PAGE出口企業(yè)免稅內(nèi)控制度一、總則（一）目的為規(guī)范本出口企業(yè)免稅業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，確保免稅政策的正確執(zhí)行，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司所有涉及出口免稅業(yè)務(wù)的部門(mén)、崗位及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)出口免稅的法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保公司免稅業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確核算出口免稅業(yè)務(wù)，保證相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.完整性原則：涵蓋出口免稅業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括合同簽訂、報(bào)關(guān)、收匯、申報(bào)等，確保內(nèi)部控制無(wú)遺漏。4.制衡性原則：明確各部門(mén)、崗位在出口免稅業(yè)務(wù)中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止舞弊行為。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制內(nèi)部控制成本，提高工作效率。二、出口免稅業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制要點(diǎn)（一）合同簽訂環(huán)節(jié)1.業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)與客戶(hù)洽談出口業(yè)務(wù)，明確交易條款，確保合同內(nèi)容符合出口免稅政策要求。重點(diǎn)關(guān)注合同中的貨物名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格、交貨地點(diǎn)、付款方式等關(guān)鍵信息。對(duì)合同進(jìn)行初步審核，檢查合同是否存在可能影響免稅資格的條款，如不符合免稅條件的結(jié)算方式等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)參與合同審核，從財(cái)務(wù)角度評(píng)估合同的稅務(wù)影響，提出財(cái)務(wù)方面的意見(jiàn)和建議。對(duì)涉及免稅業(yè)務(wù)的合同進(jìn)行備案管理，建立合同臺(tái)賬。記錄合同基本信息、預(yù)計(jì)免稅金額、執(zhí)行情況等，以便跟蹤和查詢(xún)。3.內(nèi)部控制要點(diǎn)合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，確保合同條款既滿(mǎn)足業(yè)務(wù)需求又符合免稅政策規(guī)定。合同審核應(yīng)形成書(shū)面記錄，明確審核意見(jiàn)和責(zé)任人，對(duì)于存在問(wèn)題的合同及時(shí)進(jìn)行修改和完善。（二）報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)1.業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)準(zhǔn)備報(bào)關(guān)所需的各類(lèi)單證，包括發(fā)票、裝箱單、報(bào)關(guān)單等，確保單證內(nèi)容與合同一致，且真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。按照海關(guān)規(guī)定的程序和要求，及時(shí)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，確保報(bào)關(guān)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。跟蹤報(bào)關(guān)進(jìn)度，及時(shí)了解報(bào)關(guān)結(jié)果，如遇問(wèn)題及時(shí)與海關(guān)溝通解決。2.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)審核報(bào)關(guān)單證中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如發(fā)票金額、匯率換算等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。對(duì)報(bào)關(guān)過(guò)程中的費(fèi)用支出進(jìn)行審核和監(jiān)控，防止不合理費(fèi)用的發(fā)生。3.內(nèi)部控制要點(diǎn)建立報(bào)關(guān)單證審核制度，業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)分別對(duì)單證進(jìn)行審核，確保單證質(zhì)量。加強(qiáng)與報(bào)關(guān)代理機(jī)構(gòu)的溝通與管理，明確雙方責(zé)任，確保報(bào)關(guān)工作順利進(jìn)行。定期對(duì)報(bào)關(guān)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（三）收匯環(huán)節(jié)1.業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)跟蹤客戶(hù)付款情況，及時(shí)與客戶(hù)溝通協(xié)調(diào)，確保貨款按時(shí)足額收回。對(duì)收匯情況進(jìn)行記錄和統(tǒng)計(jì)，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送收匯信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)審核收匯憑證，確保收匯金額與合同約定一致，收匯方式符合免稅政策要求。及時(shí)辦理收匯核銷(xiāo)手續(xù)，確保外匯資金合規(guī)使用。對(duì)收匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警，采取有效措施防范收匯風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部控制要點(diǎn)建立收匯跟蹤機(jī)制，業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)密切配合，及時(shí)掌握收匯動(dòng)態(tài)。嚴(yán)格執(zhí)行收匯核銷(xiāo)制度，確保外匯資金收付合規(guī)有序。加強(qiáng)對(duì)收匯風(fēng)險(xiǎn)的管理，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，降低收匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。（四）申報(bào)環(huán)節(jié)1.業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)收集、整理出口免稅申報(bào)所需的資料，包括報(bào)關(guān)單、發(fā)票、收匯憑證等，并確保資料的真實(shí)性和完整性。將申報(bào)資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初審。2.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行詳細(xì)審核，重點(diǎn)審核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、邏輯性以及與免稅政策的符合性。根據(jù)審核結(jié)果，準(zhǔn)確填寫(xiě)出口免稅申報(bào)表，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，及時(shí)將申報(bào)表及相關(guān)資料報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.內(nèi)部控制要點(diǎn)建立申報(bào)資料審核制度，明確業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的審核責(zé)任，確保申報(bào)資料質(zhì)量。加強(qiáng)對(duì)申報(bào)期限的管理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前做好申報(bào)計(jì)劃，避免逾期申報(bào)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)申報(bào)情況進(jìn)行總結(jié)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)申報(bào)過(guò)程中存在的問(wèn)題并加以改進(jìn)。三、部門(mén)職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)出口業(yè)務(wù)的開(kāi)拓與洽談，簽訂出口合同。2.按照規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，準(zhǔn)備報(bào)關(guān)單證。3.跟蹤客戶(hù)付款情況，確保貨款按時(shí)足額收回。4.收集、整理出口免稅申報(bào)資料，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)初審。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.參與出口合同審核，從財(cái)務(wù)角度評(píng)估稅務(wù)影響。2.根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的資料，準(zhǔn)確核算出口免稅業(yè)務(wù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.審核報(bào)關(guān)單證中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，監(jiān)控報(bào)關(guān)費(fèi)用支出。4.審核收匯憑證，辦理收匯核銷(xiāo)手續(xù)，防范收匯風(fēng)險(xiǎn)。5.對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行詳細(xì)審核，填寫(xiě)出口免稅申報(bào)表，并按時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（三）其他部門(mén)1.行政部門(mén)負(fù)責(zé)提供與出口免稅業(yè)務(wù)相關(guān)的辦公設(shè)施及后勤保障。2.人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)涉及出口免稅業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，確保其具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力和專(zhuān)業(yè)知識(shí)。四、風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)督（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)出口免稅業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、收匯風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于政策變化風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收政策動(dòng)態(tài)，組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，確保公司業(yè)務(wù)操作符合最新政策要求。2.針對(duì)稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)申報(bào)資料審核，建立申報(bào)數(shù)據(jù)復(fù)核機(jī)制，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正申報(bào)錯(cuò)誤。3.對(duì)于收匯風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)與客戶(hù)的溝通管理，優(yōu)化付款方式，建立收匯風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提前采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。（三）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)出口免稅業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。2.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)檢查等方式，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和缺陷，及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.鼓勵(lì)員工對(duì)出口免稅業(yè)務(wù)中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益。五、信息與溝通（一）信息收集與整理1.業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集與出口免稅業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括政策法規(guī)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。2.對(duì)收集到的信息進(jìn)行分類(lèi)整理，建立信息檔案庫(kù)，并確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）信息傳遞與共享1.建立信息傳遞渠道，確保各部門(mén)之間能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞出口免稅業(yè)務(wù)相關(guān)信息。2