PAGE績效目標(biāo)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司績效目標(biāo)內(nèi)部控制體系，確保公司績效目標(biāo)的設(shè)定、執(zhí)行、監(jiān)控與考核等環(huán)節(jié)規(guī)范、有效，提高公司運(yùn)營效率和效果，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障公司資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工，涵蓋公司日常運(yùn)營的各個業(yè)務(wù)流程和管理環(huán)節(jié)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：績效目標(biāo)內(nèi)控制度的制定與實(shí)施必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保公司運(yùn)營活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司績效目標(biāo)管理的全過程，包括目標(biāo)設(shè)定、執(zhí)行、監(jiān)控、考核等各個環(huán)節(jié)，涉及公司所有部門和崗位。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制的重點(diǎn)和方法，提高控制效率。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，確保績效目標(biāo)管理過程中各部門和崗位之間相互制約與監(jiān)督，避免權(quán)力過于集中。5.適應(yīng)性原則：績效目標(biāo)內(nèi)控制度應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境變化和公司內(nèi)部管理需求的調(diào)整及時進(jìn)行優(yōu)化。6.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、績效目標(biāo)設(shè)定（一）目標(biāo)制定流程1.公司戰(zhàn)略目標(biāo)分解公司高層管理團(tuán)隊(duì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定公司年度總體經(jīng)營目標(biāo)，并將其分解為各部門的關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）和工作目標(biāo)。各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)，結(jié)合本部門職責(zé)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，進(jìn)一步將部門目標(biāo)細(xì)化為具體的崗位績效目標(biāo)。2.目標(biāo)溝通與確認(rèn)上級主管與下屬員工就績效目標(biāo)進(jìn)行溝通，確保員工理解目標(biāo)的含義、要求和重要性。員工對績效目標(biāo)提出疑問和建議，上級主管進(jìn)行解答和調(diào)整，最終達(dá)成雙方認(rèn)可的績效目標(biāo)。3.績效目標(biāo)審核與批準(zhǔn)部門負(fù)責(zé)人對本部門員工的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，確保目標(biāo)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)一致，且具有可衡量性、可實(shí)現(xiàn)性和時效性。人力資源部門對各部門績效目標(biāo)進(jìn)行匯總審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后正式確定。（二）目標(biāo)設(shè)定要求1.明確具體：績效目標(biāo)應(yīng)清晰明確，能夠準(zhǔn)確描述員工的工作任務(wù)和預(yù)期成果，避免模糊不清或歧義。2.可衡量：目標(biāo)應(yīng)具有明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)，能夠通過具體的數(shù)據(jù)、指標(biāo)或行為表現(xiàn)進(jìn)行量化評估，以便準(zhǔn)確衡量員工的工作績效。3.可實(shí)現(xiàn)：目標(biāo)應(yīng)基于員工的工作職責(zé)和能力范圍，在合理的資源和條件下具有實(shí)現(xiàn)的可能性，避免過高或過低的目標(biāo)設(shè)定。4.相關(guān)性：績效目標(biāo)應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和部門工作重點(diǎn)緊密相關(guān)，能夠直接或間接支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.有時限：目標(biāo)應(yīng)設(shè)定明確的完成期限，以便對工作進(jìn)度進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，確保按時完成任務(wù)。三、績效目標(biāo)執(zhí)行（一）資源配置1.人力資源根據(jù)績效目標(biāo)的要求，合理配置人力資源，確保各崗位人員具備相應(yīng)的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任工作任務(wù)。定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)和發(fā)展，提升員工能力素質(zhì)，以支持績效目標(biāo)的順利執(zhí)行。2.物力資源提供必要的辦公設(shè)備、設(shè)施和工作環(huán)境，確保員工能夠正常開展工作。根據(jù)工作需要，合理調(diào)配物資資源（如原材料、辦公用品等），保障工作的順利進(jìn)行。3.財(cái)力資源根據(jù)績效目標(biāo)制定相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃，合理安排資金，確保各項(xiàng)工作所需資金得到保障。對資金使用進(jìn)行監(jiān)控和管理，提高資金使用效率，避免浪費(fèi)和不合理支出。（二）工作任務(wù)分配與執(zhí)行1.任務(wù)分配上級主管根據(jù)績效目標(biāo)，將具體的工作任務(wù)分配給下屬員工，并明確工作要求、標(biāo)準(zhǔn)和時間節(jié)點(diǎn)。確保員工清楚了解自己的工作職責(zé)和任務(wù)，避免職責(zé)不清或任務(wù)重疊。2.工作執(zhí)行員工按照上級主管分配的任務(wù)和要求，認(rèn)真履行工作職責(zé)，積極開展工作。在工作過程中，員工應(yīng)及時向上級主管匯報(bào)工作進(jìn)展情況，遇到問題及時溝通解決，確保工作順利推進(jìn)。（三）溝通與協(xié)調(diào)1.內(nèi)部溝通建立健全內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)部門之間、員工之間的信息交流與協(xié)作。定期召開績效目標(biāo)執(zhí)行溝通會議，及時解決工作中出現(xiàn)的問題和協(xié)調(diào)各方資源。鼓勵員工之間相互溝通、分享經(jīng)驗(yàn)和知識，形成良好的工作氛圍，提高團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。2.外部溝通與供應(yīng)商、客戶、合作伙伴等外部利益相關(guān)者保持良好的溝通與合作關(guān)系，及時了解市場動態(tài)和客戶需求，為績效目標(biāo)的執(zhí)行提供支持和保障。積極應(yīng)對外部環(huán)境變化，及時調(diào)整工作策略和方法，確保公司績效目標(biāo)不受外部因素的影響。四、績效目標(biāo)監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與職責(zé)1.上級主管上級主管負(fù)責(zé)對下屬員工的績效目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控，定期與員工進(jìn)行溝通，了解工作進(jìn)展、存在問題及困難，并給予指導(dǎo)和支持。根據(jù)監(jiān)控情況，及時調(diào)整工作計(jì)劃和資源配置，確?？冃繕?biāo)按計(jì)劃執(zhí)行。2.部門負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人對本部門績效目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)控，掌握部門整體工作進(jìn)度和績效狀況。協(xié)調(diào)解決部門內(nèi)部存在的問題，對跨部門問題及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，確保部門績效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。3.人力資源部門人力資源部門負(fù)責(zé)對公司整體績效目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)和分析，匯總各部門績效數(shù)據(jù)，形成績效報(bào)告。對績效目標(biāo)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的普遍性問題進(jìn)行研究，提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層決策提供支持。（二）監(jiān)控方法與頻率1.日常匯報(bào)員工定期向上級主管匯報(bào)工作進(jìn)展情況，以書面報(bào)告或口頭匯報(bào)的形式，詳細(xì)說明已完成的工作任務(wù)、取得的成果、存在的問題及下一步工作計(jì)劃。上級主管根據(jù)員工匯報(bào)情況，及時給予反饋和指導(dǎo)，確保工作方向正確。2.定期檢查上級主管定期對下屬員工的工作進(jìn)行檢查，包括工作成果的質(zhì)量、工作進(jìn)度的執(zhí)行情況、工作方法的合規(guī)性等方面。檢查頻率根據(jù)工作性質(zhì)和重要程度確定，一般每周或每月進(jìn)行一次定期檢查，并形成檢查記錄。3.數(shù)據(jù)分析人力資源部門和各部門定期收集、整理績效數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對績效目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分析評估。通過對比目標(biāo)值與實(shí)際完成值，分析偏差原因，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施加以解決。（三）偏差分析與糾正1.偏差識別通過監(jiān)控和數(shù)據(jù)分析，及時識別績效目標(biāo)執(zhí)行過程中的偏差，包括實(shí)際完成值與目標(biāo)值之間的差異、工作進(jìn)度滯后、工作質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等情況。2.偏差原因分析針對識別出的偏差，深入分析其產(chǎn)生的原因，可能包括目標(biāo)設(shè)定不合理、資源配置不足、工作方法不當(dāng)、外部環(huán)境變化等因素。3.糾正措施制定與實(shí)施根據(jù)偏差原因分析結(jié)果，制定針對性的糾正措施，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，規(guī)定完成期限。相關(guān)部門和責(zé)任人按照糾正措施要求，及時調(diào)整工作計(jì)劃和工作方法，確保績效目標(biāo)回到正常執(zhí)行軌道。五、績效目標(biāo)考核（一）考核主體與對象1.考核主體公司績效目標(biāo)考核主體包括上級主管、部門負(fù)責(zé)人、人力資源部門以及公司管理層。上級主管負(fù)責(zé)對下屬員工進(jìn)行直接考核，部門負(fù)責(zé)人對本部門員工進(jìn)行綜合考核，人力資源部門負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)考核工作，并對考核結(jié)果進(jìn)行匯總分析，公司管理層對各部門績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行最終審定。2.考核對象公司全體員工均為績效目標(biāo)考核對象，考核周期為自然年度。（二）考核內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)1.考核內(nèi)容工作業(yè)績：主要考核員工在績效周期內(nèi)完成的工作任務(wù)數(shù)量、質(zhì)量以及對公司業(yè)務(wù)目標(biāo)的貢獻(xiàn)程度，以量化的關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）和工作目標(biāo)完成情況為主要評價依據(jù)。工作能力：評估員工具備的專業(yè)知識、技能水平、工作經(jīng)驗(yàn)以及解決問題的能力等方面，通過員工日常工作表現(xiàn)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)情況、工作成果等進(jìn)行綜合評價。工作態(tài)度：考察員工在工作中的敬業(yè)精神、責(zé)任心、團(tuán)隊(duì)合作意識、工作積極性和主動性等方面，通過上級評價、同事評價和自我評估相結(jié)合的方式進(jìn)行考核。2.考核標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)考核內(nèi)容，制定明確、具體、可衡量的考核標(biāo)準(zhǔn)?？己藰?biāo)準(zhǔn)應(yīng)與績效目標(biāo)設(shè)定要求相一致，分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級，并對每個等級設(shè)定相應(yīng)的評價指標(biāo)和分值范圍。例如，工作業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)關(guān)鍵績效指標(biāo)的完成率、工作目標(biāo)的達(dá)成情況等進(jìn)行評分；工作能力考核標(biāo)準(zhǔn)可依據(jù)員工在專業(yè)知識、技能應(yīng)用、問題解決等方面表現(xiàn)進(jìn)行評價；工作態(tài)度考核標(biāo)準(zhǔn)可從員工的出勤情況、工作紀(jì)律、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面進(jìn)行打分。（三）考核流程1.考核準(zhǔn)備人力資源部門在考核周期結(jié)束前，制定詳細(xì)的考核計(jì)劃，明確考核時間、考核內(nèi)容、考核標(biāo)準(zhǔn)、考核方式以及考核流程等事項(xiàng)，并向各部門和員工發(fā)布考核通知。各部門負(fù)責(zé)人組織本部門員工進(jìn)行自評，員工根據(jù)自己在考核周期內(nèi)的工作表現(xiàn)，對照考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自我評分，并撰寫自評報(bào)告，闡述工作業(yè)績、工作能力和工作態(tài)度等方面的情況，分析自身優(yōu)點(diǎn)和不足，提出改進(jìn)措施和建議。2.上級評價上級主管根據(jù)員工日常工作表現(xiàn)、工作匯報(bào)、定期檢查結(jié)果以及自評情況，對下屬員工進(jìn)行全面、客觀的評價，填寫上級評價表，詳細(xì)記錄員工在考核周期內(nèi)的各項(xiàng)工作表現(xiàn)和評價意見。上級主管與員工進(jìn)行績效溝通面談，反饋評價結(jié)果，肯定員工的工作成績，指出存在的問題和不足，共同商討改進(jìn)措施和發(fā)展計(jì)劃，幫助員工明確努力方向，促進(jìn)員工成長與發(fā)展。3.部門審核與匯總部門負(fù)責(zé)人對本部門員工的自評報(bào)告和上級評價表進(jìn)行審核，綜合考慮部門整體績效情況和員工之間的工作表現(xiàn)差異，對評價結(jié)果進(jìn)行調(diào)整和完善。部門負(fù)責(zé)人將本部門員工的考核結(jié)果匯總后報(bào)送人力資源部門，并提交部門績效分析報(bào)告，說明部門績效目標(biāo)完成情況、員工績效表現(xiàn)以及存在的問題和改進(jìn)建議。4.人力資源部門復(fù)核與匯總?cè)肆Y源部門對各部門報(bào)送的考核結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，檢查考核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性以及評價過程的合規(guī)性。人力資源部門匯總?cè)w員工的考核結(jié)果，形成公司年度績效報(bào)告，包括各部門績效目標(biāo)完成情況、員工績效分布情況、績效改進(jìn)建議等內(nèi)容，并提交公司管理層審議。5.公司管理層審定公司管理層對人力資源部門提交的年度績效報(bào)告進(jìn)行審定，最終確定公司各部門和員工的績效等級和考核結(jié)果。公司管理層根據(jù)考核結(jié)果，對績效優(yōu)秀的部門和員工進(jìn)行表彰和獎勵，對績效未達(dá)標(biāo)的部門和員工進(jìn)行督促改進(jìn)或采取相應(yīng)的績效改進(jìn)措施，如培訓(xùn)輔導(dǎo)、調(diào)崗降薪等。（四）考核結(jié)果應(yīng)用1.薪酬調(diào)整根據(jù)員工的績效等級，調(diào)整員工的薪酬待遇。績效優(yōu)秀的員工給予較大幅度的薪酬晉升或獎金獎勵；績效良好的員工給予適當(dāng)?shù)男匠暾{(diào)整；績效合格的員工維持原薪酬水平；績效不合格的員工可能面臨薪酬下調(diào)或扣發(fā)部分獎金。2.職位晉升與調(diào)整將績效結(jié)果作為員工職位晉升、降職或崗位調(diào)整的重要依據(jù)。連續(xù)多個考核周期績效優(yōu)秀的員工，在職位晉升、崗位輪換等方面享有優(yōu)先考慮權(quán)；績效長期不達(dá)標(biāo)的員工，可能會被降職或調(diào)整到更適合其能力水平的崗位。3.培訓(xùn)與發(fā)展根據(jù)員工的績效表現(xiàn)和能力短板，為員工制定個性化的培訓(xùn)與發(fā)展計(jì)劃。對于績效未達(dá)標(biāo)的員工，提供針對性的培訓(xùn)課程和輔導(dǎo)，幫助其提升工作能力，改進(jìn)工作績效；對于績效優(yōu)秀且有發(fā)展?jié)摿Φ膯T工，提供更具挑戰(zhàn)性的培訓(xùn)機(jī)會和職業(yè)發(fā)展通道，支持其快速成長。4.激勵機(jī)制建立健全績效激勵機(jī)制，對績效突出的部門和個人進(jìn)行公開表彰和獎勵，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力。通過樹立榜樣，營造