PAGE高校組織內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)高校組織內(nèi)部控制，提高管理水平，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保高校各項(xiàng)工作合法合規(guī)、安全有序運(yùn)行，保障學(xué)校資產(chǎn)安全完整，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各職能部門、二級學(xué)院及附屬單位等校內(nèi)各級組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保學(xué)校各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)等各個(gè)方面，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，使其適應(yīng)學(xué)校發(fā)展需要。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)學(xué)校建立健全決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約的組織架構(gòu)。決策層主要包括學(xué)校黨委常委會(huì)、校長辦公會(huì)等，負(fù)責(zé)學(xué)校重大事項(xiàng)的決策；執(zhí)行層由各職能部門、二級學(xué)院及附屬單位組成，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的實(shí)施；監(jiān)督層包括審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等，負(fù)責(zé)對學(xué)校各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）職責(zé)分工1.學(xué)校黨委：領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作，把握內(nèi)部控制建設(shè)的方向和原則，對重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。2.校長：負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3.職能部門：按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，制定具體的業(yè)務(wù)流程和控制措施，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、高效運(yùn)行。4.二級學(xué)院：負(fù)責(zé)本學(xué)院的內(nèi)部控制工作，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，落實(shí)學(xué)校內(nèi)部控制制度要求，加強(qiáng)對教學(xué)、科研、學(xué)生管理等各項(xiàng)工作的內(nèi)部控制。5.附屬單位：參照學(xué)校內(nèi)部控制制度，建立健全本單位的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理。6.審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，提出改進(jìn)建議和意見。7.紀(jì)檢監(jiān)察部門：負(fù)責(zé)對學(xué)校各級組織和人員執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行查處。三、風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險(xiǎn)評估1.風(fēng)險(xiǎn)識別：學(xué)校各部門應(yīng)定期對本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別，梳理潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括但不限于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)分析：對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。3.風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，判斷風(fēng)險(xiǎn)是否可接受。對于不可接受的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、調(diào)整業(yè)務(wù)流程等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度、提高人員素質(zhì)等。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：對于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過購買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低且影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)過評估后，可選擇風(fēng)險(xiǎn)承受策略，同時(shí)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和前瞻性。3.編制流程：各部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議，提交學(xué)校黨委常委會(huì)或校長辦公會(huì)審定。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.監(jiān)控分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.績效評價(jià)：建立預(yù)算績效評價(jià)制度，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和調(diào)整的重要依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：因國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、預(yù)算管理委員會(huì)審議，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)或校長辦公會(huì)批準(zhǔn)。五、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學(xué)校收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)：按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，及時(shí)確認(rèn)各項(xiàng)收入，確保收入真實(shí)、完整。3.收入核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確、規(guī)范。4.收入票據(jù)管理：嚴(yán)格按照國家票據(jù)管理規(guī)定，使用和管理收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)開具合法、合規(guī)，票據(jù)保管安全、完整。（二）支出管理1.支出范圍：學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.支出核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。4.支出控制：加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，杜絕不合理支出。六、采購管理（一）采購范圍學(xué)校采購包括貨物采購、工程采購和服務(wù)采購等。（二）采購方式1.公開招標(biāo)：適用于采購金額較大、技術(shù)復(fù)雜、有多家供應(yīng)商可供選擇的采購項(xiàng)目；2.邀請招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項(xiàng)目；3.競爭性談判：適用于招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項(xiàng)目；4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的項(xiàng)目；5.詢價(jià)：適用于采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的采購項(xiàng)目。（三）采購流程1.需求申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購申請，明確采購項(xiàng)目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等。2.采購審批：采購申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校采購管理部門審批。3.采購實(shí)施：采購管理部門根據(jù)采購審批結(jié)果，按照規(guī)定的采購方式組織實(shí)施采購活動(dòng)。4.合同簽訂：采購項(xiàng)目確定中標(biāo)供應(yīng)商后，采購管理部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。5.驗(yàn)收付款：采購項(xiàng)目完成后，由采購管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后按照合同約定支付貨款。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類：學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，對各類資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行購置。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置完成后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.資產(chǎn)保管：建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。處置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，合理確定處置價(jià)格。八、工程項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申請：各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要提出工程項(xiàng)目申請，明確項(xiàng)目的名稱、內(nèi)容、投資規(guī)模、預(yù)期效益等。2.項(xiàng)目評審：學(xué)校組織相關(guān)部門和專家對工程項(xiàng)目申請進(jìn)行評審，評估項(xiàng)目的必要性、可行性和合理性。3.項(xiàng)目立項(xiàng)：經(jīng)評審?fù)ㄟ^的工程項(xiàng)目，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)或校長辦公會(huì)批準(zhǔn)立項(xiàng)。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目招標(biāo)：按照規(guī)定的招標(biāo)程序，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工單位、監(jiān)理單位等參與工程項(xiàng)目建設(shè)。2.項(xiàng)目合同簽訂：與施工單位、監(jiān)理單位等簽訂項(xiàng)目合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.項(xiàng)目施工管理：加強(qiáng)對工程項(xiàng)目施工過程的管理，確保工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全。4.項(xiàng)目變更管理：工程項(xiàng)目實(shí)施過程中如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收申請：工程項(xiàng)目完工后，施工單位應(yīng)向?qū)W校提交驗(yàn)收申請。2.驗(yàn)收組織：學(xué)校組織相關(guān)部門和專家對工程項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程投資等。3.驗(yàn)收備案：驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目應(yīng)辦理驗(yàn)收備案手續(xù)。九、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，由相關(guān)部門起草合同文本，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同審核：合同文本起草完成后，應(yīng)提交學(xué)校合同管理部門進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括合同的合法性、合規(guī)性、完整性等。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的合同，由學(xué)校法定代表人或授權(quán)代表與對方簽訂。（二）合同履行1.合同執(zhí)行：各部門應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，確保合同有效執(zhí)行。2.合同監(jiān)控：合同管理部門應(yīng)定期對合同履行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.合同變更：合同履行過程中如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并簽訂補(bǔ)充合同。（三）合同終止1.合同到期終止：合同期滿后，按照合同約定辦理終止手續(xù)。2.合同提前終止：因不可抗力、對方違約等原因?qū)е潞贤崆敖K止的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。十、信息系統(tǒng)管理（一）系統(tǒng)建設(shè)1.需求分析：根據(jù)學(xué)校管理需求，進(jìn)行信息系統(tǒng)建設(shè)需求分析，明確系統(tǒng)功能和性能要求。2.系統(tǒng)設(shè)計(jì)：按照需求分析結(jié)果，進(jìn)行信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)，包括系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)、界面設(shè)計(jì)等。3.系統(tǒng)開發(fā)：選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的開發(fā)單位進(jìn)行信息系統(tǒng)開發(fā)，確保系統(tǒng)開發(fā)質(zhì)量。4.系統(tǒng)測試：對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行測試，包括功能測試、性能測試、安全測試等，確保系統(tǒng)符合要求。（二）系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)1.系統(tǒng)運(yùn)行：信息系統(tǒng)正式運(yùn)行后，應(yīng)建立健全系統(tǒng)運(yùn)行管理制度，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。2.系統(tǒng)維護(hù)：定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，包括系統(tǒng)升級、數(shù)據(jù)備份、故障排除等，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。（三）系統(tǒng)安全管理1.安全策略制定：制定信息系統(tǒng)安全策略，包括用戶認(rèn)證、訪問控制、數(shù)據(jù)加密等，確保系統(tǒng)安全。2.安全技術(shù)措施：采用防火墻、入侵檢測、防病毒等安全技術(shù)措施，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露。3.安全審計(jì)：定期對信息系統(tǒng)安全情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理安全問題。十一、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃制定：審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)情況和管理需要，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。2.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃，對學(xué)校各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。3.審計(jì)報(bào)告：