PAGE單位資產(chǎn)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)單位資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位及所屬各部門(mén)的資產(chǎn)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理活動(dòng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.全面性原則：涵蓋單位各類(lèi)資產(chǎn)的全過(guò)程管理，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、入賬、使用、維護(hù)、清查、處置等環(huán)節(jié)。3.準(zhǔn)確性原則：資產(chǎn)信息記錄準(zhǔn)確、完整，確保賬實(shí)相符。4.安全性原則：保障資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失。5.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資源浪費(fèi)。（四）管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理規(guī)章制度，組織資產(chǎn)清查、評(píng)估、統(tǒng)計(jì)等工作；審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等申請(qǐng)，辦理相關(guān)手續(xù)；監(jiān)督資產(chǎn)使用情況，確保資產(chǎn)安全完整和合理使用。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)核算，定期與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)賬目；根據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提供的資產(chǎn)購(gòu)置、處置等資料進(jìn)行賬務(wù)處理；審核資產(chǎn)預(yù)算，對(duì)資產(chǎn)使用效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。3.使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行；配合資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查等工作；提出資產(chǎn)購(gòu)置、處置等需求，并提供相關(guān)資料。二、資產(chǎn)配置（一）配置計(jì)劃1.各部門(mén)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年編制資產(chǎn)配置計(jì)劃，明確資產(chǎn)購(gòu)置、更新、調(diào)劑等需求。2.資產(chǎn)配置計(jì)劃應(yīng)包括資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明配置理由。（二）審批流程1.資產(chǎn)配置計(jì)劃經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)的資產(chǎn)配置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合單位資產(chǎn)狀況和預(yù)算情況，提出審核意見(jiàn)。3.審核通過(guò)的資產(chǎn)配置計(jì)劃報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）購(gòu)置管理1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照規(guī)定的采購(gòu)方式組織實(shí)施采購(gòu)。2.采購(gòu)過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位采購(gòu)制度，確保采購(gòu)程序合法、公開(kāi)、公正。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，及時(shí)辦理入賬手續(xù)。三、資產(chǎn)使用（一）日常使用管理1.使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用狀況等信息。2.使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。3.對(duì)大型貴重資產(chǎn)，應(yīng)制定專(zhuān)門(mén)的操作規(guī)程和維護(hù)計(jì)劃，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.使用部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、維修等，確保資產(chǎn)性能良好。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)使用情況和維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期維護(hù)保養(yǎng)和技術(shù)檢測(cè)。3.對(duì)于需要維修的資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)維修申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)審核后安排維修。維修費(fèi)用按照單位相關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。（三）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期組織資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。2.盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)方案，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、方法、人員分工等。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)進(jìn)行分析說(shuō)明，并提出處理意見(jiàn)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。四、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，性能落后、能耗高、效率低的資產(chǎn)。3.閑置、不需用的資產(chǎn)。4.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、滅失的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)已無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)，經(jīng)鑒定后予以報(bào)廢處理。2.出售：對(duì)閑置、不需用且有使用價(jià)值的資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行公開(kāi)出售。3.捐贈(zèng)：對(duì)符合條件的資產(chǎn)，可捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.調(diào)撥：在單位內(nèi)部各部門(mén)之間進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置申請(qǐng)由使用部門(mén)提出，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)審核后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照規(guī)定的處置方式組織實(shí)施。2.資產(chǎn)出售應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳單位財(cái)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資產(chǎn)清查（一）清查目的1.確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。2.摸清資產(chǎn)家底，為資產(chǎn)配置、使用和處置提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的監(jiān)督管理，提高資產(chǎn)使用效益。（二）清查范圍包括單位所有的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）清查方法1.賬實(shí)核對(duì)：將資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等。2.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)：對(duì)固定資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，檢查資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、使用情況等。3.查詢(xún)核實(shí)：對(duì)往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行查詢(xún)核實(shí)，確保債權(quán)債務(wù)清晰。（四）清查程序1.制定清查方案，明確清查的范圍、方法、時(shí)間安排等。2.組織清查人員培訓(xùn)，使其熟悉清查工作要求和方法。3.開(kāi)展清查工作，如實(shí)記錄清查情況。4.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出處理意見(jiàn)。5.編制清查報(bào)告，報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。六、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)1.利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立單位資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的動(dòng)態(tài)管理。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的基本信息、購(gòu)置情況、使用狀況、處置記錄等內(nèi)容。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息的錄入工作，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.定期對(duì)資產(chǎn)信息進(jìn)行更新維護(hù)，及時(shí)反映資產(chǎn)的變動(dòng)情況。（三）信息查詢(xún)與分析1.單位內(nèi)部人員可通過(guò)資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢(xún)資產(chǎn)相關(guān)信息，為資產(chǎn)配置、使用和管理提供決策支持。2.財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)可利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，對(duì)資產(chǎn)使用效益、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，為管理決策提供依據(jù)。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)使用和管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（二）責(zé)任追究1.