PAGE財(cái)政部內(nèi)控制度具體制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)財(cái)政部內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)工作流程，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高工作質(zhì)量和效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)政部的工作實(shí)際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政部機(jī)關(guān)各部門、直屬單位及其工作人員在履行職責(zé)過程中的內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保各項(xiàng)工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政部工作的各個(gè)方面，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督，資金管理、資產(chǎn)管理、政府采購等，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程，實(shí)現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政部工作的發(fā)展變化和外部環(huán)境的要求，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。二、預(yù)算管理內(nèi)部控制（一）預(yù)算編制環(huán)節(jié)1.職責(zé)分工各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提出本部門的預(yù)算需求，詳細(xì)說明預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)容、金額、依據(jù)等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，并對(duì)預(yù)算的合理性、完整性進(jìn)行審核。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，報(bào)部領(lǐng)導(dǎo)審批。2.編制流程每年[具體時(shí)間]，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政部工作重點(diǎn)和本部門職責(zé)，編制下一年度預(yù)算草案，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到各部門預(yù)算草案后，進(jìn)行初步審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算項(xiàng)目及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的各部門預(yù)算，結(jié)合財(cái)政部財(cái)力狀況，進(jìn)行綜合平衡，編制預(yù)算匯總草案。預(yù)算管理委員會(huì)召開會(huì)議，對(duì)預(yù)算匯總草案進(jìn)行審議，重點(diǎn)審查預(yù)算安排是否符合國家政策、是否保障重點(diǎn)工作、是否合理控制規(guī)模等。根據(jù)審議意見，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算匯總草案進(jìn)行修改完善，形成預(yù)算草案報(bào)部領(lǐng)導(dǎo)審批。3.風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制依據(jù)的審核，確保預(yù)算編制有充分的政策依據(jù)和實(shí)際需求，防止隨意編造預(yù)算。建立預(yù)算編制溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間的溝通，避免因信息不暢導(dǎo)致預(yù)算編制不準(zhǔn)確。對(duì)預(yù)算編制過程進(jìn)行記錄，留存相關(guān)資料，以備后續(xù)監(jiān)督檢查。（二）預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)1.職責(zé)分工各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握資金使用動(dòng)態(tài)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和預(yù)警。國庫管理部門負(fù)責(zé)按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理資金支付手續(xù)，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確撥付。2.執(zhí)行流程各業(yè)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，制定具體的執(zhí)行計(jì)劃，并將執(zhí)行計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，對(duì)各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，定期統(tǒng)計(jì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行偏差。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的情況，財(cái)務(wù)部門及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，分析原因，提出改進(jìn)措施。業(yè)務(wù)部門根據(jù)要求進(jìn)行整改，確保預(yù)算執(zhí)行符合規(guī)定。國庫管理部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和相關(guān)支付憑證，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.風(fēng)險(xiǎn)防控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序，對(duì)于確需調(diào)整預(yù)算的項(xiàng)目，必須按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，防止隨意調(diào)整預(yù)算。加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核管理，確保資金支付符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和相關(guān)規(guī)定，防止資金挪用、浪費(fèi)等問題。（三）預(yù)算監(jiān)督環(huán)節(jié)1.職責(zé)分工內(nèi)部監(jiān)督部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)違規(guī)行為依法進(jìn)行處理。各業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)配合內(nèi)部監(jiān)督部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。2.監(jiān)督流程內(nèi)部監(jiān)督部門定期對(duì)預(yù)算管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、有效性等。審計(jì)部門根據(jù)工作安排，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或定期審計(jì)，重點(diǎn)審查預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性、效益性。內(nèi)部監(jiān)督部門和審計(jì)部門在監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)問題后，及時(shí)向被檢查部門下達(dá)整改通知書，要求其限期整改。被檢查部門按照要求進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋。3.風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保監(jiān)督檢查工作獨(dú)立、客觀、公正。建立健全監(jiān)督檢查結(jié)果的運(yùn)用機(jī)制，將監(jiān)督檢查結(jié)果與部門績效考核、干部任用等掛鉤，提高監(jiān)督檢查的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行處置，防止問題擴(kuò)大化。三、資金管理內(nèi)部控制（一）資金收支管理1.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金收支的核算和管理，嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提出資金收支申請(qǐng)，說明資金用途、金額、來源等，并對(duì)申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。審批部門負(fù)責(zé)對(duì)資金收支申請(qǐng)進(jìn)行審批，確保資金收支符合規(guī)定。2.收支流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要，填寫資金收支申請(qǐng)表，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)表后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查資金用途是否合規(guī)、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過后，財(cái)務(wù)部門提交給審批部門進(jìn)行審批。審批部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，簽署審批意見。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確收付。對(duì)于收入資金，及時(shí)入賬；對(duì)于支出資金，嚴(yán)格按照審批的用途和金額進(jìn)行支付。3.風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)對(duì)資金收支申請(qǐng)的審核管理，嚴(yán)格把關(guān)，防止不合理的資金收支。建立資金收支審批授權(quán)制度，明確各級(jí)審批人員的權(quán)限和責(zé)任，防止越權(quán)審批。加強(qiáng)對(duì)資金收付過程的監(jiān)控，確保資金安全，防止資金被盜用、挪用等問題。（二）銀行賬戶管理1.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銀行賬戶的開立、變更、撤銷等管理工作，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和檢查。相關(guān)業(yè)務(wù)部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好銀行賬戶管理工作，提供必要的信息和資料。2.賬戶管理流程因工作需要開立銀行賬戶時(shí)，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，說明開戶理由、賬戶性質(zhì)、預(yù)計(jì)使用期限等。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)部領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的程序辦理銀行賬戶開立手續(xù)，并及時(shí)將賬戶信息備案。銀行賬戶使用過程中，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)賬戶進(jìn)行核對(duì)，檢查賬戶余額、收支情況等是否正常。如需變更或撤銷銀行賬戶，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)部領(lǐng)導(dǎo)審批，按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.風(fēng)險(xiǎn)防控嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立，防止違規(guī)開戶。對(duì)已開立的銀行賬戶進(jìn)行定期清理，及時(shí)撤銷不再使用的賬戶。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的安全管理，設(shè)置必要的安全措施，如密碼、授權(quán)等，防止賬戶信息泄露和資金被盜取。建立銀行賬戶管理檔案，記錄賬戶開立、變更、撤銷等情況，以備查閱和監(jiān)督檢查。（三）資金安全管理1.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金安全管理制度，明確資金安全管理責(zé)任，采取必要的安全措施。各相關(guān)部門和崗位人員負(fù)責(zé)按照資金安全管理制度履行職責(zé)，確保資金安全。2.安全管理措施加強(qiáng)對(duì)資金存放場所（如金庫、財(cái)務(wù)室等）的安全防范，安裝必要的安全設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等。嚴(yán)格執(zhí)行資金保管制度，確保資金存放安全。對(duì)存放的現(xiàn)金、有價(jià)證券等進(jìn)行定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)資金支付環(huán)節(jié)的安全管理，采用加密支付系統(tǒng)、電子簽名等技術(shù)手段，確保資金支付安全。建立資金安全應(yīng)急預(yù)案，對(duì)可能發(fā)生的資金安全事故制定應(yīng)對(duì)措施，提高應(yīng)急處置能力。3.風(fēng)險(xiǎn)防控定期對(duì)資金安全管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改存在的問題。加強(qiáng)對(duì)工作人員的安全教育，提高其安全意識(shí)和防范能力。對(duì)資金安全事故進(jìn)行及時(shí)報(bào)告和處理，分析原因，總結(jié)教訓(xùn)，完善資金安全管理措施。四、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）資產(chǎn)購置管理1.職責(zé)分工各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估資產(chǎn)購置的必要性、合理性，并提出審核意見。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)購置資金進(jìn)行審核，確保資金來源合法、合規(guī)，并按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。審批部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)購置申請(qǐng)進(jìn)行審批，根據(jù)相關(guān)規(guī)定做出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。2.購置流程業(yè)務(wù)部門填寫資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，提交給資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門收到申請(qǐng)表后，進(jìn)行實(shí)地考察和評(píng)估，核實(shí)資產(chǎn)需求情況，提出審核意見。財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)購置資金進(jìn)行審核，確認(rèn)資金到位情況。審批部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門的意見進(jìn)行審批。批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù)部門按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行資產(chǎn)購置。資產(chǎn)購置完成后，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購置申請(qǐng)的審核，防止盲目購置資產(chǎn)，造成資源浪費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)采購程序，確保采購過程公開、公平、公正，防止采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)腐敗問題。建立資產(chǎn)購置預(yù)算管理制度，將資產(chǎn)購置納入預(yù)算管理，合理安排資金。（二）資產(chǎn)使用管理1.職責(zé)分工各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整，并合理使用資產(chǎn)。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，掌握資產(chǎn)使用狀況。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)折舊、攤銷等進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確反映。2.使用流程業(yè)務(wù)部門按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。資產(chǎn)管理部門定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促業(yè)務(wù)部門整改。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)使用情況和相關(guān)規(guī)定，計(jì)提資產(chǎn)折舊、攤銷，準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價(jià)值。每年[具體時(shí)間]前，資產(chǎn)管理部門組織各業(yè)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，編制資產(chǎn)清查報(bào)告。3.風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用的監(jiān)督，防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)或違規(guī)使用。建立資產(chǎn)使用責(zé)任追究制度，對(duì)因保管不善、使用不當(dāng)?shù)仍斐少Y產(chǎn)損失的，追究相關(guān)人員的責(zé)任。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈盤虧等問題。（三）資產(chǎn)處置管理1.職責(zé)分工各業(yè)務(wù)部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說明資產(chǎn)處置原因、方式、評(píng)估價(jià)值等。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，組織評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，提出處置意見。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)處置收入進(jìn)行核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。審批部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批，并按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。2.處置流程業(yè)務(wù)部門填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，提交給資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門審核后，組織評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定資產(chǎn)處置價(jià)值。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，資產(chǎn)管理部門提出處置意見，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，提交給審批部門進(jìn)行審批。批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門對(duì)處置收入進(jìn)行核算和管理。3.風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的審核，防止低價(jià)處置資產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)流失。嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)處置程序，確保處置過程公開、公正、透明。對(duì)資產(chǎn)處置收入進(jìn)行嚴(yán)格管理，防止收入流失。五、政府采購內(nèi)部控制（一）采購預(yù)算管理1.職責(zé)分工各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要編制政府采購預(yù)算，明確采購項(xiàng)目、數(shù)量、金額等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門政府采購預(yù)算，進(jìn)行審核和綜合平衡，并將預(yù)算納入財(cái)政部整體預(yù)算管理。政府采購管理部門負(fù)責(zé)對(duì)政府采購預(yù)算進(jìn)行審核，確保預(yù)算符合政府采購政策和規(guī)定。2.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]，各業(yè)務(wù)部門按照財(cái)政部要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，編制下一年度政府采購預(yù)算草案，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到各部門預(yù)算草案后，進(jìn)行初步審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算項(xiàng)目及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的各部門預(yù)算，結(jié)合財(cái)政部財(cái)力狀況，進(jìn)行綜合平衡，編制政府采購預(yù)算匯總草案。政府采購管理部門對(duì)政府采購預(yù)算匯總草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查預(yù)算安排是否符合政府采購政策、是否合理確定采購方式和采購金額等。審核通過后，報(bào)部領(lǐng)導(dǎo)審批。3.風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)對(duì)政府采購預(yù)算編制的審核，確保預(yù)算編制準(zhǔn)確、合理，防止隨意編造預(yù)算。建立政府采購預(yù)算溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門、政府采購管理部門之間的溝通，避免因信息不暢導(dǎo)致預(yù)算編制不準(zhǔn)確。對(duì)政府采購預(yù)算編制過程進(jìn)行記錄，留存相關(guān)資料，以備后續(xù)監(jiān)督檢查。（二）采購實(shí)施管理1.職責(zé)分工政府采購管理部門負(fù)責(zé)制定政府采購實(shí)施計(jì)劃，組織采購活動(dòng)的實(shí)施，包括確定采購方式、發(fā)布采購公告、組織評(píng)標(biāo)等。各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)配合政府采購管理部門做好采購相關(guān)工作，提供采購需求、技術(shù)參數(shù)等資料。評(píng)審專家負(fù)責(zé)對(duì)采購項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，提供專業(yè)意見。2.實(shí)施流程政府采購管理部門根據(jù)批準(zhǔn)后的政府采購預(yù)算，制定采購實(shí)施計(jì)劃，明確采購項(xiàng)目、采購方式、采購時(shí)間等。按照采購實(shí)施計(jì)劃，發(fā)布采購公告，邀請(qǐng)供應(yīng)商參與投標(biāo)或談判。組織開標(biāo)、評(píng)標(biāo)或談判活動(dòng)，由評(píng)審專家對(duì)供應(yīng)商的投標(biāo)文件或談判方案進(jìn)行評(píng)審，確定中標(biāo)或成交供應(yīng)商。與中標(biāo)或成交供應(yīng)商簽訂采購合同，并監(jiān)督合同的履行。3.風(fēng)險(xiǎn)防控嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，確保采購過程公開、公平、公正，防止采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)腐敗問題。加強(qiáng)對(duì)評(píng)審專家的管理，建立評(píng)審專家?guī)?，隨機(jī)抽取評(píng)審專家，確保評(píng)審結(jié)果客觀公正。在采購合同簽訂和履行過程中，加強(qiáng)監(jiān)督管理，確保合同按時(shí)、按質(zhì)履行，維護(hù)財(cái)政部的合法權(quán)益。（三）采購監(jiān)督管理1.職責(zé)分工內(nèi)部監(jiān)督部門負(fù)責(zé)對(duì)政府采購內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)政府采購項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)違規(guī)行為依法進(jìn)行處理。政府采購管理部門和各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)配合內(nèi)部監(jiān)督部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。2.監(jiān)督流程內(nèi)部監(jiān)督部門定期對(duì)政府采購內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括采購預(yù)算編制、采購實(shí)施、合同簽訂等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、有效性等。審計(jì)部門根據(jù)工