PAGE政府財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了規(guī)范政府財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本政府實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本政府各部門、各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋政府財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：建立健全內(nèi)部制衡機(jī)制，確保財(cái)務(wù)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)的變化和政府財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.各部門、各單位應(yīng)按照本政府的總體要求和工作重點(diǎn)，結(jié)合自身職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制的審核把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制程序，確保預(yù)算編制質(zhì)量。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）決算管理1.各部門、各單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)編制年度決算。2.加強(qiáng)對(duì)決算編制的審核把關(guān)，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.認(rèn)真分析決算數(shù)據(jù)，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。三、收入管理控制（一）收入范圍本政府的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)足額確認(rèn)收入。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（三）收入核算1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（四）收入監(jiān)督1.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)收入來源、收入金額、收入票據(jù)等方面的監(jiān)督檢查。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的收入管理問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保收入管理的規(guī)范有序。四、支出管理控制（一）支出范圍本政府的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ媳菊畽C(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。（三）支出核算1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核把關(guān)，確保支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。（四）支出監(jiān)督1.建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)、支出審批等方面的監(jiān)督檢查。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的支出管理問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保支出管理的規(guī)范有序。五、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)分類本政府的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門、各單位應(yīng)根據(jù)工作需要和財(cái)力狀況，合理編制資產(chǎn)購置計(jì)劃。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。（三）資產(chǎn)核算1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)核算，確保資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)核算中存在的問題。（四）資產(chǎn)處置1.建立健全資產(chǎn)處置制度，明確資產(chǎn)處置的范圍、程序和審批權(quán)限。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。（五）資產(chǎn)監(jiān)督1.建立健全資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購置、核算、處置等方面的監(jiān)督檢查。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)管理制度問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)管理制度的規(guī)范有序。六、負(fù)債管理制度（一）負(fù)債分類本政府的負(fù)債包括短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債審批1.建立健全負(fù)債審批制度，明確負(fù)債審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得舉債。（三）負(fù)債核算1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行負(fù)債核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問題。（四）負(fù)債償還管理1.制定合理的負(fù)債償還計(jì)劃，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債償還情況的監(jiān)督檢查，確保負(fù)債償還的合規(guī)性。（五）負(fù)債監(jiān)督1.建立健全負(fù)債監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債審批、核算、償還等方面的監(jiān)督檢查。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的負(fù)債管理制度問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保負(fù)債管理制度的規(guī)范有序。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.本政府應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及附注。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，了解本政府的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況和發(fā)展趨勢(shì)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。（三）財(cái)務(wù)信息披露1.按照規(guī)定的程序和范圍，及時(shí)披露本政府的財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保信息使用者的知情權(quán)。八、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.定期對(duì)本政府的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和有效性。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。（二）內(nèi)部控制監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（