PAGE縣區(qū)工會內控制度一、總則（一）制定目的為了加強縣區(qū)工會財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障工會各項工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國工會法》《工會會計制度》等法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，結合本縣區(qū)工會實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于縣區(qū)工會機關及所屬各基層工會組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務制度的規(guī)定，確保各項財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋縣區(qū)工會財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等，不留死角。3.制衡性原則：建立健全內部機構設置和崗位分工，明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)的變化和縣區(qū)工會實際情況，及時修訂和完善內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關政策法規(guī)、上級工會的工作部署和本縣區(qū)工會的工作計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測，編制年度預算。2.編制方法：采用零基預算法，按照輕重緩急對各項收支進行全面、細致的預測和安排。收入預算要積極穩(wěn)妥，支出預算要量入為出，確保收支平衡。3.編制程序：各部門根據(jù)本部門工作任務和實際需要，提出年度預算建議數(shù)，報財務部門審核。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、審核，結合縣區(qū)工會整體工作安排，提出年度預算草案，報縣區(qū)工會委員會審議?？h區(qū)工會委員會審議通過后，將年度預算草案報上級工會備案，并按照規(guī)定程序提交縣區(qū)工會會員代表大會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算：各部門要嚴格按照批準后的預算組織實施，不得擅自調整預算。因特殊情況需要調整預算的，應當按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.建立預算執(zhí)行分析制度：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。分析內容包括預算執(zhí)行進度、收支差異、資金使用效益等。3.加強預算控制：嚴格控制各項費用支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。對于超預算支出，要嚴格按照規(guī)定程序審批，未經(jīng)批準不得列支。（三）預算調整1.調整條件：在預算執(zhí)行過程中，遇有下列情況之一的，可以調整預算：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對工會收支產(chǎn)生重大影響的；上級工會調整工作任務，對本縣區(qū)工會預算有較大影響的；因自然災害等不可抗力因素，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化的；其他確需調整預算的情況。2.調整程序：由相關部門提出預算調整申請，說明調整的原因、項目、金額等。財務部門對調整申請進行審核，提出審核意見。報縣區(qū)工會委員會審議批準，并按照規(guī)定程序報上級工會備案。（四）預算監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查：縣區(qū)工會定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查預算執(zhí)行的合規(guī)性、準確性和效益性。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。2.考核評價：建立預算執(zhí)行考核評價制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果作為部門績效評價和評先評優(yōu)的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍縣區(qū)工會收入主要包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級工會補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。（二）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行收入政策：按照國家法律法規(guī)和工會財務制度的規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.規(guī)范收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)。3.加強收入核算與監(jiān)督：財務部門要及時、準確地核算各項收入，定期對收入情況進行分析和檢查，確保收入足額入賬，防止截留、挪用等問題發(fā)生。（三）會費收入管理1.會費收繳標準：按照會員月工資收入的規(guī)定比例收取會費，工資收入按照國家統(tǒng)計局規(guī)定的列入工資總額統(tǒng)計的項目計算。2.會費收繳方式：會員會費由基層工會組織按月收繳，基層工會應于每月15日前將上月會費上繳縣區(qū)工會。3.會費管理與使用：縣區(qū)工會收到基層工會上繳的會費后，要及時進行賬務處理。會費主要用于為會員服務和開展工會活動等方面。（四）撥繳經(jīng)費收入管理1.經(jīng)費撥繳比例：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機關按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費。2.經(jīng)費撥繳方式：基層工會應于每月15日前，按照規(guī)定比例將上月應撥繳的工會經(jīng)費足額上繳縣區(qū)工會。3.經(jīng)費催繳與監(jiān)督：縣區(qū)工會對未按時足額撥繳經(jīng)費的基層工會，要及時進行催繳。對催繳無效的，可通過法律途徑解決。同時，要加強對經(jīng)費撥繳情況的監(jiān)督檢查，確保經(jīng)費足額收繳。四、支出管理（一）支出原則1.量入為出原則：根據(jù)收入情況合理安排支出，確保收支平衡，不得出現(xiàn)赤字。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項支出，優(yōu)先保障重點工作和職工群眾的切身利益。3.勤儉節(jié)約原則：嚴格控制各項費用支出，杜絕鋪張浪費，提高資金使用效益。（二）支出范圍縣區(qū)工會支出主要包括職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。（三）支出審批程序1.一般支出審批：各項支出由經(jīng)辦人填寫支出審批單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報分管領導審批。金額較大的支出，需報縣區(qū)工會委員會集體研究決定。2.重大支出審批：對于重大項目支出、基本建設支出等，應當按照規(guī)定進行可行性研究和論證，并報上級工會審批。（四）支出控制措施1.嚴格執(zhí)行財務制度：各項支出要嚴格按照國家法律法規(guī)和工會財務制度的規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。2.加強支出審核：財務部門要對支出憑證的真實性、合法性、完整性進行嚴格審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.規(guī)范支出報銷流程：明確支出報銷的具體流程和要求，確保報銷手續(xù)齊全、規(guī)范。（五）職工活動支出管理1.活動計劃與預算：開展職工活動前，要制定詳細的活動計劃和預算，報縣區(qū)工會委員會批準?；顒宇A算要合理安排活動經(jīng)費，確?；顒禹樌_展。???2.活動組織與實施：按照活動計劃組織實施職工活動，嚴格控制活動成本，確?；顒淤|量和效果。3.活動報銷與核算：活動結束后，經(jīng)辦人要及時辦理報銷手續(xù)，財務部門要按照規(guī)定進行賬務處理，準確核算活動支出。（六）維權支出管理1.維權工作內容：主要包括勞動保護支出、法律援助支出、困難職工幫扶支出、送溫暖支出等。2.維權資金管理：設立專門賬戶，對維權資金進行專項管理，確保資金?？顚Ｓ?。嚴格按照規(guī)定的標準和程序使用維權資金，保障職工合法權益。（七）業(yè)務支出管理1.業(yè)務工作范圍：涵蓋培訓支出、會議支出、專項業(yè)務支出等。2.業(yè)務支出控制：加強對業(yè)務支出的管理，嚴格控制培訓、會議的規(guī)模和標準，合理安排專項業(yè)務支出，提高業(yè)務工作的質量和效率。（八）行政支出管理1.行政費用范圍：包括人員經(jīng)費、辦公費、差旅費、招待費等。2.行政支出控制：嚴格控制行政費用支出，壓縮不必要的開支。加強對人員經(jīng)費管理，規(guī)范辦公費、差旅費、招待費等報銷標準和審批程序。（九）資本性支出管理1.資本性支出范圍：主要指購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支出。2.資本性支出審批：購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資本性支出，要按照規(guī)定進行可行性研究和論證，報縣區(qū)工會委員會集體研究決定，并按照政府采購等相關規(guī)定辦理。3.資產(chǎn)入賬與管理：資本性支出形成的資產(chǎn)要及時入賬，按照規(guī)定進行登記和管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。（十）補助下級支出管理1.補助原則與范圍：根據(jù)下級工會的工作需要和實際情況，按照規(guī)定的標準和程序給予補助。補助范圍主要包括對下級工會開展活動、維護職工權益、加強自身建設等方面的支持。?2.補助審批與發(fā)放：下級工會提出補助申請，經(jīng)縣區(qū)工會相關部門審核后，報分管領導審批。財務部門按照審批結果及時發(fā)放補助資金。（十一）事業(yè)支出管理1.事業(yè)活動范圍：縣區(qū)工會所屬事業(yè)單位開展的各項業(yè)務活動支出。2.事業(yè)支出管理要求：參照企業(yè)財務制度和相關行業(yè)標準，加強對事業(yè)單位事業(yè)支出的管理。建立健全事業(yè)單位財務管理制度，規(guī)范財務核算，提高資金使用效益。（十二）其他支出管理1.其他支出范圍：除上述支出以外的其他各項支出。2.其他支出審批：其他支出要嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出合理合規(guī)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：縣區(qū)工會資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價：按照國家有關規(guī)定和工會財務制度的要求，對資產(chǎn)進行計價。流動資產(chǎn)按照實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本或建造成本計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：購置資產(chǎn)要按照規(guī)定的程序進行審批，納入政府采購范圍的資產(chǎn)，要按照政府采購相關規(guī)定辦理。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，要及時組織驗收。驗收內容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質量、規(guī)格、型號等，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行詳細登記。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。固定資產(chǎn)的使用部門要指定專人負責管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整和正常使用。2.流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)：加強對流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全。對無形資產(chǎn)要按照規(guī)定進行攤銷和管理，維護無形資產(chǎn)的價值。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍與程序：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進行審批，報上級工會備案。2.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入要及時足額上繳縣區(qū)工會財務，按照規(guī)定進行賬務處理。六、負債管理（一）負債分類縣區(qū)工會負債主要包括應付職工薪酬、應付下級經(jīng)費、其他應付款等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模：根據(jù)縣區(qū)工會的實際情況，合理確定負債規(guī)模，避免過度負債。2.嚴格執(zhí)行債務審批程序：舉借債務要按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準，不得擅自舉借債務。3.加強債務核算與監(jiān)督：財務部門要及時、準確地核算各項負債，定期對債務情況進行分析和檢查，確保債務按時償還，防止出現(xiàn)債務風險。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.報告內容：縣區(qū)工會財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、附注等。2.報告編制：財務部門要按照規(guī)定的格式和要求，定期編制財務報告。財務報告要真實、準確、完整，做到賬表相符。3.報告報送：財務報告編制完成后，經(jīng)縣區(qū)工會委員會審核后，報上級工會備案，并按照規(guī)定向縣區(qū)工會會員代表大會報告。（二）財務分析1.分析內容：主要包括預算執(zhí)行情況分析、收支結構分析、資金使用效益分析、資產(chǎn)負債情況分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。3.分析報告：財務部門定期撰寫財務分析報告，為縣區(qū)工會領導決策提供參考依據(jù)。八、內部控制監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督檢查1.內部監(jiān)督：縣區(qū)工會定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行內部監(jiān)督檢查，重點檢查制度的執(zhí)行情況、財務收支的合規(guī)性、