PAGE協(xié)稅中心內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范協(xié)稅中心的各項業(yè)務(wù)活動，確保稅收征管工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和高效性，有效防范稅務(wù)風(fēng)險，保護國家稅收利益，維護納稅人合法權(quán)益，促進協(xié)稅中心的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于協(xié)稅中心內(nèi)部各部門、各崗位及其工作人員在稅收征管協(xié)助、稅收信息管理、納稅服務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)活動中的行為規(guī)范和內(nèi)部控制要求。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家稅收法律法規(guī)、相關(guān)稅收征管制度以及內(nèi)部管理的需要制定，確保各項規(guī)定符合法律法規(guī)要求，與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)保持一致。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，確保各項工作在法律框架內(nèi)進行。2.全面性原則：涵蓋協(xié)稅中心業(yè)務(wù)活動的全過程，包括稅收征管協(xié)助、信息管理、納稅服務(wù)等各個環(huán)節(jié)，不留管理死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)各部門、各崗位之間的相互制約和監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和錯誤發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)稅收政策變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需求以及外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與效益，以合理的控制成本達到最佳的控制效果，提高工作效率和效益。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)協(xié)稅中心設(shè)立綜合管理部、稅收征管協(xié)助部、信息管理部、納稅服務(wù)部等部門，各部門之間相互協(xié)作、相互制約，共同構(gòu)成協(xié)稅中心的組織架構(gòu)體系。（二）職責(zé)分工1.綜合管理部負責(zé)協(xié)稅中心的行政管理工作，包括人員招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬福利等人力資源管理；財務(wù)預(yù)算、核算、資產(chǎn)管理等財務(wù)管理；文件收發(fā)、檔案管理、后勤保障等行政事務(wù)管理。制定和完善協(xié)稅中心內(nèi)部管理制度，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，確保各項工作順利開展。負責(zé)對協(xié)稅中心內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。2.稅收征管協(xié)助部協(xié)助稅務(wù)機關(guān)開展稅收征管工作，包括稅源監(jiān)控、稅款征收、稅務(wù)稽查協(xié)助等。負責(zé)與相關(guān)部門進行信息溝通與協(xié)作，獲取涉稅信息，為稅收征管提供支持。對稅收征管數(shù)據(jù)進行整理、分析和統(tǒng)計，為稅務(wù)決策提供依據(jù)。3.信息管理部負責(zé)協(xié)稅中心信息化建設(shè)與管理，包括稅收征管信息系統(tǒng)的維護、升級和優(yōu)化。保障涉稅信息的安全存儲、傳輸和使用，防止信息泄露和濫用。開展數(shù)據(jù)分析與挖掘，為稅收征管、納稅服務(wù)等工作提供數(shù)據(jù)支持和決策參考。4.納稅服務(wù)部為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的納稅服務(wù)，包括納稅咨詢、辦稅輔導(dǎo)、投訴處理等。宣傳稅收政策法規(guī)，提高納稅人的稅法遵從度。收集納稅人的意見和建議，及時反饋給相關(guān)部門，促進納稅服務(wù)質(zhì)量的提升。三、稅收征管協(xié)助內(nèi)部控制（一）稅源監(jiān)控1.信息收集與分析建立多渠道的稅源信息收集機制，定期收集工商、地稅、社保、統(tǒng)計等部門的相關(guān)信息，以及納稅人自行申報的信息。對收集到的稅源信息進行分析比對，篩選出異常信息，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅源風(fēng)險。2.實地核查根據(jù)稅源信息分析結(jié)果，對存在風(fēng)險的納稅人進行實地核查，核實其生產(chǎn)經(jīng)營情況、納稅申報情況等。實地核查過程中，應(yīng)嚴格遵守相關(guān)程序和規(guī)定，確保核查工作的合法性和準(zhǔn)確性。3.風(fēng)險預(yù)警建立稅源風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，對稅源信息進行實時監(jiān)測和分析，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時及時發(fā)出預(yù)警信號。根據(jù)預(yù)警信號，及時采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如要求納稅人提供補充資料、進行納稅評估等。（二）稅款征收1.征收流程規(guī)范明確稅款征收的操作流程，包括納稅申報受理、稅款計算、征收開票、票證管理等環(huán)節(jié)，確保每個環(huán)節(jié)都有明確的操作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。嚴格按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的征收方式和期限進行稅款征收，不得擅自改變征收方式和期限。2.征收數(shù)據(jù)核對征收人員在完成稅款征收后，應(yīng)及時核對征收數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。定期對征收數(shù)據(jù)進行匯總、分析和比對，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因并進行處理。3.欠稅管理建立欠稅管理制度，對納稅人的欠稅情況進行實時監(jiān)控和動態(tài)管理。對于欠稅納稅人，應(yīng)按照規(guī)定采取相應(yīng)的催繳措施，如下達催繳通知書、加收滯納金等，確保稅款及時足額入庫。（三）稅務(wù)稽查協(xié)助1.協(xié)助程序接到稅務(wù)機關(guān)的稽查協(xié)助通知后，應(yīng)及時安排專人負責(zé)協(xié)助工作，明確協(xié)助的內(nèi)容和要求。按照稅務(wù)機關(guān)的要求，提供相關(guān)的涉稅資料和信息，協(xié)助開展實地檢查、調(diào)查取證等工作。2.資料管理對協(xié)助稅務(wù)稽查過程中涉及的資料進行妥善保管，建立專門的檔案管理制度。協(xié)助結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料及時歸還稅務(wù)機關(guān)，并辦理交接手續(xù)。3.保密要求在協(xié)助稅務(wù)稽查過程中，應(yīng)嚴格遵守保密規(guī)定，不得泄露納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私。對稅務(wù)機關(guān)提供的稽查信息和資料，也應(yīng)嚴格保密，不得擅自傳播和使用。四、信息管理內(nèi)部控制（一）信息系統(tǒng)建設(shè)與維護1.系統(tǒng)規(guī)劃與設(shè)計根據(jù)協(xié)稅中心業(yè)務(wù)需求和發(fā)展戰(zhàn)略，制定信息化建設(shè)規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)的功能需求和技術(shù)架構(gòu)。在系統(tǒng)設(shè)計過程中，充分考慮系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性、可靠性和可擴展性，確保系統(tǒng)能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。2.系統(tǒng)開發(fā)與實施按照系統(tǒng)設(shè)計方案，選擇合適的開發(fā)方式和技術(shù)平臺進行系統(tǒng)開發(fā)，確保系統(tǒng)開發(fā)過程的規(guī)范性和質(zhì)量控制。在系統(tǒng)實施過程中，做好項目管理工作，包括項目進度控制、質(zhì)量控制、風(fēng)險管理等，確保系統(tǒng)按時上線運行。3.系統(tǒng)維護與升級建立信息系統(tǒng)維護管理制度，定期對系統(tǒng)進行維護和保養(yǎng)，及時處理系統(tǒng)故障和問題。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和技術(shù)進步的需要，及時對系統(tǒng)進行升級和優(yōu)化，確保系統(tǒng)功能的先進性和實用性。（二）信息安全管理1.安全策略制定制定信息安全策略，明確信息安全管理的目標(biāo)、原則、范圍和措施，確保信息安全管理工作有章可循。定期對信息安全策略進行評估和修訂，確保其有效性和適應(yīng)性。2.安全技術(shù)措施采用防火墻、入侵檢測系統(tǒng)、加密技術(shù)等安全技術(shù)手段，保障涉稅信息的網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)安全。對信息系統(tǒng)進行安全漏洞掃描和修復(fù)，及時發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。3.人員安全管理加強對信息系統(tǒng)使用人員的安全培訓(xùn)，提高其安全意識和操作技能，防止因人員失誤導(dǎo)致信息安全事故。對涉及信息系統(tǒng)管理和操作的人員進行嚴格的權(quán)限管理，明確其職責(zé)和權(quán)限范圍，防止越權(quán)操作。（三）信息使用與共享1.信息使用規(guī)范明確信息使用的范圍和權(quán)限，規(guī)定哪些人員可以使用哪些信息，以及如何使用信息。在信息使用過程中，應(yīng)嚴格遵守相關(guān)規(guī)定，確保信息的合法使用和有效利用。2.信息共享機制建立信息共享機制，與稅務(wù)機關(guān)、相關(guān)部門以及納稅人之間實現(xiàn)信息共享，提高信息資源的利用效率。在信息共享過程中，應(yīng)明確共享的內(nèi)容、方式、流程和安全要求，確保信息共享的安全和規(guī)范。五、納稅服務(wù)內(nèi)部控制（一）納稅咨詢服務(wù)1.咨詢渠道建設(shè)建立多元化的納稅咨詢渠道，包括電話咨詢、網(wǎng)上咨詢、現(xiàn)場咨詢等，方便納稅人隨時獲取納稅咨詢服務(wù)。對各種咨詢渠道進行整合和管理，確保咨詢信息的及時傳遞和有效處理。2.咨詢?nèi)藛T培訓(xùn)加強對納稅咨詢?nèi)藛T的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和溝通能力，使其能夠準(zhǔn)確、及時地回答納稅人的問題。定期對咨詢?nèi)藛T進行考核，激勵其不斷提高服務(wù)質(zhì)量。3.咨詢記錄與分析對納稅咨詢問題進行詳細記錄，建立咨詢問題庫，以便于查詢和分析。定期對咨詢記錄進行分析，總結(jié)納稅人關(guān)注的熱點問題和常見問題，為納稅服務(wù)工作提供參考。（二）辦稅輔導(dǎo)服務(wù)1.輔導(dǎo)內(nèi)容與方式根據(jù)納稅人的需求和實際情況，提供個性化的辦稅輔導(dǎo)服務(wù)，包括稅收政策輔導(dǎo)、辦稅流程輔導(dǎo)、申報填寫輔導(dǎo)等。采用多種輔導(dǎo)方式，如上門輔導(dǎo)、集中輔導(dǎo)、在線輔導(dǎo)等，確保輔導(dǎo)服務(wù)的針對性和有效性。2.輔導(dǎo)人員管理建立辦稅輔導(dǎo)人員管理制度，明確輔導(dǎo)人員的職責(zé)和權(quán)限，加強對輔導(dǎo)人員的培訓(xùn)和考核。鼓勵輔導(dǎo)人員不斷創(chuàng)新輔導(dǎo)方式和方法，提高輔導(dǎo)服務(wù)質(zhì)量。（三）投訴處理服務(wù)1.投訴受理與登記設(shè)立專門的投訴受理渠道，確保納稅人的投訴能夠及時受理。對納稅人的投訴進行詳細登記，記錄投訴內(nèi)容、投訴人信息等。2.投訴調(diào)查與處理接到投訴后，應(yīng)及時組織人員對投訴事項進行調(diào)查核實，查明原因，分清責(zé)任。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，按照相關(guān)規(guī)定對投訴事項進行處理，并及時將處理結(jié)果反饋給投訴人。3.投訴分析與改進定期對投訴情況進行分析，總結(jié)投訴產(chǎn)生的原因和規(guī)律，查找納稅服務(wù)工作中存在的問題和不足。根據(jù)投訴分析結(jié)果，及時采取改進措施，不斷優(yōu)化納稅服務(wù)工作流程和服務(wù)質(zhì)量。六、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)與職責(zé)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，負責(zé)對協(xié)稅中心內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。明確監(jiān)督機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，確保監(jiān)督工作的獨立性和權(quán)威性。2.監(jiān)督方式與頻率采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式，對各部門的業(yè)務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行全面檢查，不定期對重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位進行抽查。3.監(jiān)督結(jié)果處理對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改。對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。對整改不力的部門和個人，按照相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機關(guān)監(jiān)督主動接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查，積極配合稅務(wù)機關(guān)開展工作，及時整改稅務(wù)機關(guān)提出的問題。定期向稅務(wù)機關(guān)匯報協(xié)稅中心的工作情況，聽取稅務(wù)機關(guān)的意見和建議。2.接受社會監(jiān)督建立健全社會監(jiān)督機制，通過公開舉報電話、郵箱等方式，接受納稅人及社會各界的監(jiān)督。對社會監(jiān)督反映的問題，及時進行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向社會公開。（三）內(nèi)部控制評價1.評價指標(biāo)體系建立內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系，從合規(guī)性、有效性、效率性等方面對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評價。評價指標(biāo)應(yīng)具有可操作性和可衡量性，能夠準(zhǔn)確反映內(nèi)部控制的實際效果。2.評價周期與方式定期對內(nèi)部控制制度進行評價，評價周期為一年。采用自我評價與外部評價相結(jié)合的方式，由協(xié)稅中心內(nèi)部各部門進行自我評價，同時邀請外部專家或中介機構(gòu)進行獨立評價。3.評價結(jié)果