PAGE貨幣資金管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強公司貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金運作流程，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的貨幣資金管理活動，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等的收支、保管及核算。（三）基本原則1.合法性原則：貨幣資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，嚴禁非法籌資、非法集資等違法違規(guī)行為。2.安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、貪污等情況的發(fā)生，采取必要的安全防護措施。3.效益性原則：合理安排貨幣資金，提高資金使用效率，降低資金成本，實現(xiàn)資金的保值增值。4.不相容職務(wù)分離原則：貨幣資金業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、保管、記錄等崗位應(yīng)相互分離，避免舞弊行為。二、崗位分工與授權(quán)批準（一）崗位分工1.貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)置設(shè)立貨幣資金業(yè)務(wù)的審批崗位、經(jīng)辦崗位、出納崗位、會計核算崗位等。審批人員應(yīng)具備相應(yīng)的管理權(quán)限和專業(yè)知識，對貨幣資金收支業(yè)務(wù)進行審批。經(jīng)辦人員負責貨幣資金收支業(yè)務(wù)的具體辦理，應(yīng)熟悉業(yè)務(wù)流程，具備良好的職業(yè)道德。出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行存款收支及相關(guān)票據(jù)的保管，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計人員負責貨幣資金的核算和監(jiān)督，及時編制相關(guān)會計憑證和報表。2.崗位責任制明確各崗位的職責和權(quán)限，確保貨幣資金業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。各崗位人員應(yīng)嚴格按照崗位職責和業(yè)務(wù)流程進行操作，不得越權(quán)辦理業(yè)務(wù)。（二）授權(quán)批準1.授權(quán)批準制度建立貨幣資金授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。2.審批流程貨幣資金支出業(yè)務(wù)的審批流程：經(jīng)辦人員填寫支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，提交部門負責人審核；部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導審批；分管領(lǐng)導審批通過后，交財務(wù)負責人審核；財務(wù)負責人審核無誤后，報總經(jīng)理審批；總經(jīng)理審批同意后，方可辦理支出業(yè)務(wù)。貨幣資金收入業(yè)務(wù)的審批流程：經(jīng)辦人員收到貨幣資金后，填寫收款憑證，注明收款事由、金額、來源等，提交部門負責人審核；部門負責人審核后，交財務(wù)負責人審核；財務(wù)負責人審核無誤后，進行賬務(wù)處理。3.特殊情況處理對于重大貨幣資金支出項目，如對外投資、大額固定資產(chǎn)購置等，應(yīng)實行集體決策和審批。如遇緊急情況需支付貨幣資金，無法按照正常審批流程進行時，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向?qū)徟藞蟾?，?jīng)審批人同意后，可先辦理支付業(yè)務(wù)，但事后應(yīng)及時補辦審批手續(xù)。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫存限額管理1.根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出需要，結(jié)合銀行核定的庫存限額，合理確定公司的現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核，報總經(jīng)理批準，并及時通知開戶銀行。（二）現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入管理公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款憑證，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款人員應(yīng)在收款當日將現(xiàn)金繳存銀行，并將銀行收款回單交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。2.現(xiàn)金支出管理嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。支付現(xiàn)金時，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。現(xiàn)金支出必須有合法的原始憑證，經(jīng)審批人批準后，由出納人員支付現(xiàn)金，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（三）現(xiàn)金盤點與監(jiān)督1.現(xiàn)金盤點制度出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)定期組織對現(xiàn)金進行全面盤點，盤點人員應(yīng)包括出納、會計及財務(wù)負責人等?，F(xiàn)金盤點結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點報告表，注明盤點日期、賬存金額、實存金額、差異金額及原因等，并由盤點人員簽字確認。2.監(jiān)督檢查公司審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支是否合規(guī)、庫存現(xiàn)金是否賬實相符等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進行整改。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.銀行賬戶的開立、變更與撤銷公司開立銀行賬戶應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。開立銀行賬戶時，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要合理選擇開戶銀行，并簽訂相關(guān)開戶協(xié)議。如需變更銀行賬戶信息，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并通知相關(guān)部門和人員。銀行賬戶撤銷時，應(yīng)清理賬戶余額，核對賬戶往來情況，確保賬戶資金安全。撤銷后，應(yīng)及時辦理相關(guān)銷戶手續(xù)，并妥善保管銷戶資料。2.銀行賬戶的使用與管理嚴格按照銀行賬戶的用途使用賬戶資金，不得出租、出借銀行賬戶。銀行賬戶的預(yù)留印鑒應(yīng)妥善保管，嚴禁由一人保管支付款項所需的全部印章。定期核對銀行賬戶余額，每月至少編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表一次，對未達賬項進行分析，查找原因，并及時處理。（二）銀行存款收支管理1.銀行存款收入管理公司收到銀行存款時，應(yīng)及時核對收款金額、來源等信息，并與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行溝通確認。銀行存款收入憑證應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并及時進行賬務(wù)處理。2.銀行存款支出管理銀行存款支出必須按照授權(quán)批準制度進行審批，確保支出的合理性和合法性。支付銀行存款時，應(yīng)通過支票、匯票、本票等結(jié)算方式進行，不得使用空白支票。支票的簽發(fā)應(yīng)嚴格按照規(guī)定填寫，注明日期、金額、用途等，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。（三）銀行存款的核對與清理1.銀行存款核對每月末，出納人員應(yīng)將銀行對賬單與銀行存款日記賬進行核對，發(fā)現(xiàn)不符時，應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會計人員應(yīng)定期對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行審核，檢查未達賬項的真實性和合理性，并督促相關(guān)人員及時處理。2.銀行存款清理定期對銀行存款賬戶進行清理，對于長期未發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)及時與銀行溝通，辦理銷戶手續(xù)。對已銷戶的銀行賬戶，應(yīng)妥善保管銷戶資料，包括開戶許可證、銷戶申請書、銀行對賬單等，以備審計等需要。五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)的購買、保管與使用公司購買票據(jù)應(yīng)指定專人負責，按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并妥善保管票據(jù)。票據(jù)保管人員應(yīng)設(shè)立票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)讓、出借、涂改票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時將存根聯(lián)交回票據(jù)保管人員進行核銷，并在票據(jù)登記簿上進行登記。2.票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓與貼現(xiàn)如因業(yè)務(wù)需要進行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，并確保交易的真實性和合法性。票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)后，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并跟蹤資金到賬情況。（二）有關(guān)印章的管理1.印章的種類與用途公司的印章主要包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同專用章等，各印章具有不同的用途。財務(wù)專用章用于辦理銀行結(jié)算、財務(wù)收支等相關(guān)業(yè)務(wù)；發(fā)票專用章用于開具發(fā)票；法人章用于辦理重大事項的簽字確認；合同專用章用于簽訂合同等。2.印章的保管與使用印章應(yīng)指定專人保管，實行“誰保管、誰使用、誰負責”的原則。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置或轉(zhuǎn)借他人。使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等，經(jīng)審批人批準后，方可使用印章。印章使用完畢后，應(yīng)及時歸還印章保管人員，并在印章使用登記簿上進行登記。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司審計部門應(yīng)定期對貨幣資金管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查貨幣資金收支的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性等。2.審計人員應(yīng)通過查閱憑證、賬目、報表，實地盤點現(xiàn)金、核對銀行對賬單等方式進行審計，并出具審計報告。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金管理情況進行自查，檢查貨幣資金的收支、保管、核算等是否符合制度規(guī)定。2.財務(wù)檢查應(yīng)形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整