PAGE錫劇團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范錫劇團(tuán)的財(cái)務(wù)管理行為，確保劇團(tuán)財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)劇團(tuán)資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，保障劇團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，實(shí)現(xiàn)劇團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于錫劇團(tuán)全體成員，涵蓋劇團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作、資產(chǎn)管理等活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》以及國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)，并結(jié)合錫劇團(tuán)的實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋劇團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個方面，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)劇團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不斷完善和優(yōu)化制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)管理有效性的前提下，合理控制成本，提高效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置劇團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)劇團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備會計(jì)專業(yè)知識和豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的全面管理工作，對劇團(tuán)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.會計(jì)人員：持有會計(jì)從業(yè)資格證書，具備相應(yīng)的會計(jì)專業(yè)技能，負(fù)責(zé)日常會計(jì)核算、賬務(wù)處理等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策，制定和完善劇團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度。參與劇團(tuán)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報表的編制和分析，定期向劇團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報財(cái)務(wù)狀況。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報表。對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保其合法合規(guī)。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計(jì)核對賬目，做到賬賬相符。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)支出金額大小，實(shí)行分級審批制度。2.真實(shí)性原則：審批的支出必須真實(shí)、合法、有效。3.合理性原則：支出應(yīng)符合劇團(tuán)的實(shí)際需要和財(cái)務(wù)狀況。（二）審批流程1.日常費(fèi)用報銷經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、事由等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員審核，檢查報銷憑證的合法性、完整性和準(zhǔn)確性，審核通過后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，對重大支出或有疑問的支出進(jìn)行最終審批。審批通過后，出納予以報銷。2.重大支出重大支出是指金額較大、對劇團(tuán)財(cái)務(wù)狀況有重大影響的支出，如大型設(shè)備購置、重大演出項(xiàng)目投資等。重大支出應(yīng)經(jīng)過以下審批流程：項(xiàng)目提出部門編制項(xiàng)目預(yù)算和可行性報告，詳細(xì)說明支出的必要性、可行性和預(yù)期效益。財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，提出財(cái)務(wù)意見。劇團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，根據(jù)項(xiàng)目的重要性和資金情況進(jìn)行審批。如需上級主管部門或相關(guān)部門審批的，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。項(xiàng)目完成后，進(jìn)行財(cái)務(wù)決算和審計(jì)。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以收定支，收支平衡。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。積極穩(wěn)妥，留有余地。2.編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。每年年初，根據(jù)劇團(tuán)的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度預(yù)算。在執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，實(shí)行滾動預(yù)算。（二）預(yù)算審批預(yù)算編制完成后，提交劇團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報上級主管部門備案。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向劇團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。五、收入管理（一）收入范圍劇團(tuán)收入主要包括演出收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.演出收入在演出完成并取得相關(guān)證明后確認(rèn)收入。2.政府補(bǔ)助收入按照相關(guān)文件規(guī)定的條件和時間確認(rèn)收入。3.捐贈收入在收到捐贈款項(xiàng)并辦妥相關(guān)手續(xù)后確認(rèn)收入。4.其他收入按照實(shí)際取得的金額確認(rèn)收入。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)演出市場開拓，提高演出質(zhì)量，增加演出收入。2.積極爭取政府補(bǔ)助和社會捐贈，拓寬收入渠道。3.建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算和票據(jù)管理。4.定期對收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，為劇團(tuán)決策提供依據(jù)。六、支出管理（一）支出分類劇團(tuán)支出分為人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批流程，確保支出合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。3.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對支出情況進(jìn)行分析，查找存在的問題，采取有效措施加以控制。4.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購置、辦公用品采購等支出的管理，實(shí)行政府采購或集中采購，降低采購成本。（三）具體支出規(guī)定1.人員支出工資、獎金、津貼等按照國家有關(guān)規(guī)定和劇團(tuán)薪酬制度執(zhí)行。社會保險、住房公積金等按照國家規(guī)定繳納。2.公用支出辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，實(shí)行審批制度，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。3.項(xiàng)目支出項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，?？顚Ｓ?。加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的核算和監(jiān)督，確保項(xiàng)目資金使用效益。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對債權(quán)的管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，納入預(yù)算管理。2.固定資產(chǎn)核算：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，取得的收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)核算：對劇團(tuán)擁有的無形資產(chǎn)，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，取得的收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。八、財(cái)務(wù)報告與分析（一）財(cái)務(wù)報告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和要求編制。3.財(cái)務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送劇團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子和上級主管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對劇團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對劇團(tuán)的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力等進(jìn)行全面分析。3.財(cái)務(wù)分析報告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，為劇團(tuán)決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動全過程的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾。3.劇團(tuán)審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行