīng)按照結(jié)題驗收意見的要求，及時整改存在的問題，并將整改情況報科研管理部門備案。（三）經(jīng)費決算1.科研項目結(jié)題驗收后，項目負責人應(yīng)及時辦理經(jīng)費決算手續(xù)。經(jīng)費決算應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行情況進行編制，確保經(jīng)費收支平衡。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項目負責人提交的經(jīng)費決算報告，對項目經(jīng)費的使用情況進行審核，并出具經(jīng)費決算審計報告。3.經(jīng)費決算審計報告作為項目結(jié)題驗收的重要依據(jù)之一。對于經(jīng)費使用存在問題的項目，科研管理部門和財務(wù)部門應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定進行處理。六、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.科研管理部門和財務(wù)部門應(yīng)定期對科研項目經(jīng)費的使用情況進行風(fēng)險識別，分析可能存在的風(fēng)險因素，如預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險、經(jīng)費支出風(fēng)險、財務(wù)核算風(fēng)險等。2.對于識別出的風(fēng)險因素，應(yīng)進行詳細的記錄和分析，評估其風(fēng)險程度和影響范圍。（二）風(fēng)險評估1.根據(jù)風(fēng)險識別的結(jié)果，采用科學(xué)合理的方法對風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。風(fēng)險評估可采用定性評估和定量評估相結(jié)合的方法，如風(fēng)險矩陣法、層次分析法等。2.對于風(fēng)險等級較高的風(fēng)險因素，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同的風(fēng)險因素，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如加強預(yù)算管理、規(guī)范經(jīng)費支出審批、完善財務(wù)核算制度等。2.建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警風(fēng)險的發(fā)生。當風(fēng)險指標達到預(yù)警值時，應(yīng)及時采取措施進行處理，避免風(fēng)險擴大。七、信息管理（一）信息收集1.科研管理部門和財務(wù)部門應(yīng)建立科研經(jīng)費信息收集制度，及時收集科研項目經(jīng)費的相關(guān)信息，如預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等情況。2.信息收集應(yīng)確保全面、準確、及時，為科研經(jīng)費管理提供可靠的數(shù)據(jù)支持。（二）信息整理1.對收集到的科研經(jīng)費信息進行整理和分類，建立科研經(jīng)費信息數(shù)據(jù)庫。信息數(shù)據(jù)庫應(yīng)包括項目基本信息、預(yù)算信息、經(jīng)費支出信息、決算信息等。2.信息整理應(yīng)按照一定的標準和規(guī)范進行，確保信息的一致性和可比性。（三）信息分析1.定期對科研經(jīng)費信息進行分析，為科研經(jīng)費管理決策提供依據(jù)。信息分析可采用數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)計分析、比較分析等方法，分析科研經(jīng)費的使用情況、效益情況、存在問題等。2.通過信