PAGE政府機關(guān)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強政府機關(guān)內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險，提高財政資金使用效益，保障政府機關(guān)正常運轉(zhuǎn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于政府機關(guān)各部門及其所屬單位，涵蓋機關(guān)運行過程中的各類經(jīng)濟活動，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、政策規(guī)定，確保各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則涵蓋政府機關(guān)經(jīng)濟活動的全過程，對所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行有效控制。3.制衡性原則在業(yè)務(wù)流程設(shè)計中，通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則根據(jù)政府機關(guān)的發(fā)展變化和外部環(huán)境的要求，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率和效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照財政部門要求，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，科學(xué)、合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，細(xì)化收支項目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。3.加強預(yù)算編制的審核，財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行初步審核，提出修改意見，報機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差及時分析原因，采取有效措施進行調(diào)整。3.加強收入管理，依法組織各項收入，確保收入及時足額入庫，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支等行為。（三）預(yù)算調(diào)整1.因國家政策調(diào)整、突發(fā)事件等特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)財政部門審核，報機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格控制，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（四）決算與績效評價1.年度終了，各部門應(yīng)及時編制部門決算，真實、準(zhǔn)確、完整地反映本部門年度預(yù)算執(zhí)行情況。2.開展預(yù)算績效評價工作，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進行評價，評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算編制和調(diào)整的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.明確各項收入的來源、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照規(guī)定收取。2.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強對收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷的管理，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.加強對非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，確保非稅收入及時足額上繳國庫。（二）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，對各項支出進行嚴(yán)格審核。3.加強對支出的分類管理，按照支出性質(zhì)和用途，分為人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等，分別進行核算和管理。4.規(guī)范差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，控制支出規(guī)模。四、政府采購（一）采購預(yù)算編制1.各部門根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制政府采購預(yù)算，明確采購項目、采購數(shù)量、采購金額等。2.政府采購預(yù)算應(yīng)納入部門年度預(yù)算，與部門預(yù)算同步編制、同步審核、同步批復(fù)。（二）采購計劃制定1.根據(jù)政府采購預(yù)算和實際工作需要，制定政府采購計劃，明確采購方式、采購時間、采購程序等。2.采購計劃應(yīng)報財政部門備案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。（三）采購實施1.按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，選擇合適的采購方式進行采購。2.建立健全政府采購內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對采購過程的監(jiān)督，確保采購活動合法合規(guī)、公開透明。3.加強對政府采購合同的管理，嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的有效執(zhí)行。（四）采購驗收1.采購項目完成后，應(yīng)及時組織驗收，驗收人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行驗收。2.驗收合格后，出具驗收報告，作為支付采購資金的依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進行。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購規(guī)定執(zhí)行，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性能。2.加強對資產(chǎn)購置的審核，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置數(shù)量和金額。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全完整。2.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過程中存在的問題。3.提高資產(chǎn)使用效率，鼓勵各部門之間共享資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置浪費。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括申報、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。3.加強對資產(chǎn)處置的監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.建設(shè)項目應(yīng)根據(jù)政府機關(guān)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，進行可行性研究和論證，編制項目建議書和可行性研究報告。2.項目立項應(yīng)報經(jīng)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定程序報相關(guān)部門備案。（二）項目預(yù)算編制1.建設(shè)項目應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工程實際情況，編制項目預(yù)算，明確項目總投資、資金來源、資金使用計劃等。2.項目預(yù)算應(yīng)報財政部門審核，經(jīng)批準(zhǔn)后作為項目建設(shè)資金控制的依據(jù)。（三）項目實施1.建設(shè)項目應(yīng)按照批準(zhǔn)的項目預(yù)算和建設(shè)計劃組織實施，嚴(yán)格控制項目進度、質(zhì)量和成本。2.建立健全項目建設(shè)管理制度，加強對項目建設(shè)過程的監(jiān)督，確保項目建設(shè)合法合規(guī)、安全可靠。3.加強對項目建設(shè)資金的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用資金，確保資金安全。（四）項目驗收1.項目竣工后，應(yīng)及時組織驗收，驗收人員應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定進行驗收。2.驗收合格后，出具驗收報告，作為項目交付使用和結(jié)算工程價款的依據(jù)。七、合同管理（一）合同簽訂1.政府機關(guān)在經(jīng)濟活動中簽訂合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同簽訂前，應(yīng)對合同對方的主體資格、信用狀況等進行審查，確保合同的合法性和有效性。3.合同文本應(yīng)采用規(guī)范的格式，明確合同條款，避免出現(xiàn)模糊不清、歧義等問題。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的有效執(zhí)行。2.建立健全合同履行監(jiān)督機制，加強對合同履行情況的跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中存在的問題。3.如遇合同變更、解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并簽訂補充協(xié)議或解除合同協(xié)議。（三）合同歸檔1.合同履行完畢后，應(yīng)及時將合同文本及相關(guān)資料進行歸檔，妥善保管。2.合同歸檔應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進行分類、編號、裝訂，便于查閱和管理。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對政府機關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督可采用日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合的方式，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)控制度執(zhí)行過程中存在的問題。3.加強對內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果的運用，將監(jiān)督檢查結(jié)果與績效評價、責(zé)任追究等掛鉤。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實，并及時反饋整改情況