PAGE發(fā)改委內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本公司/組織內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本內(nèi)控制度適用于本公司/組織內(nèi)各部門、各崗位及其人員在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各項(xiàng)行為。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保公司/組織的各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司/組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面，通過(guò)合理的制度安排，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司/組織內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以最小的投入獲取最大的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)本公司/組織采用[具體組織架構(gòu)形式，如直線職能制、事業(yè)部制等]的組織架構(gòu)，明確各層級(jí)、各部門之間的關(guān)系和職責(zé)權(quán)限。（二）職責(zé)分工1.決策層董事會(huì)：作為公司/組織的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、重大決策等，對(duì)公司/組織的發(fā)展方向和重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。管理層：負(fù)責(zé)組織實(shí)施董事會(huì)的決策，制定具體的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和管理措施，確保公司/組織各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。2.職能部門發(fā)改委：作為本內(nèi)控制度的核心執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督內(nèi)控制度的實(shí)施，對(duì)公司/組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控。具體職責(zé)包括：制定和完善內(nèi)控制度體系，確保制度符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，識(shí)別、評(píng)估公司/組織面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)公司/組織的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)性審查，確?；顒?dòng)符合內(nèi)控制度規(guī)定。監(jiān)督檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，對(duì)違規(guī)責(zé)任人提出處理建議。定期向上級(jí)管理層匯報(bào)內(nèi)控制度執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，配合發(fā)改委做好資金管理、預(yù)算控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等工作。業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的開(kāi)展，在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度規(guī)定，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。同時(shí)，及時(shí)向發(fā)改委反饋業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。審計(jì)部門：獨(dú)立于其他部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別發(fā)改委定期組織各部門對(duì)公司/組織面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。采用問(wèn)卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、案例分析等方法，全面收集與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，梳理公司/組織業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等因素對(duì)公司/組織業(yè)務(wù)的影響。信用風(fēng)險(xiǎn)方面，評(píng)估客戶信用狀況、供應(yīng)商履約能力等，防范因信用問(wèn)題導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。操作風(fēng)險(xiǎn)方面，檢查業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、人員操作規(guī)范、信息系統(tǒng)安全等，防止因操作失誤、流程漏洞等引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)方面，密切關(guān)注法律法規(guī)、政策變化，確保公司/組織各項(xiàng)活動(dòng)符合相關(guān)要求，避免因違規(guī)行為帶來(lái)的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果，運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。定性評(píng)估可采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣、專家判斷等方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。定量評(píng)估可運(yùn)用數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)計(jì)模型等方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行量化評(píng)估，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策提供更準(zhǔn)確的依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)，如可能導(dǎo)致重大經(jīng)濟(jì)損失或法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)或調(diào)整業(yè)務(wù)模式，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高人員素質(zhì)等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)，可考慮采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，如購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂擔(dān)保合同等，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。對(duì)于一些無(wú)法避免或降低的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益的基礎(chǔ)上，可選擇風(fēng)險(xiǎn)承受策略，即接受風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施與監(jiān)控各部門按照制定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，負(fù)責(zé)具體風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施。發(fā)改委負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期評(píng)估措施的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的結(jié)果，適時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，確保風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。四、內(nèi)部控制活動(dòng)（一）預(yù)算控制1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)實(shí)際情況，編制下一年度的預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等各項(xiàng)內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)和方法。發(fā)改委對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司/組織年度預(yù)算方案，報(bào)管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算下達(dá)后，各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層和發(fā)改委報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，需經(jīng)相關(guān)部門提出申請(qǐng)，并報(bào)管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，并提供相關(guān)的依據(jù)和證明材料。發(fā)改委對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)管理層審批后，下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算方案。（二）采購(gòu)控制1.采購(gòu)計(jì)劃各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提前制定采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)的物資或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)發(fā)改委備案。2.供應(yīng)商選擇建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式，選擇合格的供應(yīng)商，并簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并對(duì)采購(gòu)物資或服務(wù)的質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等條款進(jìn)行詳細(xì)約定。3.采購(gòu)執(zhí)行采購(gòu)部門按照采購(gòu)合同的要求，組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)物資或服務(wù)按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)。在采購(gòu)過(guò)程中，嚴(yán)格遵守采購(gòu)流程和審批制度，確保采購(gòu)活動(dòng)的合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，及時(shí)辦理付款手續(xù)，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。4.采購(gòu)驗(yàn)收采購(gòu)物資或服務(wù)到貨后，由相關(guān)部門組織驗(yàn)收，驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)物資或服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行逐一核對(duì)。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資或服務(wù)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。（三）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等全過(guò)程進(jìn)行記錄和管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況和折舊政策，合理計(jì)提折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的價(jià)值損耗。對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程的合規(guī)性和資產(chǎn)價(jià)值的最大化。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、貨幣資金等）管理存貨管理方面，建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。加強(qiáng)存貨的庫(kù)存管理，定期盤點(diǎn)存貨，及時(shí)清理積壓存貨，確保存貨的安全和完整。貨幣資金管理方面，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，加強(qiáng)資金收支的審批和控制，確保資金安全。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。合理安排資金，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（四）合同管理1.合同簽訂公司/組織對(duì)外簽訂的各類合同，應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行審批。合同承辦部門負(fù)責(zé)起草合同文本，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交發(fā)改委進(jìn)行合規(guī)性審查。發(fā)改委對(duì)合同文本的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查合同條款是否符合法律法規(guī)要求、是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)、雙方權(quán)利義務(wù)是否對(duì)等、違約責(zé)任是否明確等。經(jīng)審查通過(guò)的合同文本，報(bào)管理層審批后，由授權(quán)代表簽訂合同。2.合同執(zhí)行合同簽訂后，合同承辦部門負(fù)責(zé)跟蹤合同的執(zhí)行情況，確保合同雙方按照合同約定履行各自的義務(wù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定和實(shí)際執(zhí)行情況，及時(shí)辦理款項(xiàng)收付等相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。在合同執(zhí)行過(guò)程中，如出現(xiàn)合同變更、解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并簽訂相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議或解除合同協(xié)議。3.合同檔案管理建立合同檔案管理制度，對(duì)合同文本及相關(guān)資料進(jìn)行分類歸檔、妥善保管。合同檔案應(yīng)包括合同簽訂審批表、合同文本、補(bǔ)充協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、付款憑證等資料。合同檔案的保管期限應(yīng)符合法律法規(guī)和公司/組織相關(guān)規(guī)定，確保合同檔案的完整性和可追溯性。（五）信息系統(tǒng)控制1.信息系統(tǒng)建設(shè)根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)需求和內(nèi)部控制要求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，確保信息系統(tǒng)能夠滿足公司/組織管理和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的需要。在信息系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中，注重系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性、可靠性和兼容性，采用先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備，保障信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。加強(qiáng)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制，建立信息系統(tǒng)用戶管理制度、權(quán)限管理制度、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)制度等，確保信息系統(tǒng)的安全使用。2.信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)處理系統(tǒng)故障和安全漏洞，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和保密性。定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在安全可靠的地點(diǎn)。對(duì)信息系統(tǒng)的用戶操作進(jìn)行監(jiān)控和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常操作行為，防范信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。五、信息與溝通（一）內(nèi)部信息傳遞1.建立信息傳遞渠道構(gòu)建多種內(nèi)部信息傳遞渠道，包括定期會(huì)議、工作報(bào)告、內(nèi)部文件、電子郵件、信息系統(tǒng)平臺(tái)等，確保公司/組織內(nèi)部信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到各部門和各崗位。明確各信息傳遞渠道的使用范圍、傳遞頻率和責(zé)任人，確保信息傳遞的順暢和高效。2.信息傳遞流程各部門按照規(guī)定的信息傳遞渠道和流程，定期向發(fā)改委報(bào)送本部門的工作進(jìn)展、風(fēng)險(xiǎn)狀況、存在問(wèn)題等信息。發(fā)改委對(duì)各部門報(bào)送的信息進(jìn)行匯總、分析和整理，形成綜合性的內(nèi)部報(bào)告，及時(shí)向管理層匯報(bào)公司/組織的整體運(yùn)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。管理層根據(jù)內(nèi)部報(bào)告中反映的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)做出決策，并將決策信息反饋給相關(guān)部門執(zhí)行。（二）外部信息溝通1.關(guān)注外部信息建立外部信息收集機(jī)制，關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)、政策變化、行業(yè)動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)信息等外部信息，及時(shí)了解公司/組織所處的外部環(huán)境變化。通過(guò)訂閱行業(yè)期刊、參加行業(yè)研討會(huì)、與政府部門和行業(yè)協(xié)會(huì)保持聯(lián)系等方式，獲取外部信息。2.信息溝通與反饋根據(jù)外部信息的變化，及時(shí)調(diào)整公司/組織的經(jīng)營(yíng)策略和內(nèi)部控制措施，確保公司/組織的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)與外部環(huán)境相適應(yīng)。對(duì)于涉及公司/組織重大利益的外部信息，及時(shí)向管理層匯報(bào)，并與相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，共同研究應(yīng)對(duì)措施。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)部門根據(jù)公司/組織的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、內(nèi)部控制狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容，并報(bào)管理層審批。2.審計(jì)實(shí)施審計(jì)部門按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等方式，對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和審計(jì)規(guī)范，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。3.審計(jì)報(bào)告與整改審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)闡述，并提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并及時(shí)向?qū)徲?jì)部門反饋整改情況。審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)，問(wèn)題得到徹底解決。（二）日常監(jiān)督檢查1.建立監(jiān)督檢查機(jī)制發(fā)改委負(fù)責(zé)組織開(kāi)展日常監(jiān)督檢查工作，定期或不定期對(duì)公司/組織各部門的內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。制定監(jiān)督檢查工作方案，明確檢查內(nèi)容、檢查方法、檢查頻率等要求，確保監(jiān)督檢查工作的規(guī)范化和常態(tài)化。2.監(jiān)督檢查實(shí)施監(jiān)督檢查人員通過(guò)查閱文件資料、實(shí)地觀察、訪談、數(shù)據(jù)分析等方式，對(duì)各部門內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。在檢查過(guò)程中，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)