PAGE工會現(xiàn)金管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強工會現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障工會資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及工會財務制度，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本工會組織內(nèi)涉及現(xiàn)金收支的所有活動及相關(guān)崗位人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及工會財務規(guī)定，確?，F(xiàn)金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。3.準確性原則：現(xiàn)金收支記錄準確無誤，保證財務信息真實可靠。4.效率性原則：在確保資金安全和準確的前提下，提高現(xiàn)金使用效率，合理安排資金。二、現(xiàn)金管理崗位設置與職責（一）崗位設置1.現(xiàn)金出納崗位：負責工會現(xiàn)金的收付、保管及相關(guān)日記賬的登記工作。2.現(xiàn)金審批崗位：對現(xiàn)金收支業(yè)務進行審批，確保支出合理合規(guī)。（二）職責分工1.現(xiàn)金出納職責嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符，并編制現(xiàn)金日報表。妥善保管現(xiàn)金及相關(guān)票據(jù)、印章等，確保安全。及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬目清晰。定期與會計核對賬目，保證賬賬相符。2.現(xiàn)金審批崗位職責審查現(xiàn)金收支業(yè)務的真實性、合法性和合理性。根據(jù)工會財務制度和相關(guān)規(guī)定，對現(xiàn)金支出進行審批簽字。監(jiān)督現(xiàn)金管理流程的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。三、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍1.會員繳納的會費。2.行政撥交的工會經(jīng)費。3.上級工會的補助收入。4.工會開展活動的收入，如會費收入、捐贈收入等。5.其他合法合規(guī)的現(xiàn)金收入。（二）收款流程1.會員會費收繳會員按照工會規(guī)定的會費標準，定期繳納會費。收繳人員開具工會會費專用收據(jù)，一式三聯(lián)，一聯(lián)交會員，一聯(lián)留存，一聯(lián)交財務記賬。每日將收繳的會費繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.行政撥交工會經(jīng)費行政部門按照規(guī)定比例及時撥交工會經(jīng)費。工會財務人員收到經(jīng)費后，核對金額、票據(jù)等信息，無誤后開具收款收據(jù)。將撥交的工會經(jīng)費及時繳存銀行。3.其他收入對于開展活動等取得的現(xiàn)金收入，由相關(guān)負責人員收取現(xiàn)金，并開具相應的收款憑證。收款人員在收款當日將現(xiàn)金繳存銀行，并將收款憑證交財務入賬。（三）收入核對與記錄1.每日終了，現(xiàn)金出納應將當日收到的現(xiàn)金與收款憑證進行核對，確保金額一致、憑證齊全。2.及時將現(xiàn)金收入情況記錄到現(xiàn)金日記賬中，詳細注明收入來源、金額、日期等信息。3.定期與會計核對現(xiàn)金收入賬目，保證賬賬相符。四、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.工會開展活動的費用，如場地租賃、設備購置、獎品購置等。2.工會日常辦公費用，如辦公用品、水電費等。3.會員福利支出，如節(jié)日慰問、生日慰問等。4.工會工作人員的薪酬及補貼。5.其他符合工會財務制度規(guī)定的支出。（二）支出審批流程1.申請：費用支出部門或個人填寫費用報銷申請表，詳細說明支出事由、金額、支付方式等。2.初審：部門負責人對申請進行初審，審核支出的必要性和合理性，簽字確認。3.審批：現(xiàn)金審批崗位人員根據(jù)工會財務制度和相關(guān)規(guī)定，對申請進行審批。金額較小的支出，由現(xiàn)金審批崗位人員直接審批；金額較大的支出，需經(jīng)工會領導班子集體研究審批。4.報銷：申請人持審批通過的費用報銷申請表及相關(guān)原始憑證到現(xiàn)金出納處報銷?，F(xiàn)金出納核對憑證的真實性、合法性、完整性及審批手續(xù)后，予以報銷付款。（三）支出控制措施1.嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金支出范圍和額度。除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。2.對于重大支出項目，應進行可行性研究和論證，確保支出合理有效。3.建立支出臺賬，對每一筆現(xiàn)金支出進行詳細記錄，包括支出日期、事由、金額、審批人等信息，便于查詢和監(jiān)督。4.定期對現(xiàn)金支出情況進行分析，檢查支出是否符合預算安排和財務制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設定根據(jù)工會日?，F(xiàn)金收支業(yè)務量，合理設定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般以不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為宜。（二）庫存現(xiàn)金保管1.現(xiàn)金出納應將庫存現(xiàn)金存放于專用保險柜內(nèi)，保險柜應放置在安全可靠的地點。2.保險柜鑰匙和密碼應由現(xiàn)金出納專人保管，不得隨意交予他人。3.庫存現(xiàn)金應按面值分類存放，保持整齊有序，便于清點和核對。（三）庫存現(xiàn)金盤點1.現(xiàn)金出納應每日營業(yè)終了進行庫存現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。盤點時，應由現(xiàn)金出納本人進行，同時可邀請其他財務人員監(jiān)盤。2.盤點結(jié)束后，編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、賬存金額、實存金額、差異金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。3.定期（每月至少一次）對庫存現(xiàn)金進行全面盤點，由財務負責人或?qū)徲嬋藛T組織實施，確保庫存現(xiàn)金管理規(guī)范。六．現(xiàn)金票據(jù)及印章管理（一）現(xiàn)金票據(jù)管理1.工會涉及的現(xiàn)金票據(jù)主要包括工會會費專用收據(jù)、收款收據(jù)等。2.票據(jù)應由專人負責購買、保管、發(fā)放和核銷，設置票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、領用日期、領用人員、用途、核銷日期等信息。3.領用票據(jù)時，領用人應簽字確認，并按規(guī)定用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。4.票據(jù)使用完畢后，應及時交回核銷，核銷時應檢查票據(jù)開具的內(nèi)容是否完整、準確，金額是否與實際收款一致，存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)是否相符等。5.對已核銷的票據(jù)存根聯(lián)應妥善保管，保存期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后經(jīng)批準方可銷毀。（二）印章管理1.工會涉及的印章主要包括財務專用章、法人章等。2.印章應由專人保管，實行“專人專管、審批使用”制度。印章保管人員不得將印章隨意交予他人使用，確需使用印章時，應經(jīng)相關(guān)負責人審批簽字。3.建立印章使用登記簿，詳細記錄印章使用日期、使用事項、使用人、批準人等信息。4.印章使用完畢后，應及時歸還保管人員，并確保印章存放安全。5.定期對印章進行檢查，如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞、遺失等情況，應及時報告并采取相應措施。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會財務部門應定期對現(xiàn)金管理情況進行自查，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務是否符合規(guī)定，庫存現(xiàn)金是否賬實相符，票據(jù)及印章管理是否規(guī)范等。2.審計人員應定期對工會現(xiàn)金管理進行審計監(jiān)督，審查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.工會內(nèi)部設立舉報信箱和舉報電話，鼓勵全體會員對現(xiàn)金管理中的違規(guī)行為進行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。（二）外部監(jiān)督積極接受上級工會、財政部門、審計部門等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查，對檢查提出的問題及時整改落實，不斷完善現(xiàn)金管理內(nèi)控制度。八、培訓與宣傳（一）培訓定期組織現(xiàn)金管理相關(guān)人員參加業(yè)務培訓，培訓內(nèi)容包括國家現(xiàn)金管理法律法規(guī)、工會財務制度、現(xiàn)金收支業(yè)務操作流程、票據(jù)及印章管理等方面，提高現(xiàn)金管理崗位人員的業(yè)務水平和風險防范意識。（二）宣傳通過工會內(nèi)部會議、宣傳欄、網(wǎng)絡平臺等多種渠道，向全體會員宣傳現(xiàn)金管理