PAGE單位借款內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范借款行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保單位資金安全、合理、有效使用，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本借款內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)及全體員工因公務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的借款行為。（三）基本原則1.合法性原則：借款行為必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，確保借款活動(dòng)合法合規(guī)。2.合理性原則：借款用途應(yīng)合理、必要，與單位業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，嚴(yán)禁用于非公務(wù)支出。3.審批嚴(yán)格原則：建立嚴(yán)格的借款審批流程，明確審批權(quán)限，確保借款事項(xiàng)經(jīng)過充分審核。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：對借款業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障單位資金安全。5.責(zé)任明確原則：明確借款相關(guān)各方的責(zé)任，確保借款業(yè)務(wù)的規(guī)范執(zhí)行和有效管理。二、借款申請與審批（一）借款申請1.借款人因公務(wù)需要借款時(shí)，應(yīng)填寫《借款申請表》，詳細(xì)注明借款事由、借款金額、借款期限、還款計(jì)劃等內(nèi)容。2.借款事由應(yīng)清晰明確，與單位業(yè)務(wù)活動(dòng)直接相關(guān)，如購買辦公用品、出差費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，并提供相應(yīng)的證明材料，如采購合同、出差審批單、招待費(fèi)用預(yù)算等。（二）審批流程1.部門負(fù)責(zé)人審核：借款人所在部門負(fù)責(zé)人對借款申請進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核借款事由的真實(shí)性、合理性以及借款金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)。審核通過后，在《借款申請表》上簽署意見并簽字。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到《借款申請表》后，對借款金額、借款期限進(jìn)行合規(guī)性審核，檢查是否符合單位財(cái)務(wù)規(guī)定和資金狀況。同時(shí)，核實(shí)還款計(jì)劃的可行性。審核通過后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門的審核意見，對借款申請進(jìn)行最終審批。審批時(shí)應(yīng)綜合考慮單位整體資金安排、業(yè)務(wù)需求等因素，做出是否批準(zhǔn)借款的決定。分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在《借款申請表》上簽字。4.特殊情況審批：對于金額較大或情況特殊的借款申請，需經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)全面評估借款事項(xiàng)對單位財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展的影響，做出審慎決策。（三）審批權(quán)限1.借款金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.借款金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)備案。3.借款金額超過[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)初審，主要領(lǐng)導(dǎo)審批。三、借款執(zhí)行與監(jiān)控（一）借款發(fā)放1.經(jīng)審批通過的借款申請，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理借款發(fā)放手續(xù)。借款原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付至借款人指定賬戶，特殊情況需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。2.財(cái)務(wù)部門在發(fā)放借款時(shí)，應(yīng)在借款憑證上注明借款金額、借款期限、還款方式等信息，并由借款人簽字確認(rèn)。（二）借款使用監(jiān)控1.借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款申請用途使用借款，不得擅自改變借款用途。財(cái)務(wù)部門有權(quán)對借款使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，借款人應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)借款使用進(jìn)展情況。2.對于大額借款或長期借款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立跟蹤機(jī)制，定期與借款人溝通，了解借款資金的使用效果和還款計(jì)劃執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）借款期限管理1.借款期限應(yīng)根據(jù)借款用途合理確定，原則上短期借款期限不超過[X]個(gè)月，中期借款期限不超過[X]個(gè)月，長期借款期限不超過[X]年。如有特殊情況需要延長借款期限的，借款人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)原審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可延長。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在借款到期前[X]個(gè)工作日向借款人發(fā)出還款提醒，督促借款人按時(shí)足額還款。四、還款管理（一）還款方式1.借款人應(yīng)按照借款合同約定的還款方式按時(shí)還款，還款方式可包括現(xiàn)金還款、銀行轉(zhuǎn)賬還款等。2.對于通過銀行轉(zhuǎn)賬方式借款的，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式還款，確保還款資金來源清晰、可追溯。（二）還款流程1.借款人在借款到期前，應(yīng)將足額還款資金存入單位指定賬戶或交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到還款資金后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對確認(rèn)，并在借款憑證上注明還款情況。對于提前還款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.如借款人未能按時(shí)足額還款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與借款人溝通，了解原因，并采取相應(yīng)措施督促還款。對于逾期未還款的，應(yīng)按照單位相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，如收取逾期利息、從工資中扣除等。（三）逾期處理1.建立逾期借款臺賬，詳細(xì)記錄逾期借款的借款人姓名、借款金額、借款期限、逾期天數(shù)、逾期原因等信息。2.對于逾期借款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向借款人發(fā)出催款通知，明確告知逾期后果和還款要求。催款通知可通過書面形式、電子郵件或短信等方式送達(dá)借款人。3.對逾期時(shí)間較長、金額較大的借款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查，分析原因，采取有效措施追款。如借款人確實(shí)存在困難無法按時(shí)還款的，應(yīng)要求其制定合理的還款計(jì)劃，并經(jīng)原審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分期還款。五、借款核銷與壞賬處理（一）借款核銷1.符合下列條件之一的借款，可予以核銷：借款人死亡、失蹤或喪失民事行為能力，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的借款。因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素導(dǎo)致無法收回的借款。經(jīng)法律訴訟或仲裁程序后，確實(shí)無法收回的借款。其他符合規(guī)定的情形導(dǎo)致無法收回的借款。2.借款核銷應(yīng)按照以下程序辦理：借款人或相關(guān)責(zé)任人提出核銷申請，填寫《借款核銷申請表》，并提供相關(guān)證明材料，如死亡證明、法院判決書裁定書、仲裁裁決書等。部門負(fù)責(zé)人對核銷申請進(jìn)行審核，簽署意見。財(cái)務(wù)部門對核銷申請及證明材料進(jìn)行核實(shí)，提出審核意見。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的核銷申請進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相應(yīng)的借款記錄。（二）壞賬處理1.對于已核銷的借款，應(yīng)建立壞賬備查賬，詳細(xì)記錄壞賬的核銷情況和后續(xù)追款情況。2.如已核銷的借款在后續(xù)發(fā)現(xiàn)有可收回的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追款。收回的款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減壞賬損失。3.對因人為原因?qū)е陆杩顭o法收回的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分或經(jīng)濟(jì)處罰。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.單位內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對借款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查借款審批手續(xù)是否齊全、借款用途是否合規(guī)、還款情況是否正常等。2.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對借款業(yè)務(wù)的日常財(cái)務(wù)管理，定期對借款臺賬進(jìn)行核對，確保借款信息準(zhǔn)確無誤。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門和其他監(jiān)督檢查部門的工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，協(xié)助開展檢查工作。（三）違規(guī)處理1.對于違反本借款內(nèi)控制度的借款行為，如未經(jīng)審批借款、擅自改變借款用途、逾期不還款等，單位應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。2.對違規(guī)借款行為的