PAGE超市企業(yè)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范超市企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動，確保超市運營的合規(guī)性、安全性和高效性，保護企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的風(fēng)險防范能力，保障超市業(yè)務(wù)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于超市企業(yè)總部及旗下所有門店、配送中心等分支機構(gòu)，涵蓋采購、銷售、庫存管理、財務(wù)管理、人力資源管理等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《零售企業(yè)經(jīng)營管理規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（一）采購計劃制定1.市場調(diào)研采購部門應(yīng)定期收集市場信息，包括商品價格、質(zhì)量、供應(yīng)商情況等，分析市場動態(tài)和消費者需求變化，為采購計劃提供依據(jù)。2.需求預(yù)測各門店根據(jù)歷史銷售數(shù)據(jù)、季節(jié)因素、促銷活動等，結(jié)合庫存狀況，預(yù)測商品需求，上報總部采購部門。采購部門綜合各門店需求，制定年度、季度和月度采購計劃。3.計劃審核采購計劃需經(jīng)采購部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審核，確保采購數(shù)量合理、成本可控，符合超市整體經(jīng)營策略。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選建立供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，包括供應(yīng)商資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等方面。采購部門通過多種渠道尋找潛在供應(yīng)商，進行實地考察和評估，篩選出合格供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案。2.供應(yīng)商評估定期對供應(yīng)商進行評估，評估內(nèi)容包括商品質(zhì)量、交貨期、價格、售后服務(wù)等。根據(jù)評估結(jié)果，對供應(yīng)商進行分類管理，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予優(yōu)先合作機會，對于不符合要求的供應(yīng)商及時淘汰。3.供應(yīng)商合作協(xié)議與選定的供應(yīng)商簽訂合作協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，包括商品規(guī)格、價格、交貨方式、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款，確保合作的合法性和規(guī)范性。（三）采購流程控制1.采購申請各門店或部門根據(jù)實際需求填寫采購申請表，注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計到貨日期等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審批后提交采購部門。2.采購訂單下達采購部門審核采購申請后，選擇合適的供應(yīng)商下達采購訂單。采購訂單應(yīng)明確商品明細、價格、數(shù)量、交貨日期、交貨地點等內(nèi)容，并經(jīng)采購部門負責(zé)人審批。3.采購合同簽訂對于金額較大或重要的采購項目，采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同需經(jīng)法務(wù)部門審核，確保合同條款合法合規(guī)，避免法律風(fēng)險。4.采購驗收商品到貨前，采購部門應(yīng)通知相關(guān)部門準(zhǔn)備驗收。驗收人員根據(jù)采購訂單和合同要求，對商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢驗。驗收合格后，填寫驗收報告，辦理入庫手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)商品存在問題，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。5.采購付款財務(wù)部門根據(jù)采購合同和驗收報告，審核采購付款申請。審核無誤后，按照合同約定的付款方式和時間進行付款。付款憑證應(yīng)妥善保存，作為財務(wù)核算的依據(jù)。三、銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（一）銷售定價管理1.價格策略制定根據(jù)市場行情、成本變動、競爭對手價格等因素，制定合理的銷售價格策略。價格策略應(yīng)包括定價原則、價格調(diào)整機制、促銷價格管理等內(nèi)容，確保超市商品價格具有競爭力。2.價格審批商品銷售價格的調(diào)整需經(jīng)相關(guān)部門審批，審批流程應(yīng)明確各級審批權(quán)限。對于重大價格調(diào)整，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和成本分析，確保價格調(diào)整的合理性和必要性。（二）銷售訂單處理1.訂單接收門店銷售人員或線上客服接收顧客訂單，訂單信息應(yīng)包括顧客姓名、聯(lián)系方式、商品明細、數(shù)量、價格、交貨方式等。2.訂單審核對訂單進行審核，檢查訂單信息的完整性和準(zhǔn)確性。審核內(nèi)容包括顧客信用狀況、商品庫存情況、價格是否正確等。對于審核不通過的訂單，及時與顧客溝通解決。3.訂單執(zhí)行根據(jù)訂單信息，安排商品配送或顧客自提。對于需要配送的訂單，通知配送部門及時發(fā)貨，并跟蹤訂單配送狀態(tài)，確保顧客按時收到商品。（三）銷售收款管理1.收款方式超市應(yīng)提供多種收款方式，如現(xiàn)金、銀行卡、電子支付等，滿足顧客需求。同時，加強對收款方式的安全管理，確保收款過程的準(zhǔn)確性和安全性。2.收款流程收銀員在收款時，應(yīng)仔細核對商品價格和數(shù)量，確保收款金額準(zhǔn)確無誤。收款完成后，開具收款憑證，并將款項及時繳存銀行或上繳財務(wù)部門。財務(wù)部門定期核對收款記錄與銷售記錄，確保賬實相符。3.應(yīng)收賬款管理對于賒銷業(yè)務(wù)，建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策、信用額度審批流程、應(yīng)收賬款催收措施等。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時采取催收措施，降低壞賬風(fēng)險。（四）銷售退貨與換貨管理1.退貨政策制定制定明確的銷售退貨政策，包括退貨條件、退貨流程、退貨期限等內(nèi)容。退貨政策應(yīng)符合法律法規(guī)要求，保障消費者權(quán)益。2.退貨流程顧客提出退貨申請后，門店銷售人員應(yīng)審核退貨原因和商品狀況。符合退貨條件的，辦理退貨手續(xù)，收回商品并開具退貨憑證。財務(wù)部門根據(jù)退貨憑證進行退款處理。對于換貨業(yè)務(wù)，按照類似流程辦理。3.退貨商品處理退貨商品應(yīng)及時進行驗收和分類處理。對于可再次銷售的商品，進行重新上架銷售；對于不能再次銷售的商品，按照規(guī)定進行報廢處理。退貨商品處理過程應(yīng)進行記錄，確保賬實相符。四、庫存管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（一）庫存管理制度1.庫存分類管理根據(jù)商品的特點和銷售情況，對庫存商品進行分類管理，如分為暢銷品、滯銷品、季節(jié)性商品等。針對不同類型的商品，制定相應(yīng)的庫存管理策略。2.庫存盤點定期進行庫存盤點，包括實地盤點和賬實核對。盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為每月或每季度進行一次全面盤點。盤點過程中，應(yīng)詳細記錄盤點結(jié)果，對盤盈、盤虧情況進行分析和處理。3.庫存周轉(zhuǎn)率分析定期分析庫存周轉(zhuǎn)率，評估庫存管理效率。通過計算庫存周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，找出庫存積壓或短缺的商品，及時調(diào)整采購計劃和銷售策略，提高庫存周轉(zhuǎn)率。（二）庫存出入庫管理1.入庫管理商品到貨后，倉庫管理人員根據(jù)驗收報告辦理入庫手續(xù)。入庫時，應(yīng)核對商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，確保入庫商品與采購訂單一致。同時，按照庫存分類要求，將商品準(zhǔn)確存放至相應(yīng)庫位，并更新庫存臺賬。2.出庫管理根據(jù)銷售訂單或其他出庫需求，倉庫管理人員辦理商品出庫手續(xù)。出庫時，應(yīng)嚴格按照先進先出原則，確保商品質(zhì)量。同時，核對出庫商品的數(shù)量、規(guī)格等信息，確保出庫商品與銷售訂單一致。出庫完成后，及時更新庫存臺賬。（三）庫存安全管理1.倉庫安全設(shè)施配備必要的倉庫安全設(shè)施，如消防設(shè)備、防盜設(shè)備、防潮設(shè)備等，確保庫存商品的安全存放。2.庫存保管措施根據(jù)商品的特性，采取相應(yīng)的庫存保管措施，如溫度控制、濕度控制、防蟲防鼠等。定期檢查庫存商品的保管狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。3.庫存風(fēng)險管理識別庫存管理過程中的風(fēng)險，如庫存積壓、庫存短缺、商品損壞等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。建立庫存預(yù)警機制，當(dāng)庫存水平接近或超出設(shè)定的預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，以便采取相應(yīng)措施。五、財務(wù)管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（一）財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制根據(jù)超市的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，制定年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費用、利潤等各個方面，并分解到各部門和各月份。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制部門預(yù)算草案，上報財務(wù)部門。2.預(yù)算審核與批準(zhǔn)財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審核，匯總編制超市年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)管理層審核后，提交董事會批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，及時采取措施進行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。4.預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對預(yù)算指標(biāo)的影響等，經(jīng)相關(guān)部門審核和管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）會計核算與財務(wù)報告1.會計核算制度建立健全會計核算制度，規(guī)范會計核算流程。按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，對超市的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行準(zhǔn)確、及時的會計核算。2.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映超市的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，提交管理層和董事會審議。3.財務(wù)分析開展財務(wù)分析工作，對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行深入分析，評估超市的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。通過財務(wù)分析，為管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。（三）資金管理1.資金籌集根據(jù)超市的經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在資金籌集過程中，應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析。3.資金安全管理加強資金安全管理，確保資金的安全存放和使用。設(shè)置合理的資金崗位分工，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，防止資金挪用、貪污等風(fēng)險。定期進行資金盤點，確保賬實相符。（四）成本費用控制1.成本費用核算準(zhǔn)確核算超市的成本費用，包括采購成本、銷售成本、管理費用、財務(wù)費用等。建立成本費用核算制度，明確成本費用核算方法和流程。2.成本費用控制措施制定成本費用控制目標(biāo)，分解到各部門和各環(huán)節(jié)。通過優(yōu)化采購流程、降低庫存成本、控制費用支出等措施，降低超市的經(jīng)營成本。加強對成本費用的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況并采取措施進行調(diào)整。六、人力資源管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（一）人力資源規(guī)劃1.人員需求預(yù)測根據(jù)超市的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合各部門業(yè)務(wù)需求，預(yù)測人員需求數(shù)量、崗位要求等。人力資源部門定期收集各部門人員需求信息，進行匯總分析，制定人員需求計劃。2.招聘與配置根據(jù)人員需求計劃，制定招聘方案。通過多種渠道招聘合適的人才，如招聘網(wǎng)站、校園招聘、人才市場等。招聘過程應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行選拔和錄用，確保招聘人員符合崗位要求。同時，合理配置人力資源，做到人崗匹配，提高工作效率。（二）員工培訓(xùn)與發(fā)展1.培訓(xùn)計劃制定根據(jù)員工崗位需求和超市發(fā)展需要，制定員工培訓(xùn)計劃。培訓(xùn)計劃應(yīng)包括培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間等。培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋業(yè)務(wù)知識、技能培訓(xùn)、職業(yè)道德等方面。2.培訓(xùn)實施與評估按照培訓(xùn)計劃組織實施培訓(xùn)活動，確保培訓(xùn)質(zhì)量。培訓(xùn)結(jié)束后，對員工的培訓(xùn)效果進行評估，評估方式可包括考試、實際操作、問卷調(diào)查等。根據(jù)評估結(jié)果，對培訓(xùn)計劃進行調(diào)整和改進，提高培訓(xùn)效果。（三）績效管理1.績效指標(biāo)設(shè)定建立科學(xué)合理的績效指標(biāo)體系，明確各崗位的績效目標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)?？冃е笜?biāo)應(yīng)與超市戰(zhàn)略目標(biāo)和崗位職責(zé)緊密相關(guān)，具有可衡量性和可操作性。2.績效評估與反饋定期對員工的績效進行評估，評估周期可根據(jù)實際情況確定，一般為季度或年度?？冃гu估過程應(yīng)客觀、公正、透明，評估結(jié)果應(yīng)及時反饋給員工。與員工進行績效溝通，幫助員工分析績效表現(xiàn)，制定改進計劃，促進員工績效提升。3.績效結(jié)果應(yīng)用將績效結(jié)果與員工的薪酬調(diào)整、晉升、獎勵等掛鉤，充分發(fā)揮績效管理的激勵作用。對于績效優(yōu)秀的員工，給予相應(yīng)的獎勵和晉升機會；對于績效不達標(biāo)的員工，進行輔導(dǎo)和培訓(xùn)，如仍不能改進，按照規(guī)定進行處理。（四）薪酬福利管理1.薪酬體系設(shè)計設(shè)計合理的薪酬體系，包括基本工資、績效工資、獎金等部分。薪酬