PAGE區(qū)財政局國庫科內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強區(qū)財政局國庫科的內(nèi)部控制，規(guī)范國庫資金管理，防范財政資金風(fēng)險，提高財政資金使用效益，確保國庫工作合法、合規(guī)、高效運行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財政部門的有關(guān)規(guī)定，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《財政總預(yù)算會計制度》《國庫集中支付制度改革方案》等法律法規(guī)以及財政部門關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)要求制定。（三）適用范圍本制度適用于區(qū)財政局國庫科全體工作人員，涵蓋國庫資金收支管理、賬戶管理、資金清算、會計核算等各項業(yè)務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，確保國庫業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋國庫科所有業(yè)務(wù)流程和崗位，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實現(xiàn)各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)變化、財政管理要求以及國庫業(yè)務(wù)發(fā)展情況，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在確保內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置國庫科應(yīng)設(shè)置科長、副科長、資金管理崗、賬戶管理崗、資金清算崗、會計核算崗、監(jiān)督檢查崗等崗位。（二）職責(zé)分工1.科長職責(zé)負責(zé)國庫科全面工作，組織制定和實施本科室工作計劃、制度和流程。協(xié)調(diào)與其他科室及外部相關(guān)部門的工作關(guān)系，確保國庫業(yè)務(wù)順利開展。審核重要業(yè)務(wù)文件和報告，對重大事項做出決策。2.副科長職責(zé)協(xié)助科長開展工作，負責(zé)分管業(yè)務(wù)的組織實施和管理。審核分管業(yè)務(wù)的相關(guān)文件和資料，對分管工作中的重要問題提出處理意見。在科長不在崗時，代行科長職責(zé)。3.資金管理崗職責(zé)負責(zé)國庫資金收支計劃的編制、執(zhí)行和調(diào)整。審核預(yù)算單位用款計劃，辦理資金撥付手續(xù)。監(jiān)控國庫資金余額，分析資金變動情況，提出資金調(diào)度建議。4.賬戶管理崗職責(zé)負責(zé)國庫單一賬戶體系的管理，包括賬戶的設(shè)立、變更、撤銷等。審核預(yù)算單位銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷申請。定期核對賬戶余額和收支情況，確保賬戶信息準(zhǔn)確無誤。5.資金清算崗職責(zé)負責(zé)國庫資金的清算工作，包括與代理銀行、人民銀行的資金清算。處理資金清算中的異常情況，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)。編制資金清算報表，反映資金清算情況。6.會計核算崗職責(zé)根據(jù)財政總預(yù)算會計制度，進行國庫資金的會計核算。編制國庫會計報表，及時、準(zhǔn)確反映國庫資金收支和結(jié)余情況。負責(zé)會計憑證、賬簿、報表等會計資料的整理、歸檔和保管。7.監(jiān)督檢查崗職責(zé)對國庫科各項業(yè)務(wù)活動進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，確保業(yè)務(wù)操作合規(guī)、資金安全。定期開展內(nèi)部控制自我評價，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。配合外部審計部門開展審計工作，提供相關(guān)資料和解釋說明。三、國庫資金收支管理（一）收入管理1.建立健全非稅收入收繳管理制度，規(guī)范非稅收入收繳流程。2.加強與執(zhí)收單位的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握非稅收入征收情況，確保非稅收入足額、及時繳入國庫。3.對非稅收入收繳情況進行定期核對和統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。（二）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，按照預(yù)算單位用款計劃和財政授權(quán)支付額度辦理資金支付。2.加強對預(yù)算單位資金使用的審核，確保資金支付符合預(yù)算規(guī)定用途和相關(guān)財經(jīng)法規(guī)要求。3.建立資金支付跟蹤反饋機制，及時掌握資金支付進度和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。四、賬戶管理（一）國庫單一賬戶體系管理1.按照規(guī)定設(shè)立國庫單一賬戶體系，包括國庫單一賬戶、財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、財政專戶等。2.明確各賬戶的功能和使用范圍，嚴(yán)格按照規(guī)定進行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷操作。3.加強對國庫單一賬戶體系的監(jiān)控，定期核對賬戶余額和收支情況，確保賬戶資金安全。（二）預(yù)算單位銀行賬戶管理1.制定預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法，規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷程序。2.審核預(yù)算單位銀行賬戶開設(shè)申請，嚴(yán)格控制預(yù)算單位銀行賬戶數(shù)量，防止多頭開戶。3.定期對預(yù)算單位銀行賬戶進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，確保預(yù)算單位銀行賬戶合規(guī)使用。五、資金清算（一）清算流程1.每日營業(yè)終了，資金清算崗根據(jù)國庫資金收支情況，與代理銀行進行資金清算。2.核對清算數(shù)據(jù)，確保清算金額準(zhǔn)確無誤。3.辦理與人民銀行的資金清算業(yè)務(wù)，及時完成國庫資金的上劃和下?lián)?。（二）異常情況處理1.建立資金清算異常情況應(yīng)急預(yù)案，明確異常情況的報告流程和處理措施。2.當(dāng)出現(xiàn)資金清算異常情況時，資金清算崗應(yīng)立即報告科長，并及時與代理銀行、人民銀行溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施進行處理，確保資金清算工作正常進行。六、會計核算（一）核算依據(jù)嚴(yán)格按照財政總預(yù)算會計制度進行國庫資金的會計核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。（二）核算流程1.會計核算崗根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。2.按照會計科目進行分類核算，登記賬簿。3.定期編制國庫會計報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表等。（三）會計檔案管理1.按照會計檔案管理規(guī)定，對會計憑證、賬簿、報表等會計資料進行整理、歸檔和保管。2.明確會計檔案的保管期限和銷毀程序，確保會計檔案的安全和完整。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督檢查崗定期對國庫科各項業(yè)務(wù)活動進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括崗位設(shè)置與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況、資金安全等。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況，確保問題得到有效解決。（二）外部監(jiān)督1.積極配合外部審計部門開展審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.根據(jù)審計意見，及時整改存在的問題，完善內(nèi)部控制制度。八、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險識別1.定期對國庫科業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險識別，分析可能存在的風(fēng)險因素，包括政策風(fēng)險、操作風(fēng)險、資金風(fēng)險、信息風(fēng)險等。2.關(guān)注國家政策法規(guī)變化、財政管理要求調(diào)整以及國庫業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)帶來的風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對風(fēng)險進行排序，明確重點風(fēng)險領(lǐng)域。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。2.定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行效果進行評估，及時調(diào)整應(yīng)對策略，確保風(fēng)險得到有效控制。九、信息系統(tǒng)管理（一）系統(tǒng)安全1.建立國庫信息系統(tǒng)安全管理制度，加強對信息系統(tǒng)的安全防護，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。2.定期對信息系統(tǒng)進行安全檢查和維護，及時更新系統(tǒng)軟件和殺毒軟件。（二）數(shù)據(jù)管理1.加強對國庫數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和保密性。2.建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機制，定期備份重要數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）用戶管理1.規(guī)范國庫信息系統(tǒng)用戶管理，設(shè)置不同用戶的權(quán)限和密碼，防止用戶越權(quán)操作。2.定期對用戶權(quán)限進行審查和調(diào)整，確保用戶權(quán)限與崗位職責(zé)相匹配。十、培訓(xùn)與教育（一）培訓(xùn)計劃1.制定國庫科工作人員培訓(xùn)計劃，根據(jù)業(yè)務(wù)需求和人員素質(zhì)狀況，確定培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)方式。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括法律法規(guī)、財政政策、業(yè)務(wù)知識、操作技能等。（二）培訓(xùn)實施1.按照培訓(xùn)計劃組織開展培訓(xùn)活動，可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種方式。2.鼓勵工作人員參加各類培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）培訓(xùn)效果評估