PAGE資產(chǎn)管理內(nèi)控制制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司資產(chǎn)管理行為，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保資產(chǎn)的安全、完整與有效利用，提高公司運(yùn)營效率，防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司穩(wěn)健發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保合規(guī)運(yùn)營。2.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)從購置、使用、維護(hù)、處置等全過程的管理，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.成本效益原則：在保障資產(chǎn)管理效果的前提下，合理控制管理成本，提高資產(chǎn)運(yùn)營效益。5.重要性原則：根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、價(jià)值、使用頻率等因素，對(duì)重要資產(chǎn)實(shí)施重點(diǎn)管理。二、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.流動(dòng)資產(chǎn)：指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營業(yè)周期內(nèi)或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。后續(xù)計(jì)量根據(jù)不同折舊方法進(jìn)行折舊計(jì)提。2.流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)：貨幣資金按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)；應(yīng)收賬款按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。3.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，如外購無形資產(chǎn)以購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出計(jì)價(jià)；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。后續(xù)按照使用壽命進(jìn)行攤銷。三、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，并組織實(shí)施。2.牽頭組織資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)告，分析資產(chǎn)狀況。3.參與資產(chǎn)購置、處置等決策，提供專業(yè)意見和建議。4.監(jiān)督各部門資產(chǎn)使用情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)增減變動(dòng)及價(jià)值變動(dòng)情況。2.審核資產(chǎn)購置、處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)處理合規(guī)。3.根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保管，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用狀況。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購置、處置等申請(qǐng)。（四）采購部門1.按照公司采購制度和流程，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購工作，確保采購資產(chǎn)符合要求。2.參與采購資產(chǎn)的驗(yàn)收工作，對(duì)采購過程中的合規(guī)性負(fù)責(zé)。（五）審計(jì)部門1.定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。四、資產(chǎn)購置與驗(yàn)收（一）購置計(jì)劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)現(xiàn)狀，提前編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等。2.購置計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門結(jié)合公司整體資產(chǎn)狀況和預(yù)算安排，對(duì)購置計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡和審核，提出調(diào)整建議。3.審核通過的購置計(jì)劃提交公司管理層審批，納入公司年度預(yù)算。（二）采購實(shí)施1.采購部門依據(jù)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃，按照公司采購流程進(jìn)行采購。在采購過程中，要充分了解供應(yīng)商情況，進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保合同合法有效。（三）驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，采購部門通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員共同進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對(duì)。對(duì)于技術(shù)復(fù)雜的資產(chǎn)，可邀請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員參與驗(yàn)收。3.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，各方簽字確認(rèn)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告作為資產(chǎn)入賬和后續(xù)管理的依據(jù)。如驗(yàn)收不合格，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，直至資產(chǎn)符合要求。五、資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用管理1.使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用狀況等信息。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。如因業(yè)務(wù)需要調(diào)整資產(chǎn)用途，應(yīng)報(bào)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。3.對(duì)于多人共用的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，明確使用人員的職責(zé)和權(quán)限。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，制定維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、潤滑、調(diào)試等，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.對(duì)于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等重要資產(chǎn)，應(yīng)建立專門的維護(hù)檔案，記錄維護(hù)保養(yǎng)情況。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)維護(hù)保養(yǎng)不到位的情況提出整改意見。（三）維修管理1.資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)填寫維修申請(qǐng)單，說明故障情況、維修要求等。2.維修申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)狀況和維修需求，安排維修人員或聯(lián)系外部維修單位進(jìn)行維修。3.維修完成后，使用部門應(yīng)對(duì)維修效果進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后在維修申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。維修費(fèi)用按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷。六、資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門每年制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等。2.清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)過程中，要逐一核對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等與資產(chǎn)臺(tái)賬記錄是否一致。2.對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要詳細(xì)記錄其名稱、數(shù)量、價(jià)值等信息，并查明原因。3.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，清查人員填寫清查盤點(diǎn)報(bào)告，說明清查盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。（三）結(jié)果處理1.公司管理層根據(jù)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)的處理作出決策。2.對(duì)于盤盈資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后按照規(guī)定入賬；對(duì)于盤虧資產(chǎn)，屬于正常損耗的，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核銷；屬于人為原因造成的，追究相關(guān)人員責(zé)任，并要求其賠償損失。3.資產(chǎn)管理部門根據(jù)處理結(jié)果，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目，確保賬實(shí)相符。七、資產(chǎn)處置（一）處置條件1.資產(chǎn)已超過使用年限且無法繼續(xù)使用。2.資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用。3.資產(chǎn)因自然災(zāi)害、意外事故等原因，造成嚴(yán)重?fù)p壞且無法修復(fù)。4.公司因經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因，不再需要該項(xiàng)資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對(duì)已無使用價(jià)值的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將資產(chǎn)捐贈(zèng)給符合條件的單位或個(gè)人。（三）處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、原因、處置方式等，并提交相關(guān)證明材料。2.申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。3.審核通過的處置申請(qǐng)?zhí)峤还竟芾韺訉徟?。重大資產(chǎn)處置需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。4.經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行資產(chǎn)處置。出售資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、定價(jià)，并簽訂轉(zhuǎn)讓合同；報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定，確保報(bào)廢資產(chǎn)符合要求；捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)。5.處置完成后，資產(chǎn)管理部門及時(shí)核銷資產(chǎn)臺(tái)賬，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。八、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)資產(chǎn)管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括但不限于資產(chǎn)丟失、損壞、貶值、閑置、使用不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控、專項(xiàng)治理等措施；對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取常規(guī)管理、定期檢查等措施。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用人員的風(fēng)險(xiǎn)教育，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范能力。3.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，提前采取應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.資產(chǎn)管理部門定期對(duì)各部門資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.使用部門應(yīng)定期自查本部門資產(chǎn)使用和管理情況，并向資產(chǎn)管理部門報(bào)告。（二）審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門按照公司審計(jì)計(jì)劃，