PAGE如何查找公司內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在明確公司內(nèi)控制度的查找方法與流程，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在有效內(nèi)部控制框架下運(yùn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，促進(jìn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的查找必須符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、部門(mén)及崗位，不留內(nèi)部控制空白。3.重要性原則：重點(diǎn)關(guān)注對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、合規(guī)性有重大影響的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。4.制衡性原則：確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)修訂完善。二、內(nèi)控制度查找的職責(zé)分工（一）管理層職責(zé)1.公司高級(jí)管理層負(fù)責(zé)推動(dòng)內(nèi)控制度查找工作，明確查找工作的總體目標(biāo)和要求。2.審批內(nèi)控制度查找計(jì)劃和報(bào)告，對(duì)查找工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行決策。（二）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職責(zé)1.制定內(nèi)控制度查找計(jì)劃和方案，組織實(shí)施查找工作。2.對(duì)公司各部門(mén)內(nèi)控制度的健全性、有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。3.跟蹤督促各部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改，對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查。4.定期向內(nèi)審委員會(huì)和管理層報(bào)告內(nèi)控制度查找工作進(jìn)展及結(jié)果。（三）各業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)內(nèi)控制度的梳理和自查，配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)完成相關(guān)查找工作。2.根據(jù)查找結(jié)果，對(duì)本部門(mén)內(nèi)控制度進(jìn)行修訂和完善，落實(shí)內(nèi)部控制缺陷的整改措施。3.及時(shí)向內(nèi)審部門(mén)反饋內(nèi)控制度執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題和建議。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.協(xié)助內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展內(nèi)控制度查找工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度方面的支持。2.對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，參與內(nèi)部控制缺陷的分析和整改。三、內(nèi)控制度查找的方法與流程（一）查找方法1.文檔查閱法收集公司現(xiàn)行的各類(lèi)規(guī)章制度、操作手冊(cè)、流程文件等，包括但不限于公司章程、財(cái)務(wù)制度、采購(gòu)制度、銷(xiāo)售制度、人力資源制度等。檢查文件的完整性、準(zhǔn)確性和一致性，查看是否涵蓋了公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。關(guān)注文件的更新日期和修訂記錄，確保查閱的是最新有效的版本。2.問(wèn)卷調(diào)查法設(shè)計(jì)針對(duì)不同部門(mén)和崗位的內(nèi)控制度調(diào)查問(wèn)卷，內(nèi)容包括內(nèi)部控制的認(rèn)知程度、制度執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及建議等。組織相關(guān)人員填寫(xiě)問(wèn)卷，確保問(wèn)卷覆蓋公司各層級(jí)員工，以獲取全面的反饋信息。對(duì)問(wèn)卷結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，梳理出內(nèi)控制度執(zhí)行過(guò)程中的共性問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)。3.訪(fǎng)談法選取公司不同部門(mén)的關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行訪(fǎng)談，包括部門(mén)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)骨干、財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員等。詢(xún)問(wèn)他們對(duì)本部門(mén)內(nèi)控制度的理解、執(zhí)行情況以及在實(shí)際工作中遇到的困難和問(wèn)題。了解各部門(mén)之間的協(xié)作與溝通情況，判斷內(nèi)控制度是否在跨部門(mén)業(yè)務(wù)中有效銜接。4.流程圖繪制法針對(duì)公司主要業(yè)務(wù)流程，如采購(gòu)流程、銷(xiāo)售流程、資金審批流程等，繪制詳細(xì)的流程圖。在流程圖中明確各環(huán)節(jié)的操作步驟、責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)以及相應(yīng)的控制措施。通過(guò)流程圖直觀地檢查業(yè)務(wù)流程的合理性和內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和缺陷。5.實(shí)地觀察法深入公司各業(yè)務(wù)部門(mén)的工作現(xiàn)場(chǎng)，觀察業(yè)務(wù)操作過(guò)程，檢查實(shí)際執(zhí)行情況是否與內(nèi)控制度規(guī)定相符。關(guān)注業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，如審批簽字、實(shí)物保管、不相容職務(wù)分離等是否得到有效執(zhí)行。觀察員工的工作態(tài)度和行為習(xí)慣，判斷內(nèi)控制度對(duì)員工行為的約束效果。（二）查找流程1.計(jì)劃制定階段內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定內(nèi)控制度查找計(jì)劃。計(jì)劃內(nèi)容包括查找范圍、查找方法、時(shí)間安排、人員分工等，并報(bào)管理層審批。2.準(zhǔn)備階段成立查找工作小組，明確小組成員的職責(zé)和分工。收集與內(nèi)控制度查找相關(guān)的資料，如公司組織架構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、以往審計(jì)報(bào)告等。對(duì)查找人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉查找方法、流程和相關(guān)法律法規(guī)要求。3.實(shí)施階段按照查找計(jì)劃和選定的查找方法，全面開(kāi)展內(nèi)控制度查找工作。查閱文檔、發(fā)放問(wèn)卷、進(jìn)行訪(fǎng)談、繪制流程圖、實(shí)地觀察等工作應(yīng)同步進(jìn)行，相互印證，確保查找結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。查找人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，評(píng)估其對(duì)公司內(nèi)部控制的影響程度。4.報(bào)告階段查找工作結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)撰寫(xiě)內(nèi)控制度查找報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括查找工作概況、內(nèi)控制度總體評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及分類(lèi)統(tǒng)計(jì)、整改建議等。將報(bào)告提交管理層和內(nèi)審委員會(huì)審議。5.整改階段管理層根據(jù)內(nèi)控制度查找報(bào)告，組織相關(guān)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行分析研究，制定整改方案。明確整改責(zé)任部門(mén)、整改措施、整改期限，確保整改工作有序推進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期向管理層匯報(bào)整改進(jìn)展，直至內(nèi)部控制缺陷得到有效整改。四、內(nèi)控制度的分類(lèi)與查找重點(diǎn)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度1.資金管理查找重點(diǎn)包括資金收支審批流程的合規(guī)性、資金安全保障措施（如銀行賬戶(hù)管理、票據(jù)管理等）、資金預(yù)算編制與執(zhí)行情況等。檢查是否存在未經(jīng)授權(quán)的資金支出、資金挪用風(fēng)險(xiǎn)，以及資金預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行差異較大的原因。2.財(cái)務(wù)核算關(guān)注會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、歸檔是否規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。檢查財(cái)務(wù)核算方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，是否存在賬實(shí)不符、虛假會(huì)計(jì)記錄等問(wèn)題。3.資產(chǎn)管理包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。查找是否存在資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，如資產(chǎn)閑置、損壞未及時(shí)處理，資產(chǎn)處置程序不規(guī)范等。（二）采購(gòu)與付款內(nèi)控制度1.采購(gòu)計(jì)劃?rùn)z查采購(gòu)計(jì)劃的制定依據(jù)是否充分，是否與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求相匹配。關(guān)注采購(gòu)計(jì)劃的審批流程是否完善，是否存在盲目采購(gòu)或采購(gòu)不足的情況。2.供應(yīng)商選擇與管理查找供應(yīng)商的篩選標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)估機(jī)制是否健全，是否存在供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴(yán)、與供應(yīng)商勾結(jié)謀取私利等問(wèn)題。檢查與供應(yīng)商的合作協(xié)議是否規(guī)范，對(duì)供應(yīng)商的考核與評(píng)價(jià)是否有效。3.采購(gòu)合同簽訂與執(zhí)行審查采購(gòu)合同的條款是否完整、合法，是否明確雙方權(quán)利義務(wù)。跟蹤采購(gòu)合同的執(zhí)行情況，包括到貨驗(yàn)收、付款結(jié)算等環(huán)節(jié)，檢查是否存在合同執(zhí)行偏差及相應(yīng)的處理措施。（三）銷(xiāo)售與收款內(nèi)控制度1.銷(xiāo)售政策與定價(jià)查看銷(xiāo)售政策的制定是否符合市場(chǎng)情況和公司戰(zhàn)略，定價(jià)策略是否合理。檢查銷(xiāo)售政策的執(zhí)行情況，是否存在擅自變更銷(xiāo)售政策或低價(jià)傾銷(xiāo)等問(wèn)題。2.客戶(hù)信用管理評(píng)估客戶(hù)信用評(píng)估體系是否完善，信用額度的確定是否合理。關(guān)注客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況，是否及時(shí)對(duì)信用狀況惡化的客戶(hù)采取相應(yīng)措施。3.銷(xiāo)售合同簽訂與發(fā)貨審查銷(xiāo)售合同的簽訂流程和條款，確保合同合法有效。檢查發(fā)貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，是否存在未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨錯(cuò)誤等情況。4.收款管理查找收款流程是否規(guī)范，應(yīng)收賬款的催收措施是否有效。關(guān)注壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理，是否存在應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬未清理的問(wèn)題。（四）生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)內(nèi)控制度1.生產(chǎn)計(jì)劃與調(diào)度檢查生產(chǎn)計(jì)劃的制定依據(jù)和合理性，是否與銷(xiāo)售訂單、庫(kù)存情況相協(xié)調(diào)。關(guān)注生產(chǎn)調(diào)度的執(zhí)行情況，是否能夠及時(shí)解決生產(chǎn)過(guò)程中的問(wèn)題，確保生產(chǎn)順利進(jìn)行。2.生產(chǎn)成本控制查找成本核算方法是否準(zhǔn)確，成本控制措施是否有效。檢查是否存在成本核算不實(shí)、浪費(fèi)資源等問(wèn)題，以及成本分析與考核機(jī)制是否健全。3.倉(cāng)儲(chǔ)管理審查存貨的出入庫(kù)流程、盤(pán)點(diǎn)制度是否完善。關(guān)注庫(kù)存物資的保管情況，是否存在存貨積壓、毀損、被盜等風(fēng)險(xiǎn)。（五）人力資源內(nèi)控制度1.人員招聘與錄用檢查招聘流程是否公平、公正、公開(kāi)，是否存在任人唯親或違規(guī)招聘的情況。關(guān)注新員工入職手續(xù)的辦理是否齊全，對(duì)新員工背景調(diào)查是否充分。2.培訓(xùn)與發(fā)展評(píng)估員工培訓(xùn)計(jì)劃的制定與執(zhí)行情況，是否滿(mǎn)足員工崗位需求和公司發(fā)展需要。檢查培訓(xùn)效果的評(píng)估機(jī)制是否健全，培訓(xùn)資源的分配是否合理。3.績(jī)效考核與薪酬管理審查績(jī)效考核指標(biāo)的設(shè)定是否科學(xué)合理，考核過(guò)程是否公正透明。關(guān)注薪酬核算與發(fā)放流程的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，是否存在薪酬舞弊等問(wèn)題。五、內(nèi)控制度缺陷的認(rèn)定與整改（一）缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.重大缺陷內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重設(shè)計(jì)缺陷，導(dǎo)致公司可能無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)成果或合規(guī)性產(chǎn)生重大不利影響。如關(guān)鍵崗位人員長(zhǎng)期舞弊未被發(fā)現(xiàn)，重要業(yè)務(wù)流程失控，可能導(dǎo)致公司遭受重大經(jīng)濟(jì)損失或法律責(zé)任。2.重要缺陷內(nèi)部控制制度存在明顯設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷，雖不至于導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)，但可能影響公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)效率或合規(guī)性，對(duì)公司產(chǎn)生較大不利影響。例如，部分業(yè)務(wù)流程控制環(huán)節(jié)存在漏洞，可能導(dǎo)致一定程度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或業(yè)務(wù)操作不規(guī)范。3.一般缺陷內(nèi)部控制制度存在輕微設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷，對(duì)公司影響較小，不構(gòu)成重大風(fēng)險(xiǎn)或重要問(wèn)題。如個(gè)別文件記錄不完整或個(gè)別操作流程執(zhí)行不夠嚴(yán)格，但不影響整體內(nèi)部控制有效性。（二）整改措施1.針對(duì)重大缺陷公司管理層應(yīng)立即組織專(zhuān)項(xiàng)整改工作，成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確整改責(zé)任人和整改期限。對(duì)缺陷涉及的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理和優(yōu)化，完善內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制措施。對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)，必要時(shí)進(jìn)行崗位調(diào)整。定期向管理層和內(nèi)審委員會(huì)報(bào)告整改進(jìn)展情況，直至整改完成并經(jīng)復(fù)查確認(rèn)有效。2.針對(duì)重要缺陷責(zé)任部門(mén)制定具體的整改方案，明確整改步驟和措施。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成制度修訂、流程優(yōu)化等整改工作，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤，確保整改措施落實(shí)到位，對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.針對(duì)一般缺陷相關(guān)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行整改，完善相關(guān)制度或操作流程，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)