PAGE個體戶現金內控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范個體戶現金收支及相關內部控制流程，確?，F金資產的安全、完整，提高資金使用效率，防范財務風險，保障個體戶的正常經營活動。（二）適用范圍本制度適用于本個體戶的所有現金收支業(yè)務及相關崗位人員。（三）制定依據依據《中華人民共和國會計法》、《現金管理暫行條例》等相關法律法規(guī)以及財務管理制度的要求制定本制度。二、現金收支管理（一）現金收入管理1.收款流程業(yè)務人員在收到現金款項時，應立即開具收款收據，一式三聯，分別為存根聯、客戶聯、記賬聯。收款收據應如實填寫收款日期、交款單位或個人、款項內容、金額等信息，并加蓋個體戶財務專用章或經營者印章。收款人員收款后，應及時將現金繳存銀行，并在當日下班前將銀行存款回單及收款收據記賬聯交予財務人員進行賬務處理。2.收入核對財務人員應每日對收款收據存根聯與記賬聯進行核對，檢查收款金額、客戶信息等是否一致。定期與銀行對賬單進行核對，確?，F金收入及時、足額存入銀行，如有差異應及時查明原因并進行處理。（二）現金支出管理1.支出審批現金支出應嚴格按照審批流程進行，由經辦人填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關發(fā)票、收據等原始憑證。部門負責人對本部門的費用支出進行審核，確認支出的合理性和必要性，并簽字批準。財務負責人對支出的合規(guī)性、真實性進行審核，重點審核發(fā)票的真?zhèn)巍热菔欠裢暾?、審批手續(xù)是否齊全等，審核無誤后簽字批準。最后由個體戶經營者進行審批，重大支出事項需經經營者集體決策后審批。2.支付方式對于金額較小的日常支出，可采用現金支付方式。但對于超過規(guī)定限額的現金支出，應通過銀行轉賬等非現金方式支付。現金支付時，應由出納人員根據審批后的報銷單或借款單支付現金，并要求收款人在付款憑證上簽字確認。3.支出記錄出納人員應及時登記現金日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆記錄現金收支的日期、來源、去向、金額等信息，做到日清月結，賬款相符。財務人員應定期對現金日記賬與總賬進行核對，確保賬賬相符。三、現金保管與安全（一）現金保管1.庫存限額根據個體戶的經營規(guī)模和實際需要，合理核定現金庫存限額。庫存限額一般按照不超過35天的日常零星開支所需現金確定。如需調整庫存限額，應向開戶銀行提出申請，經批準后執(zhí)行。2.保管地點現金應存放在專門的保險柜內，保險柜應放置在安全、隱蔽的場所，如財務室等。保險柜鑰匙和密碼應由出納人員分別保管，不得將鑰匙和密碼交予他人代管。（二）安全防范1.安全設施財務室應安裝防盜門窗、監(jiān)控設備等安全設施，確?，F金存放場所的安全。監(jiān)控設備應保證24小時正常運行，錄像資料應保存一定期限，以備查閱。2.人員安全出納人員在收取和支付現金時，應注意觀察周圍環(huán)境，避免在不安全的場所進行現金交易。如遇搶劫等緊急情況，應保持冷靜，盡量記住犯罪分子的特征和逃跑方向，并及時報警。四、崗位設置與職責分工（一）崗位設置1.出納崗位負責現金的收付、保管，登記現金日記賬，定期與銀行對賬等工作。2.財務負責人崗位負責審核現金收支憑證，監(jiān)督現金管理制度的執(zhí)行情況，定期對現金進行盤點等工作。3.經營者崗位負責審批現金收支業(yè)務，對重大資金支出進行決策等工作。（二）職責分工1.出納人員職責嚴格按照現金管理制度辦理現金收付業(yè)務，確?，F金收付的準確性和及時性。妥善保管現金、有價證券、空白支票和收據等重要物品。及時登記現金日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，發(fā)現問題及時報告。2.財務負責人職責審核現金收支憑證，檢查原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。監(jiān)督現金管理制度的執(zhí)行情況，對違反制度的行為及時提出糾正意見。定期組織現金盤點工作，確保賬實相符。參與制定個體戶的資金使用計劃，合理安排資金，提高資金使用效率。3.經營者職責審批現金收支業(yè)務，對重大資金支出進行決策，確保資金使用符合個體戶的經營目標和財務狀況。監(jiān)督現金內控制度的執(zhí)行情況，對制度的完善和改進提出意見和建議。五、監(jiān)督檢查與考核（一）監(jiān)督檢查1.內部審計定期開展內部審計工作，對現金內控制度的執(zhí)行情況進行檢查，重點檢查現金收支的合規(guī)性、賬務處理的準確性、現金保管的安全性等。內部審計人員應編制審計報告，對發(fā)現的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.日常監(jiān)督財務負責人應加強對現金收支業(yè)務的日常監(jiān)督，定期檢查出納人員的工作記錄和現金保管情況。經營者應不定期對現金內控制度的執(zhí)行情況進行抽查，發(fā)現問題及時督促整改。（二）考核機制1.考核指標現金收支業(yè)務的合規(guī)性，包括是否按照審批流程辦理、原始憑證是否齊全等?，F金日記賬的準確性和及時性，是否做到日清月結、賬款相符。現金保管的安全性，是否存在現金被盜、丟失等情況。資金使用效率，是否合理安排資金，避免資金閑置或浪費。2.考核方式定期對相關崗位人員進行考核，考核方式包括自我評價、上級評價、內部審計評價等。根據考核結果，對表現優(yōu)秀的人員給予獎勵，對違反制度或工作失誤的人員進行相應的處罰。六、培訓與宣傳（一）培訓計劃1.培訓對象本制度適用于個體戶全體員工，重點是涉及現金收支業(yè)務的崗位人員，如出納、財務人員等。2.培訓內容現金管理制度的相關法律法規(guī)和政策要求。本個體戶現金內控制度的具體內容和操作流程。現金收支業(yè)務中的風險防范措施和案例分析。3.培訓方式定期組織內部培訓，邀請專業(yè)講師或財務負責人進行授課，培訓時間根據實際情況確定，一般每年不少于[X]次。開展線上培訓，通過微信公眾號、內部學習平臺等發(fā)布現金內控制度的相關資料和培訓視頻，方便員工隨時學習。（二）宣傳推廣1.宣傳渠道在個體戶內部宣傳欄張貼現金內控制度的宣傳海報，向員工宣傳制度的重要性和主要內容。利用個體戶內部會議、微信群等渠道，向員工傳達現金內控制度的相關要求，解答員工的疑問。2.宣傳內容現金內控制度的目的、適用范圍和基本原則?，F金收支業(yè)務的操作流程和注