PAGE政府單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)政府單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本政府單位及其所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)和單位實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)單位職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究確定。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮政策變化、市場(chǎng)行情等因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的管理，嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的規(guī)定，辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金安全、規(guī)范、高效使用。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和可控性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合單位事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額、措施及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容，并按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（四）決算管理1.年度終了，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)編制年度決算，全面反映單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、手續(xù)完備。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)決算數(shù)據(jù)的審核和分析，確保決算質(zhì)量。3.決算經(jīng)審核批復(fù)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整理歸檔，作為單位財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)。三、收入管理控制（一）收入范圍本單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額確認(rèn)，不得隱瞞、截留、挪用。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付方式確認(rèn)；事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收入確認(rèn)。（三）收入票據(jù)管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和清理，確保票據(jù)使用規(guī)范、賬目清晰。（四）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)各項(xiàng)收入應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，區(qū)分不同收入來(lái)源和項(xiàng)目，便于分析和管理。四、支出管理控制（一）支出范圍本單位支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和規(guī)定的審批程序，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見(jiàn)。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策科學(xué)、合理。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)各項(xiàng)支出應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，區(qū)分不同支出類別和項(xiàng)目，便于分析和管理。3.嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡制度的規(guī)定，辦理支出支付業(yè)務(wù)，減少現(xiàn)金支出，提高資金使用透明度。（四）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.建立支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高財(cái)政資金使用效益。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，確保支出規(guī)模合理、結(jié)構(gòu)優(yōu)化。五、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)分類本單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.購(gòu)置的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)和權(quán)限，確保資產(chǎn)合理使用。2.對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)單位的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理制度進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。處置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線”管理。六、負(fù)債管理控制（一）負(fù)債范圍本單位負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債審批1.建立負(fù)債審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得舉債。2.審批人應(yīng)根據(jù)單位財(cái)務(wù)狀況、償債能力和事業(yè)發(fā)展需要，對(duì)舉債事項(xiàng)的必要性、可行性和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并簽署審批意見(jiàn)。3.重大負(fù)債事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策科學(xué)、合理。（三）負(fù)債核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，確保負(fù)債數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，區(qū)分不同負(fù)債類別和項(xiàng)目，便于分析和管理。（四）負(fù)債控制1.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的控制管理，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)單位債務(wù)情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.按照規(guī)定及時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)單位良好的信用形象。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督控制（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理水平提高。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開(kāi)展工作。2.按照規(guī)定及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)單位財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、信息與溝通控制（一）信息收集與傳遞1.建立健全財(cái)務(wù)信息收集與傳遞制度，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集和傳遞。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解單位業(yè)務(wù)活動(dòng)情況，為財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。3.利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的自動(dòng)化處理和共享，