PAGE安康市內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強安康市內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)流程，有效防范風險，提高管理效率和效益，保障單位資產(chǎn)安全，確保各項工作合法合規(guī)、穩(wěn)健運行，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于安康市所屬各部門、各單位及其所屬的各類經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)事項，包括但不限于財務(wù)管理、采購管理、資產(chǎn)管理、項目管理、人力資源管理等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準以及安康市實際情況制定，主要包括《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保單位各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位所有經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)事項，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)全過程、全方位控制。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟活動和高風險領(lǐng)域，實施重點控制。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置職能部門和崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與單位經(jīng)濟活動的規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度以及外部環(huán)境相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整和完善。6.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、財務(wù)管理內(nèi)部控制（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責和工作計劃，結(jié)合單位整體發(fā)展戰(zhàn)略，提出年度預(yù)算建議數(shù)。財務(wù)部門負責對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，形成單位年度預(yù)算草案，報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序上報。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮各項收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、準確性和完整性。2.預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。各部門應(yīng)加強對本部門預(yù)算執(zhí)行的管理，嚴格控制各項費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進度與工作計劃相匹配。3.預(yù)算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門批準。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴格控制調(diào)整范圍和幅度，確保預(yù)算的嚴肅性。（二）收入管理1.收入范圍：明確單位各項收入的來源，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入確認：按照國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，準確確認各項收入的實現(xiàn)，確保收入核算的真實性、準確性和完整性。3.收入票據(jù)管理：加強對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。4.收入監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進行檢查和分析，加強對收入收繳環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為的發(fā)生。（三）支出管理1.支出審批建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門負責人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或特殊支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。支出審批應(yīng)嚴格遵循國家法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，確保支出的合理性、合法性和合規(guī)性。2.支出核算按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，準確記錄各項支出的發(fā)生時間、金額、用途等信息。嚴格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，正確進行會計分類和賬務(wù)處理，確保支出核算的準確性和規(guī)范性。3.支出控制加強對各項費用支出的控制，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)費用開支標準和規(guī)定，嚴禁超標準、超范圍支出。建立費用支出預(yù)警機制，對接近或超過預(yù)算指標的費用支出進行重點監(jiān)控，及時采取措施加以控制。4.支出監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行檢查和審計，加強對支出憑證的審核和監(jiān)督，確保支出真實、合法、有效。審計部門應(yīng)定期對單位支出進行專項審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，嚴肅財經(jīng)紀律。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序進行采購。資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，嚴格按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)購置的合規(guī)性和效益性。2.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，登記資產(chǎn)卡片，建立資產(chǎn)臺賬。3.資產(chǎn)使用明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)合理使用，提高資產(chǎn)利用率。建立資產(chǎn)使用管理制度，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，防止資產(chǎn)閑置、浪費和損壞。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，嚴禁截留、挪用。建立資產(chǎn)處置檔案，對資產(chǎn)處置過程中的相關(guān)資料進行妥善保管。（五）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計單位應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的審計人員，定期對單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計重點和審計范圍，確保審計工作的全面性和針對性。審計人員應(yīng)嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正地開展審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。2.財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對單位財務(wù)狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)管理中存在的問題。上級主管部門應(yīng)定期對單位財務(wù)工作進行檢查，加強對單位財務(wù)活動的監(jiān)督和指導(dǎo)。3.外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。三、采購管理內(nèi)部控制（一）采購預(yù)算1.各部門根據(jù)工作需要和實際情況，編制年度采購預(yù)算，明確采購項目、采購數(shù)量、采購金額等內(nèi)容。2.采購預(yù)算應(yīng)納入單位年度預(yù)算管理體系，經(jīng)財務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門批準。3.采購預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。因特殊情況需要調(diào)整采購預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）采購計劃1.根據(jù)采購預(yù)算和工作實際需求，制定詳細的采購計劃，明確采購項目的具體要求、采購時間、采購方式等。2.采購計劃應(yīng)提前報送采購部門，采購部門根據(jù)采購計劃組織實施采購活動。3.在采購計劃執(zhí)行過程中，如因市場變化、工作需求調(diào)整等原因需要變更采購計劃的，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并報相關(guān)部門備案。（三）采購方式1.采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采購部門應(yīng)根據(jù)采購項目的特點、預(yù)算金額、市場情況等因素，合理選擇采購方式，并按照規(guī)定程序進行審批。3.對于達到政府采購限額標準的采購項目，應(yīng)嚴格按照政府采購相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行，確保采購活動的公開、公平、公正。（四）采購流程1.采購申請：各部門根據(jù)工作需要填寫采購申請表，詳細說明采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、采購時間等內(nèi)容，并報部門負責人審核。2.采購審批：部門負責人審核通過后，將采購申請表報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大采購項目需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.采購實施：采購部門根據(jù)審批后的采購申請表，按照確定的采購方式組織實施采購活動。采購過程中應(yīng)嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和采購程序，確保采購活動的合規(guī)性。4.合同簽訂：采購項目確定中標供應(yīng)商或成交供應(yīng)商后，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。5.驗收付款：采購項目完成后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收，驗收合格后辦理付款手續(xù)。付款時應(yīng)嚴格按照合同約定執(zhí)行，確保資金支付的安全和合規(guī)。（五）采購監(jiān)督1.建立采購監(jiān)督機制，加強對采購活動全過程的監(jiān)督檢查。采購部門應(yīng)定期向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報采購工作進展情況，接受單位內(nèi)部監(jiān)督。2.審計部門應(yīng)定期對采購項目進行審計，重點審查采購程序的合規(guī)性、采購合同的合法性、采購資金的使用效益等，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.接受財政、審計、監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供采購資料和有關(guān)情況。對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。四、項目管理內(nèi)部控制（一）項目立項1.各部門根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和工作實際需求，提出項目立項申請，詳細說明項目的背景、目標、內(nèi)容、實施計劃、預(yù)算安排等。2.項目立項申請應(yīng)報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門批準立項。3.對立項項目進行可行性研究和論證，確保項目的必要性、可行性和合理性。可行性研究報告應(yīng)包括項目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟可行性、環(huán)境可行性等方面的內(nèi)容。（二）項目預(yù)算1.項目立項后，項目實施部門應(yīng)根據(jù)項目實施方案編制項目預(yù)算，明確項目各項費用的支出明細和預(yù)算金額。2.項目預(yù)算應(yīng)納入單位年度預(yù)算管理體系，經(jīng)財務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門批準。3.項目預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。因特殊情況需要調(diào)整項目預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）項目實施1.項目實施部門應(yīng)按照項目實施方案組織實施項目，明確項目實施進度、質(zhì)量要求、安全措施等。2.建立項目實施過程中的溝通協(xié)調(diào)機制，及時解決項目實施過程中出現(xiàn)的問題。項目實施部門應(yīng)定期向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報項目進展情況，接受單位內(nèi)部監(jiān)督。3.加強對項目實施過程的監(jiān)督檢查，確保項目按照規(guī)定的程序、標準和要求進行實施。對項目實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促整改，確保項目順利推進。（四）項目驗收1.項目完成后，項目實施部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行項目驗收。驗收內(nèi)容包括項目目標完成情況、項目質(zhì)量、項目預(yù)算執(zhí)行情況、項目文檔資料等。2.項目驗收應(yīng)形成驗收報告，驗收報告應(yīng)包括項目基本情況、驗收依據(jù)、驗收內(nèi)容、驗收結(jié)論等內(nèi)容。驗收報告經(jīng)項目實施部門負責人、驗收組成員簽字確認后，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對驗收合格的項目，應(yīng)及時辦理項目結(jié)算手續(xù)，進行項目資產(chǎn)移交和賬務(wù)處理。對驗收不合格的項目，應(yīng)責令項目實施部門限期整改，整改完成后重新組織驗收。（五）項目監(jiān)督1.建立項目監(jiān)督機制，加強對項目全過程的監(jiān)督檢查。審計部門應(yīng)定期對項目進行審計，重點審查項目立項的合規(guī)性、項目預(yù)算的執(zhí)行情況、項目實施的有效性、項目驗收的真實性等，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.接受財政、審計、監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供項目資料和有關(guān)情況。對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。五、人力資源管理內(nèi)部控制（一）人員招聘1.根據(jù)單位工作需要和崗位空缺情況，制定人員招聘計劃，明確招聘崗位、招聘條件、招聘程序等。2.招聘計劃應(yīng)報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后組織實施。招聘過程應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，嚴格按照招聘程序進行，確保招聘工作的合規(guī)性和有效性。3.對應(yīng)聘人員進行資格審查、筆試、面試、體檢等環(huán)節(jié)的考核，確保招聘人員符合崗位要求和單位用人標準。4.招聘結(jié)果應(yīng)進行公示，接受單位內(nèi)部和社會監(jiān)督。對招聘過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行調(diào)查處理。（二）人員培訓(xùn)1.根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和員工崗位需求，制定年度人員培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間等。2.培訓(xùn)計劃應(yīng)報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后組織實施。培訓(xùn)過程中應(yīng)加強對培訓(xùn)效果的評估和反饋，及時調(diào)整培訓(xùn)內(nèi)容和方式，提高培訓(xùn)質(zhì)量。3.鼓勵員工自主學(xué)習(xí)和參加外部培訓(xùn)，對取得相關(guān)職業(yè)資格證書或培訓(xùn)成績優(yōu)秀的員工給予適當獎勵。4.建立員工培訓(xùn)檔案，記錄員工參加培訓(xùn)的情況和培訓(xùn)效果，為員工職業(yè)發(fā)展提供參考依據(jù)。（三）績效考核1.建立健全績效考核制度，明確考核指標、考核標準、考核周期、考核方式等。2.績效考核應(yīng)涵蓋員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面，確?？己私Y(jié)果客觀、公正、全面。3.考核結(jié)果應(yīng)與員工的薪酬調(diào)整、晉升、獎勵等掛鉤，充分發(fā)揮績效考核的激勵作用。4.定期對績效考核結(jié)果進行分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整考核指標和考核方式，不斷完善績效考核制度。（四）薪酬管理1.制定科學(xué)合理的薪酬制度，明確薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬標準、薪酬調(diào)整機制等。薪酬結(jié)構(gòu)應(yīng)包括基本工資、績效工資、津貼補貼等部分，確保薪酬分配的合理性和公平性。薪酬標準應(yīng)根據(jù)單位實際情況和市場行情進行制定，確保薪酬具有競爭力。薪酬調(diào)整機制應(yīng)根據(jù)員工績效考核結(jié)果、工作年限、崗位變動等因素進行調(diào)整，確保薪酬與員工貢獻相匹配。2.嚴格按照薪酬制度進行薪酬核算和發(fā)放，確保薪酬發(fā)放的準確性和及時性。3.加強對薪酬發(fā)放的監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)虛報冒領(lǐng)、克扣拖欠等違規(guī)行為。（五）人員離職1.員工因個人原因或工作需要離職的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理離職手續(xù)。離職手續(xù)包括工作交接、資產(chǎn)移交、財務(wù)結(jié)算、離職審批等環(huán)節(jié)。2.工作交接應(yīng)明確交接內(nèi)容、交接時間、交接人員等，確保工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性。資產(chǎn)移交應(yīng)按照資產(chǎn)管理規(guī)定進行，確保資產(chǎn)的安全和完整。財務(wù)結(jié)算應(yīng)結(jié)清員工的工資、獎金、借款等款項，確保財務(wù)賬目清晰。3.離職審批應(yīng)按照規(guī)定程序進行，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后方可辦理離職