PAGE深圳事業(yè)單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在加強(qiáng)深圳事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保事業(yè)單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)事業(yè)單位健康可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)和深圳事業(yè)單位相關(guān)規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于深圳事業(yè)單位及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保內(nèi)部控制制度合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。4.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，形成有效的制衡機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和政策的變化以及事業(yè)單位內(nèi)外部環(huán)境的變化，適時(shí)修訂和完善內(nèi)部控制制度，確保其適應(yīng)性和有效性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針政策、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支增減因素和措施，以及本單位實(shí)際情況，按照規(guī)定的預(yù)算編制方法和程序進(jìn)行編制。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等相結(jié)合的方法，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制流程：?jiǎn)挝粌?nèi)部各部門(mén)根據(jù)職責(zé)和工作安排，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出單位年度預(yù)算草案。單位領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核。上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)預(yù)算后，單位根據(jù)批復(fù)的預(yù)算下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任：各部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異較大的項(xiàng)目，及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出，確需調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，遇有國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。單位領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)同意后，單位根據(jù)批復(fù)調(diào)整預(yù)算，并下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：事業(yè)單位收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)原則：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，準(zhǔn)確確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。3.收入管理措施：加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度。建立健全收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄收入情況，定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)。加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為。（二）支出管理1.支出范圍：事業(yè)單位支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。2.支出審批制度：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.支出控制措施：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。加強(qiáng)對(duì)支出的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。建立健全支出臺(tái)賬，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估。（三）收支核算1.核算原則：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保收支核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行收入和支出的核算，正確劃分收益性支出和資本性支出。3.財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映事業(yè)單位收支情況和財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。四、政府采購(gòu)（一）采購(gòu)范圍政府采購(gòu)包括貨物、工程和服務(wù)。貨物是指各種形態(tài)和種類(lèi)的物品，包括原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等；工程是指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等；服務(wù)是指除貨物和工程以外的其他政府采購(gòu)對(duì)象，包括交通、信息、醫(yī)療、教育、金融、保險(xiǎn)等。（二）采購(gòu)方式政府采購(gòu)采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢(xún)價(jià)等方式。具體采購(gòu)方式應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)、特點(diǎn)和要求，按照規(guī)定的程序進(jìn)行選擇。（三）采購(gòu)程序1.編制采購(gòu)預(yù)算：根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，編制政府采購(gòu)預(yù)算，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)金額等內(nèi)容。2.制定采購(gòu)計(jì)劃：根據(jù)采購(gòu)預(yù)算，制定采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)方式、采購(gòu)時(shí)間、采購(gòu)要求等內(nèi)容。3.發(fā)布采購(gòu)信息：按照規(guī)定的程序和方式，發(fā)布采購(gòu)信息，邀請(qǐng)潛在供應(yīng)商參與采購(gòu)活動(dòng)。4.組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)：按照規(guī)定的程序和要求，組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)標(biāo)。5.開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)：按照規(guī)定的程序和要求，組織開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)活動(dòng)，確定中標(biāo)供應(yīng)商。6.簽訂采購(gòu)合同：中標(biāo)供應(yīng)商確定后，按照規(guī)定的程序和要求，簽訂采購(gòu)合同。7.驗(yàn)收和付款：采購(gòu)項(xiàng)目完成后，按照規(guī)定的程序和要求，組織驗(yàn)收，并按照合同約定支付采購(gòu)款項(xiàng)。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.建立健全采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的培訓(xùn)和管理，提高采購(gòu)人員素質(zhì)。3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)信息的公開(kāi)和透明，接受社會(huì)監(jiān)督。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類(lèi)：事業(yè)單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)價(jià)，確保資產(chǎn)計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置完成后，按照規(guī)定的程序和要求，組織資產(chǎn)驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全、有效使用。2.資產(chǎn)保管：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)使用部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。單位領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審議，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)同意后，單位按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行資產(chǎn)處置。（五）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)清查范圍：資產(chǎn)清查包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)清查程序：制定資產(chǎn)清查方案，明確清查范圍、內(nèi)容、方法、步驟等。組織資產(chǎn)清查工作，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況。對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)：根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和國(guó)家有關(guān)政策要求，提出建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)。2.項(xiàng)目立項(xiàng)程序：項(xiàng)目建設(shè)單位編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。上級(jí)主管部門(mén)對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行審核。報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)。（二）項(xiàng)目預(yù)算與招投標(biāo)1.項(xiàng)目預(yù)算編制：根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和設(shè)計(jì)方案，編制項(xiàng)目預(yù)算，明確項(xiàng)目投資規(guī)模、資金來(lái)源等內(nèi)容。2.項(xiàng)目招投標(biāo)：按照規(guī)定的程序和方式，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行招投標(biāo)，確定項(xiàng)目施工單位和監(jiān)理單位。（三）項(xiàng)目建設(shè)與監(jiān)督1.項(xiàng)目建設(shè)管理：建立健全項(xiàng)目建設(shè)管理制度，明確項(xiàng)目建設(shè)單位和施工單位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度。2.項(xiàng)目監(jiān)督檢查：加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。（四）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收1.項(xiàng)目竣工驗(yàn)收條件：項(xiàng)目建設(shè)完成后，具備下列條件方可進(jìn)行竣工驗(yàn)收：完成項(xiàng)目設(shè)計(jì)和合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容。有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料。有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進(jìn)場(chǎng)試驗(yàn)報(bào)告。有勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件。有施工單位簽署的工程保修書(shū)。2.項(xiàng)目竣工驗(yàn)收程序：項(xiàng)目建設(shè)單位組織自查自驗(yàn)。上級(jí)主管部門(mén)組織初步驗(yàn)收。報(bào)有關(guān)部門(mén)組織竣工驗(yàn)收。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同簽訂原則：簽訂合同應(yīng)遵循平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則，確保合同合法有效。2.合同簽訂程序：合同承辦部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，起草合同文本。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)合同文本進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。單位領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)合同文本進(jìn)行審議，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)同意后，單位授權(quán)合同承辦部門(mén)簽訂合同。（二）合同履行1.合同履行責(zé)任：合同承辦部門(mén)是合同履行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)合同的具體履行，并對(duì)履行結(jié)果負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)合同履行的監(jiān)督和資金支付管理。2.合同履行監(jiān)控：建立合同履行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。對(duì)合同履行中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。嚴(yán)格控制合同變更，確需變更合同的，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）合同結(jié)算1.合同結(jié)算依據(jù)：合同結(jié)算應(yīng)按照合同約定進(jìn)行，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無(wú)誤。2.合同結(jié)算程序：合同承辦部門(mén)根據(jù)合同履行情況，提出合同結(jié)算申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)合同結(jié)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。單位領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)合同結(jié)算申請(qǐng)進(jìn)行審議，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)同意后，單位按照合同約定支付結(jié)算款項(xiàng)。（四）合同檔案管理1.合同檔案范圍：合同檔案包括合同文本、合同履行過(guò)程中的相關(guān)文件、資料等。2.合同檔案管理措施：建立健全合同檔案管理制度，明確合同檔案管理部門(mén)和管理人員的職責(zé)權(quán)限。對(duì)合同檔案進(jìn)行分類(lèi)、整理、歸檔，確保合同檔案的完整性和規(guī)范性。加強(qiáng)對(duì)合同檔案的保管，定期對(duì)合同檔案進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保合同檔案安全。八、監(jiān)督評(píng)價(jià)與改進(jìn)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職的監(jiān)督人員，負(fù)責(zé)對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容與方式：定期對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查。對(duì)重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、專(zhuān)項(xiàng)督查等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（二）自我評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體與內(nèi)容：事業(yè)單位定期組織開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)主體為單位領(lǐng)導(dǎo)班子和全體員工。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性。2.評(píng)價(jià)方法與程序：制定內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)范圍、內(nèi)容、方法和程序。組織開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，收集相關(guān)資料，進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。撰寫(xiě)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，如實(shí)反映內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況。（三）外部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)內(nèi)容：定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。2.審計(jì)結(jié)果應(yīng)用：認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，將審計(jì)結(jié)果作為完善內(nèi)部控制制度的重要依據(jù)。（四）持