PAGE婦聯(lián)財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)婦聯(lián)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障婦聯(lián)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合婦聯(lián)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于婦聯(lián)機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.安全性原則：加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，保障資金安全，防止國有資產(chǎn)流失。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)婦聯(lián)事業(yè)發(fā)展。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置婦聯(lián)應(yīng)單獨(dú)設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和財務(wù)制度。2.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需調(diào)整時，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財務(wù)法律法規(guī)和財務(wù)制度。制定和完善本單位財務(wù)管理制度，組織實(shí)施財務(wù)預(yù)算、決算工作。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，定期向上級主管部門和領(lǐng)導(dǎo)報告財務(wù)狀況。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度。負(fù)責(zé)財務(wù)票據(jù)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔，協(xié)助做好財務(wù)檔案的保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保現(xiàn)金和有價證券的安全。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)財務(wù)印鑒的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理印鑒使用手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.婦聯(lián)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一年度收入增減因素進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。（二）預(yù)算審批1.年度財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報經(jīng)婦聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報上級主管部門備案。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.婦聯(lián)應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，由財務(wù)部門提出調(diào)整方案，報經(jīng)婦聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍婦聯(lián)的收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法性原則：各項(xiàng)收入應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定。2.真實(shí)性原則：收入應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、隱瞞收入。3.及時性原則：應(yīng)及時足額組織收入，確保收入的及時入賬。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐支、截留、挪用收入。3.加強(qiáng)對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政撥款收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、支出管理（一）支出范圍婦聯(lián)的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，合理安排，確保支出的合理性和效益性。3.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、隱瞞支出。4.審批制度原則：嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保支出的合規(guī)性。（三）支出審批1.建立健全財務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理審批手續(xù)，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（四）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變支出用途。3.加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行撥款，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ谩Ａ①Y產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍婦聯(lián)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，納入單位預(yù)算管理。2.購置資產(chǎn)應(yīng)遵循“合理配置、勤儉節(jié)約"的原則，充分考慮資產(chǎn)的使用效益。（三）資產(chǎn)核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，確保資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理。定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、使用部門等信息。4.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，依法保護(hù)單位無形資產(chǎn)的知識產(chǎn)權(quán)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循“公開、公平、公正”的原則，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍婦聯(lián)的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度原則：合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.風(fēng)險原則：加強(qiáng)對負(fù)債風(fēng)險的管理，確保單位財務(wù)安全。（三）負(fù)債核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對負(fù)債的日常管理。定期對負(fù)債進(jìn)行清理，及時償還到期債務(wù)。3.加強(qiáng)對借入款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用借款，確保借款的安全性和效益性。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本單位的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財務(wù)信息和有關(guān)資料。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財務(wù)信息和有關(guān)資料。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實(shí)，并將整改情況報告上級主管部門。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)1.加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)工作效率和管理水平。2.配備必要的財務(wù)信息化設(shè)備和軟件，建立財務(wù)信息系統(tǒng)。（二）財務(wù)信息安全管理1.加強(qiáng)財務(wù)信息安全管理，確保財務(wù)信息的安全和保密。2.建立健全財務(wù)信息安全制度，采取必要的安全防護(hù)措施，防止財務(wù)信息泄露和被篡改。3.定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級,確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。十、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)審計(jì)報告、財務(wù)文件等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。2.