PAGE湘潭大學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)湘潭大學(xué)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于湘潭大學(xué)各學(xué)院、各部門(mén)及附屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，提高內(nèi)部控制效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校預(yù)算編制遵循“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡”的原則。2.各部門(mén)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)力狀況，對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行綜合平衡，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)。4.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)規(guī)定程序不得調(diào)整。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)是本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行工作。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)全校預(yù)算執(zhí)行的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。3.學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。2.學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審議，提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入管理，積極組織收入，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額到位。3.分類(lèi)管理原則：根據(jù)不同收入來(lái)源，實(shí)行分類(lèi)管理，規(guī)范收入核算。（三）收入管理措施1.財(cái)政補(bǔ)助收入：嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政政策和預(yù)算安排，及時(shí)足額取得財(cái)政補(bǔ)助收入。2.事業(yè)收入：加強(qiáng)對(duì)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)等各項(xiàng)事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收入及時(shí)足額上繳。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：積極爭(zhēng)取上級(jí)部門(mén)的支持，及時(shí)取得上級(jí)補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：加強(qiáng)對(duì)附屬單位的管理，督促附屬單位按時(shí)足額上繳收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，確保經(jīng)營(yíng)收入合法合規(guī)。6.其他收入：加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬。四、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出和其他資本性支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度辦理支出業(yè)務(wù)，確保支出合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：支出業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或隱瞞支出事項(xiàng)。3.合理性原則：支出應(yīng)當(dāng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，合理安排支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.效益性原則：加強(qiáng)對(duì)支出的績(jī)效管理，提高資金使用效益。（三）支出審批流程1.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。分管校領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批流程：對(duì)于金額較大的重大支出，如基本建設(shè)支出、大額設(shè)備采購(gòu)支出等，應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校規(guī)定的重大事項(xiàng)決策程序進(jìn)行審批。具體流程為：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)項(xiàng)目歸口管理部門(mén)審核。項(xiàng)目歸口管理部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。審定通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支付手續(xù)。（四）支出控制措施1.加強(qiáng)對(duì)人員支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資政策和學(xué)校薪酬制度，確保人員支出合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)公用支出的管理，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等公用支出，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范支出行為。3.加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)支出和其他資本性支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和政府采購(gòu)制度，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和資金安全。4.加強(qiáng)對(duì)支出的績(jī)效管理，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)支出項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)學(xué)校資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一管理原則：學(xué)校資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的管理體制。2.合理配置原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.安全完整原則：加強(qiáng)資產(chǎn)安全管理，確保資產(chǎn)安全完整。4.績(jī)效管理原則：建立健全資產(chǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)資產(chǎn)使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資產(chǎn)績(jī)效管理水平。（三）資產(chǎn)購(gòu)置1.學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。2.各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)事業(yè)發(fā)展需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)審批。3.學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)學(xué)校資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審批，下達(dá)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。4.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃下達(dá)后，由相關(guān)部門(mén)按照政府采購(gòu)程序組織實(shí)施采購(gòu)。（四）資產(chǎn)使用1.學(xué)校資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)使用說(shuō)明書(shū)和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.學(xué)校資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)掌握資產(chǎn)使用狀況，提高資產(chǎn)使用效益。（五）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)資產(chǎn)處置情況，提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)審批。3.學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)學(xué)校資產(chǎn)處置規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批，下達(dá)資產(chǎn)處置批復(fù)。4.資產(chǎn)處置批復(fù)下達(dá)后，由相關(guān)部門(mén)按照規(guī)定程序組織實(shí)施資產(chǎn)處置。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理原則1.適度負(fù)債原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范管理原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度辦理負(fù)債業(yè)務(wù)，規(guī)范負(fù)債核算。（三）負(fù)債審批流程1.學(xué)校負(fù)債業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。具體流程為：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。分管校領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。審定通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理負(fù)債業(yè)務(wù)。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全負(fù)債臺(tái)賬，及時(shí)記錄負(fù)債業(yè)務(wù)的發(fā)生、償還等情況，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理和監(jiān)督。（四）負(fù)債償還1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照借款合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)償債資金的管理，合理安排償債資金來(lái)源，確保償債資金及時(shí)足額到位。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全償債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解償債風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督委員會(huì)由學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員組成。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：檢查學(xué)校財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.預(yù)算執(zhí)行情況：檢查學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行情況，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。3.收入管理情況：檢查學(xué)校收入的組織、核算和管理情況，確保收入合法合規(guī)。4.支出管理情況：檢查學(xué)校支出的審批、核算和管理情況，確保支出合理合規(guī)。5.資產(chǎn)管理情況：檢查學(xué)校資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等管理情況，確保資產(chǎn)安全完整。6.負(fù)債管理情況：檢查學(xué)校負(fù)債的審批、核算和償還等管理情況，確保負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)可控。（