PAGE稅務(wù)風險內(nèi)控制度一、總則（一）目的為有效防范和控制公司稅務(wù)風險，確保公司依法納稅，維護公司合法權(quán)益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本稅務(wù)風險內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的稅務(wù)管理與風險防控。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。2.全面性原則：涵蓋公司稅務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)檔案管理等，對稅務(wù)風險進行全面防控。3.制衡性原則：構(gòu)建稅務(wù)管理崗位之間、業(yè)務(wù)部門與稅務(wù)管理部門之間、管理層與執(zhí)行層之間的制衡機制，確保稅務(wù)風險防控措施有效執(zhí)行。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善稅務(wù)風險內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、稅務(wù)風險管理組織架構(gòu)及職責（一）稅務(wù)風險管理委員會公司設(shè)立稅務(wù)風險管理委員會，由公司管理層、財務(wù)部門負責人、法務(wù)部門負責人及相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責人組成。稅務(wù)風險管理委員會是公司稅務(wù)風險管理的決策機構(gòu)，主要職責如下：1.審議公司稅務(wù)風險管理戰(zhàn)略、規(guī)劃和制度；2.評估公司重大經(jīng)營決策、業(yè)務(wù)流程的稅務(wù)風險，提出風險應(yīng)對措施；3.協(xié)調(diào)解決公司稅務(wù)風險管理中的重大問題；4.監(jiān)督稅務(wù)風險內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。（二）稅務(wù)管理部門公司財務(wù)部下設(shè)稅務(wù)管理部門，負責公司日常稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理部門的主要職責如下：1.制定和完善公司稅務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范；2.負責公司稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納等日常稅務(wù)工作的辦理；3.開展稅務(wù)風險識別、評估和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)潛在稅務(wù)風險并提出預(yù)警；4.協(xié)助公司各部門處理稅務(wù)事項，提供稅務(wù)咨詢和培訓服務(wù)；5.配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和審計工作，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)爭議。（三）業(yè)務(wù)部門公司各業(yè)務(wù)部門是稅務(wù)風險防控的第一道防線，負責本部門業(yè)務(wù)活動中的稅務(wù)風險管理。業(yè)務(wù)部門的主要職責如下：1.執(zhí)行公司稅務(wù)管理制度和流程，確保業(yè)務(wù)活動符合稅務(wù)法規(guī)要求；2.在業(yè)務(wù)決策和合同簽訂等環(huán)節(jié)，充分考慮稅務(wù)因素，及時與稅務(wù)管理部門溝通；3.根據(jù)稅務(wù)管理部門的要求，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，配合稅務(wù)風險管理工作。（四）內(nèi)部審計部門公司內(nèi)部審計部門負責對公司稅務(wù)風險內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，定期開展專項審計工作，及時發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行中的問題并提出改進建議。三、稅務(wù)風險識別與評估（一）風險識別方法1.政策法規(guī)分析法：密切關(guān)注國家稅收政策法規(guī)的變化，分析公司業(yè)務(wù)活動是否符合政策要求，識別因政策變動可能導致的稅務(wù)風險。2.流程梳理法：對公司各項業(yè)務(wù)流程進行梳理，查找業(yè)務(wù)流程中涉及稅務(wù)處理的環(huán)節(jié)，分析可能存在的風險點。3.案例分析法：收集同行業(yè)及相關(guān)企業(yè)的稅務(wù)風險案例，對比分析公司業(yè)務(wù)情況，識別潛在稅務(wù)風險。4.財務(wù)數(shù)據(jù)分析：通過對公司財務(wù)報表、納稅申報表等數(shù)據(jù)的分析，查找異常變動，識別可能存在的稅務(wù)風險。（二）風險評估指標1.稅負率：計算公司各項業(yè)務(wù)的稅負率，并與同行業(yè)平均水平進行比較，評估稅負是否合理。2.納稅申報準確率：統(tǒng)計納稅申報數(shù)據(jù)的錯誤率，評估納稅申報的準確性。3.稅務(wù)合規(guī)情況：檢查公司是否存在稅務(wù)違法違規(guī)行為，如偷稅、漏稅、騙稅等。4.發(fā)票管理風險：評估發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的風險程度。（三）風險評估流程1.稅務(wù)管理部門定期收集公司內(nèi)外部稅務(wù)信息，運用風險識別方法，識別潛在稅務(wù)風險。2.對識別出的稅務(wù)風險進行分析和歸類，確定風險等級。3.將風險評估結(jié)果上報稅務(wù)風險管理委員會，為風險應(yīng)對決策提供依據(jù)。四、稅務(wù)風險應(yīng)對策略（一）風險規(guī)避對于高風險且無法通過其他方式有效控制的稅務(wù)風險，應(yīng)采取風險規(guī)避策略，如調(diào)整業(yè)務(wù)模式、放棄相關(guān)業(yè)務(wù)活動等，避免承擔稅務(wù)風險。（二）風險降低1.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：對涉及稅務(wù)處理的業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化，確保稅務(wù)處理符合法規(guī)要求，降低操作風險。2.加強內(nèi)部溝通：業(yè)務(wù)部門與稅務(wù)管理部門之間建立定期溝通機制，及時解決業(yè)務(wù)活動中的稅務(wù)問題，降低溝通不暢導致的風險。3.稅務(wù)籌劃：在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負，提高經(jīng)濟效益。（三）風險轉(zhuǎn)移通過購買保險、簽訂稅務(wù)合規(guī)保證協(xié)議等方式，將部分稅務(wù)風險轉(zhuǎn)移給保險公司或其他第三方機構(gòu)。（四）風險承受對于發(fā)生可能性較小且影響程度較低的稅務(wù)風險，公司可以選擇承受風險，但需密切關(guān)注風險變化情況，及時采取應(yīng)對措施。五、稅務(wù)風險控制活動（一）稅務(wù)登記與變更1.稅務(wù)管理部門應(yīng)及時辦理公司稅務(wù)登記、變更登記等手續(xù)，確保登記信息準確、完整。2.在辦理稅務(wù)登記和變更登記后，應(yīng)將相關(guān)資料妥善歸檔保存。（二）納稅申報與繳納1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，準確、及時地辦理納稅申報。2.對納稅申報數(shù)據(jù)進行認真核對，確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。3.根據(jù)納稅申報結(jié)果及時足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）發(fā)票管理1.建立健全發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的購買、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的操作流程和要求。2.加強對發(fā)票開具人員的培訓和管理，確保發(fā)票開具符合規(guī)定。3.嚴格審核發(fā)票取得的真實性、合法性，對不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為記賬憑證。4.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照規(guī)定期限進行保存和繳銷。(四)稅務(wù)檔案管理1.建立稅務(wù)檔案管理制度，對公司稅務(wù)相關(guān)資料進行分類、整理和歸檔。2.稅務(wù)檔案應(yīng)包括稅務(wù)登記證、納稅申報表、完稅憑證、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審計報告、稅務(wù)處理決定書等。3.定期對稅務(wù)檔案進行清查和盤點，確保檔案的安全和完整。六、稅務(wù)風險管理的監(jiān)督與改進（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部審計部門定期對公司稅務(wù)風險內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行是否有效，風險應(yīng)對措施是否落實到位。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對自身工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.公司管理層應(yīng)定期聽取稅務(wù)風險管理工作匯報，了解稅務(wù)風險狀況，對重大稅務(wù)風險問題進行決策和協(xié)調(diào)解決。（二）信息溝通與反饋1.建立稅務(wù)風險管理信息溝通機制，確保稅務(wù)管理部門與各業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門、稅務(wù)機關(guān)等之間信息暢通。2.定期召開稅務(wù)風險管理工作會議，通報稅務(wù)風險狀況、風險應(yīng)對措施執(zhí)行情況等信息，聽取各方意見和建議。3.對稅務(wù)風險管理工作中發(fā)現(xiàn)的問題和改進建議，應(yīng)及時進行整理和反饋，以便及時調(diào)整和完善稅務(wù)風險內(nèi)控制度。（三）持續(xù)改進1.根據(jù)稅務(wù)風險管理監(jiān)督和信息反饋情況，及時