PAGE建立健全工會內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強本公司工會（以下簡稱“工會”）的內(nèi)部控制，規(guī)范工會財務(wù)行為，提高工會資金使用效益，保障工會各項工作的順利開展，維護工會資產(chǎn)的安全與完整，確保工會活動符合法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，促進工會組織健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》《工會會計制度》《工會預(yù)算管理辦法》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于本公司工會及其所屬各部門、各基層工會組織。（四）基本原則1.合法性原則：工會內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)符合國家法律法規(guī)和工會相關(guān)規(guī)定，確保工會活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋工會工作及財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、項目管理等，不留死角。3.制衡性原則：在工會內(nèi)部各項業(yè)務(wù)流程中，應(yīng)合理設(shè)置相關(guān)崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)與工會的實際情況相適應(yīng)，根據(jù)工會業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，及時調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，應(yīng)合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)工會預(yù)算編制應(yīng)以國家有關(guān)法律法規(guī)、工會工作計劃、上一年度預(yù)算執(zhí)行情況以及本年度工會工作重點為依據(jù)。2.編制方法采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法。對于常規(guī)性項目，參考上一年度實際執(zhí)行情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)變化進行適當(dāng)調(diào)整；對于新增項目，應(yīng)根據(jù)項目的必要性、可行性和效益性進行詳細論證后編制預(yù)算。3.編制流程各部門提出預(yù)算需求：每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃，提出本部門的預(yù)算需求，包括人員經(jīng)費、業(yè)務(wù)活動經(jīng)費、設(shè)備購置經(jīng)費等，并詳細說明各項經(jīng)費的用途和預(yù)計金額。工會財務(wù)部門匯總審核：工會財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算需求進行匯總整理，結(jié)合工會整體工作計劃和財務(wù)狀況，對預(yù)算需求進行審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、必要性、可行性以及與工會財務(wù)承受能力的匹配性等。對于不符合要求的預(yù)算需求，及時與相關(guān)部門溝通調(diào)整。工會委員會審議：經(jīng)財務(wù)部門審核后的預(yù)算草案提交工會委員會審議。工會委員會對預(yù)算草案進行全面審查，重點關(guān)注預(yù)算安排是否符合工會工作目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，各項經(jīng)費分配是否合理，資金使用效益是否最大化等。根據(jù)審議意見，對預(yù)算草案進行修改完善。會員代表大會批準(zhǔn)：修改后的預(yù)算草案提交會員代表大會批準(zhǔn)。會員代表大會對預(yù)算草案進行表決，經(jīng)半數(shù)以上會員代表通過后，正式確定工會年度預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.明確責(zé)任工會各部門負責(zé)人為本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，并指定專人負責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行的具體工作。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行總體監(jiān)控和協(xié)調(diào)。2.執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：財務(wù)部門應(yīng)建立詳細的預(yù)算執(zhí)行臺賬，對各項預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況進行實時記錄，包括預(yù)算項目、預(yù)算金額、實際支出金額、支出時間、支出進度等信息。通過臺賬及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時預(yù)警。定期分析預(yù)算執(zhí)行情況：每月末，財務(wù)部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比實際支出與預(yù)算指標(biāo)的差異，分析差異產(chǎn)生的原因。對于預(yù)算執(zhí)行進度較慢的項目，及時與相關(guān)部門溝通，查找原因并采取有效措施加以解決，確保預(yù)算執(zhí)行進度與工作計劃相匹配。加強對重大項目預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控：對于金額較大、影響面廣的重大項目，財務(wù)部門應(yīng)進行重點監(jiān)控，跟蹤項目實施進度、資金使用情況以及項目效益情況。項目實施部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送項目進展情況和資金使用情況報告，確保項目按計劃順利推進。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工會工作計劃變更、不可抗力因素等導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算項目時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序提出調(diào)整申請：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因及調(diào)整內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，評估調(diào)整的必要性、合理性以及對工會財務(wù)狀況的影響。審核通過后，報工會委員會審議。工會委員會審議：工會委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)工會實際情況和工作需要，決定是否批準(zhǔn)調(diào)整申請。會員代表大會備案：經(jīng)工會委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)報會員代表大會備案。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍工會收入主要包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。2.收入確認原則會費收入：按照會員本人每月工資收入的[具體比例]計算繳納會費，在會員繳納會費時確認收入。撥繳經(jīng)費收入：根據(jù)單位全部職工工資總額的[具體比例]向工會撥繳經(jīng)費，在收到經(jīng)費時確認收入。上級補助收入：在收到上級工會補助款項時確認收入。政府補助收入：按照政府相關(guān)部門的規(guī)定和要求，在收到政府補助款項時確認收入。其他收入按照相關(guān)規(guī)定在滿足收入確認條件時確認收入。3.收入管理要求規(guī)范收費行為：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和工會規(guī)定收取會費和撥繳經(jīng)費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)，不得截留、挪用應(yīng)上繳的經(jīng)費。加強收入票據(jù)管理：使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)收取各項收入，并建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)的購買、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)的安全與完整。及時足額入賬：各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬或截留、挪用收入資金。財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進行核對和分析，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）支出管理1.支出范圍工會支出主要包括職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。2.支出審批流程一般支出審批：工會各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由部門負責(zé)人提出申請，并填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，提交財務(wù)部門審核報銷。重大支出審批：對于金額較大的重大支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由工會委員會根據(jù)實際情況確定），除上述一般審批流程外，還需提交工會委員會審議通過后方可報銷。3.支出標(biāo)準(zhǔn)職工活動支出：應(yīng)根據(jù)活動的實際需要和合理標(biāo)準(zhǔn)安排經(jīng)費，確?；顒拥捻樌_展。活動經(jīng)費應(yīng)主要用于活動的組織、場地租賃、設(shè)備購置、獎品購置等方面，不得挪作他用。維權(quán)支出：按照國家法律法規(guī)和工會相關(guān)規(guī)定，合理安排維權(quán)經(jīng)費，用于維護職工合法權(quán)益的各項工作，如勞動爭議調(diào)解、法律援助等。業(yè)務(wù)支出：根據(jù)工會業(yè)務(wù)工作的實際需要，合理控制業(yè)務(wù)支出規(guī)模，確保經(jīng)費使用效益。業(yè)務(wù)支出應(yīng)主要用于工會干部培訓(xùn)、會議、調(diào)研、宣傳等方面，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)。行政支出：嚴(yán)格控制行政支出，確保行政經(jīng)費用于工會正常運轉(zhuǎn)所需的辦公費用、差旅費、水電費等方面。行政支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，不得鋪張浪費。資本性支出：對于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資本性支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行審批和管理。資本性支出應(yīng)進行可行性研究和效益分析，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。資產(chǎn)購置后應(yīng)及時進行登記入賬，并按照規(guī)定進行折舊或攤銷。4.支出管理要求嚴(yán)格執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)：各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。財務(wù)部門在審核報銷時，應(yīng)認真核對支出憑證，對不符合支出標(biāo)準(zhǔn)的支出不予報銷。加強支出票據(jù)管理：支出票據(jù)應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的要素，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。支出票據(jù)應(yīng)與支出事項相符，不得使用虛假票據(jù)報銷。財務(wù)部門應(yīng)加強對支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)的真實性和合法性。規(guī)范支出核算：工會各項支出應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保會計信息的準(zhǔn)確性和完整性。財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出核算中存在的問題。加強對專項資金的管理：對于上級補助收入、政府補助收入等專項資金，應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照規(guī)定的用途使用。專項資金應(yīng)單獨核算，建立專項資金使用臺賬，詳細記錄資金的收支情況。項目完成后，應(yīng)及時進行專項資金的決算和績效評價，確保專項資金使用效益。四、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.資產(chǎn)分類工會資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等；無形資產(chǎn)是指工會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.資產(chǎn)登記建立資產(chǎn)臺賬：工會財務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺賬，對各項資產(chǎn)進行詳細登記。資產(chǎn)臺賬應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、類別、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門、存放地點等信息。定期清查盤點：每年至少對資產(chǎn)進行一次全面清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作由工會財務(wù)部門牽頭，各部門配合進行。清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。資產(chǎn)入賬與核銷：新購置的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的會計科目進行核算。資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行審批，并及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實一致。（二）固定資產(chǎn)管理1.購置與驗收固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理要求進行審批，納入年度預(yù)算的固定資產(chǎn)購置項目，應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行流程辦理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購的資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間、售后服務(wù)等條款。固定資產(chǎn)到貨后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求，相關(guān)資料是否齊全等。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.使用與維護明確使用責(zé)任：固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護管理，確保資產(chǎn)的正常運行。使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自更改或拆卸資產(chǎn)。定期維護保養(yǎng)：使用部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。對于大型設(shè)備或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)制定專門的維護保養(yǎng)計劃，并按照計劃進行維護保養(yǎng)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和維護保養(yǎng)計劃，合理安排維護保養(yǎng)經(jīng)費。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與報廢：固定資產(chǎn)在不同部門之間轉(zhuǎn)移時，應(yīng)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，注明轉(zhuǎn)移原因、轉(zhuǎn)移時間、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格型號等信息，并經(jīng)轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門負責(zé)人簽字確認。固定資產(chǎn)達到報廢條件時，由使用部門提出報廢申請，填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，詳細說明報廢原因、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、購置時間、使用情況等信息，并附上相關(guān)證明材料。經(jīng)工會委員會審批通過后，辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)。報廢資產(chǎn)應(yīng)及時進行清理，殘值收入應(yīng)按照規(guī)定上繳工會財務(wù)。（三）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)取得工會無形資產(chǎn)主要通過外購、自行研發(fā)、接受捐贈等方式取得。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照合同約定支付價款，并及時辦理入賬手續(xù)。自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行費用核算，符合資本化條件的，確認為無形資產(chǎn)。接受捐贈的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照捐贈協(xié)議或相關(guān)證明文件確定的價值入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷工會無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷。攤銷方法應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，一般采用直線法進行攤銷。攤銷期限應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和工會規(guī)定執(zhí)行。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入當(dāng)期費用，不得隨意變更攤銷方法和攤銷期限。3.無形資產(chǎn)處置工會無形資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行審批。處置方式包括轉(zhuǎn)讓、出租、報廢等。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)簽訂轉(zhuǎn)讓合同，明確轉(zhuǎn)讓價格、付款方式、雙方權(quán)利義務(wù)等條款。轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)按照規(guī)定上繳工會財務(wù)。無形資產(chǎn)出租應(yīng)簽訂租賃合同，收取租金收入。無形資產(chǎn)報廢時，應(yīng)按照固定資產(chǎn)報廢審批程序辦理相關(guān)手續(xù)。五財務(wù)管理與監(jiān)督（一）財務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.崗位設(shè)置工會應(yīng)設(shè)置財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的規(guī)范有序開展。2.職責(zé)分工財務(wù)負責(zé)人：全面負責(zé)工會財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，組織編制工會預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表，監(jiān)督財務(wù)收支情況，協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)工作關(guān)系等。會計：負責(zé)工會會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，編制會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好財務(wù)管理工作等。出納：負責(zé)工會現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和銀行票據(jù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點庫存現(xiàn)金，確保資金安全等。（二）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立內(nèi)部審計制度：工會應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對工會財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等情況進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計工作應(yīng)由獨立的審計機構(gòu)或人員負責(zé)實施，審計結(jié)果應(yīng)及時向工會委員會報告。加強財務(wù)人員監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對財務(wù)人員的日常管理和監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，自覺接受監(jiān)督檢查。財務(wù)部門負責(zé)人應(yīng)定期對財務(wù)人員的工作進行檢查和考核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。強化部門之間監(jiān)督：工會各部門應(yīng)相互配合，形成監(jiān)督合力。財務(wù)部門應(yīng)加強對各部門預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供相關(guān)財務(wù)信息，配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作。同時，各部門之間應(yīng)相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時溝通反饋，共同維護工會財務(wù)秩序。2.外部監(jiān)督積極接受上級工會、審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財務(wù)資料，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。六、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.信息收集渠道工會應(yīng)建立多元化的信息收集渠道，包括財務(wù)報表、預(yù)算執(zhí)行情況報告、資產(chǎn)清查報告、業(yè)務(wù)活動報告、會員意見反饋等。各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送相關(guān)信息，財務(wù)部門應(yīng)及時收集、整理和分析各