PAGE醫(yī)院收支管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保醫(yī)院各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、部門及全體員工在收支活動(dòng)中的管理與控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，確保醫(yī)院收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院所有收支業(yè)務(wù)，包括醫(yī)療收入、藥品收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、其他收入以及各項(xiàng)支出，做到全過程、全方位控制。3.制衡性原則：明確各部門、崗位在收支管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善內(nèi)控制度，確保其與醫(yī)院實(shí)際情況相適應(yīng)。5.成本效益原則：在保證收支管理有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高管理效率。二、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國家物價(jià)部門核定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無誤。新增醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目或調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需及時(shí)向物價(jià)部門報(bào)備，并在醫(yī)院內(nèi)部進(jìn)行公示，確?；颊咧獣?。2.收費(fèi)流程控制掛號(hào)處、收費(fèi)處等窗口工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)范進(jìn)行收費(fèi)操作，認(rèn)真核對(duì)患者信息、收費(fèi)項(xiàng)目和金額，確保收費(fèi)準(zhǔn)確。門診收費(fèi)實(shí)行雙人核對(duì)制度，即一名收費(fèi)員負(fù)責(zé)收款操作，另一名收費(fèi)員負(fù)責(zé)復(fù)核，確保每筆收費(fèi)金額準(zhǔn)確無誤。住院收費(fèi)處應(yīng)每日與病房護(hù)士站核對(duì)患者住院費(fèi)用明細(xì)，確保費(fèi)用記錄準(zhǔn)確及時(shí)。同時(shí)，定期與醫(yī)保部門、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，保證醫(yī)保結(jié)算等工作的順利進(jìn)行。3.退費(fèi)管理建立嚴(yán)格的退費(fèi)管理制度，明確退費(fèi)條件和流程。對(duì)于確需退費(fèi)的情況，應(yīng)由患者提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，到收費(fèi)處辦理退費(fèi)手續(xù)。退費(fèi)操作必須由原收費(fèi)員進(jìn)行，且要注明退費(fèi)原因。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)退費(fèi)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，防止不合理退費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。（二）藥品收入管理1.藥品采購與庫存管理藥品采購應(yīng)遵循“按需采購、合理儲(chǔ)備”的原則，嚴(yán)格按照醫(yī)院藥品目錄進(jìn)行采購。采購過程應(yīng)符合國家藥品采購相關(guān)規(guī)定，通過正規(guī)渠道采購藥品，確保藥品質(zhì)量。建立健全藥品庫存管理制度，定期對(duì)藥品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)庫存藥品的有效期管理，防止藥品過期積壓。2.藥品銷售管理藥房應(yīng)嚴(yán)格按照處方調(diào)配藥品，確保藥品發(fā)放準(zhǔn)確無誤。收費(fèi)系統(tǒng)應(yīng)與藥房管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)接，準(zhǔn)確記錄藥品銷售信息。加強(qiáng)對(duì)藥品銷售價(jià)格的管理，確保藥品售價(jià)符合物價(jià)部門規(guī)定。同時(shí)，定期對(duì)藥品銷售情況進(jìn)行分析，為藥品采購決策提供依據(jù)。（三）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.財(cái)政補(bǔ)助資金申請(qǐng)醫(yī)院應(yīng)根據(jù)國家財(cái)政政策和自身發(fā)展需求，及時(shí)、準(zhǔn)確地申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)助資金。申請(qǐng)過程中，應(yīng)提供真實(shí)、完整的相關(guān)資料，確保資金申請(qǐng)符合規(guī)定要求。2.財(cái)政補(bǔ)助資金使用嚴(yán)格按照財(cái)政部門批復(fù)的資金使用計(jì)劃和用途使用財(cái)政補(bǔ)助資金，做到?？顚Ｓ?。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立財(cái)政補(bǔ)助資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的收入、支出情況，確保資金流向清晰。定期對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金使用情況進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。同時(shí)，接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。（四）其他收入管理1.其他收入來源醫(yī)院其他收入包括培訓(xùn)收入、科研項(xiàng)目收入、出租收入等。對(duì)于各項(xiàng)其他收入，應(yīng)明確收入來源渠道和管理要求。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度對(duì)其他收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入及時(shí)足額入賬。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)其他收入的合同管理，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。三、支出管理（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制醫(yī)院應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，按照“二上二下”的程序編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)活動(dòng)需求以及財(cái)務(wù)狀況等因素，確保預(yù)算科學(xué)合理。各科室應(yīng)根據(jù)本科室業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本科室年度預(yù)算建議，經(jīng)醫(yī)院預(yù)算管理部門審核匯總后，報(bào)醫(yī)院管理層審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，各科室、部門應(yīng)按照預(yù)算安排控制支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對(duì)于預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（二）成本費(fèi)用管理1.成本核算建立醫(yī)院成本核算體系，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。按照科室、病種、項(xiàng)目等不同維度進(jìn)行成本核算，為成本控制和管理提供數(shù)據(jù)支持。定期開展成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。2.費(fèi)用審批與控制制定費(fèi)用審批流程，明確各類費(fèi)用的審批權(quán)限和審批程序。對(duì)于大額支出、專項(xiàng)支出等，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷規(guī)定。財(cái)務(wù)部門在報(bào)銷審核時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。（三）采購支出管理1.采購計(jì)劃與審批根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)需求和庫存情況，制定合理的采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核和醫(yī)院管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)于大型設(shè)備采購、藥品集中采購等重大采購項(xiàng)目，應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購或集中采購，確保采購過程公開、公平、公正。2.采購合同管理簽訂采購合同前，應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，明確雙方權(quán)利義務(wù)、采購價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等內(nèi)容。合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。加強(qiáng)對(duì)采購合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)處理合同履行過程中出現(xiàn)的問題。（四）資產(chǎn)購置與處置管理1.資產(chǎn)購置管理醫(yī)院資產(chǎn)購置應(yīng)納入預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)充分考慮資產(chǎn)的性價(jià)比和使用效益，確保資產(chǎn)購置合理合規(guī)。建立資產(chǎn)驗(yàn)收制度，對(duì)購置的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格后，及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.資產(chǎn)處置管理醫(yī)院資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和醫(yī)院內(nèi)部管理制度進(jìn)行審批。對(duì)于資產(chǎn)處置收入，應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，納入醫(yī)院預(yù)算管理。同時(shí)，做好資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理和相關(guān)資料歸檔工作。四、內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)醫(yī)院應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院收支管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院各科室、部門的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。2.監(jiān)督方式與頻率內(nèi)部審計(jì)部門可采用定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、日常檢查等方式對(duì)收支管理內(nèi)控制度進(jìn)行監(jiān)督。定期審計(jì)每年至少開展一次，專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行，日常檢查可隨時(shí)進(jìn)行。（二）自我評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體與范圍醫(yī)院各科室、部門應(yīng)定期對(duì)本科室、部門的收支管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)范圍應(yīng)涵蓋本科室、部門所有收支業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)牽頭組織開展醫(yī)院層面的收支管理內(nèi)控制度自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)醫(yī)院整體收支管理情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)方法與流程自我評(píng)價(jià)可采用問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、實(shí)地檢查等方法進(jìn)行。評(píng)價(jià)流程包括制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)、撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告、提出改進(jìn)建議等環(huán)節(jié)。（三）整改與持續(xù)改進(jìn)1.問題整改對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督和自我評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，明確整改責(zé)任人和整改期限。整改責(zé)任人應(yīng)制定詳細(xì)的整改措施，認(rèn)真落實(shí)整改任務(wù)。整改完成后，應(yīng)及時(shí)提交整改報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情