PAGE縣級局機關(guān)工會內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強縣級局機關(guān)工會財務(wù)管理，規(guī)范工會經(jīng)費收支行為，提高工會經(jīng)費使用效益，保障工會工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》《工會會計制度》以及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本局實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于縣級局機關(guān)工會及其所屬各部門、各基層工會組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，確保工會經(jīng)費收支合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則：實行全面預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，嚴格按照預(yù)算安排經(jīng)費支出。3.收支平衡原則：統(tǒng)籌兼顧工會各項工作，合理安排經(jīng)費，確保收支平衡，略有結(jié)余。4.民主管理原則：堅持民主理財，定期向會員大會或會員代表大會報告財務(wù)工作，接受會員監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)縣級局機關(guān)工會年度工作計劃和實際工作需要，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度可能發(fā)生的各項收入和支出，編制工會年度預(yù)算。2.編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等；支出預(yù)算主要包括職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。3.編制程序：每年[具體時間]前，各基層工會組織應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報縣級局機關(guān)工會委員會。縣級局機關(guān)工會委員會對各基層工會組織上報的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合工會年度工作計劃和財務(wù)狀況，編制工會年度預(yù)算草案，提交工會經(jīng)費審查委員會審查。工會經(jīng)費審查委員會審查通過后，將預(yù)算草案提交工會會員大會或會員代表大會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預(yù)算：工會年度預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各基層工會組織應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用經(jīng)費，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.加強預(yù)算控制：建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。加強對各項支出的審核和監(jiān)控，確保經(jīng)費支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化、突發(fā)事件等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增加支出的，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序：由各基層工會組織提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，報縣級局機關(guān)工會委員會?？h級局機關(guān)工會委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，提交工會經(jīng)費審查委員會審查。工會經(jīng)費審查委員會審查通過后，將預(yù)算調(diào)整方案提交工會會員大會或會員代表大會審議通過。（四）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：工會經(jīng)費審查委員會負責(zé)對工會預(yù)算執(zhí)行情況進行審查監(jiān)督，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.外部監(jiān)督：接受上級工會組織、財政部門、審計部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。三、收入管理（一）會費收入管理1.會費收繳標準：會員每月應(yīng)按照本人工資收入的[具體比例]向所在基層工會組織繳納會費。工資收入是指會員的基本工資、崗位工資、績效工資、獎金、津貼、補貼等收入之和。2.會費收繳方式：基層工會組織應(yīng)定期收繳會費，可通過工資代扣、會員主動繳納等方式進行。會費收繳情況應(yīng)及時進行登記，并向會員公布。3.會費使用范圍：會費主要用于會員活動、會員困難補助、會員福利等方面。（二）撥繳經(jīng)費收入管理1.撥繳經(jīng)費計算基數(shù)：以單位全部職工工資總額為基數(shù)，按照[具體比例]向工會撥繳經(jīng)費。工資總額按照國家統(tǒng)計局規(guī)定的口徑計算。2.撥繳經(jīng)費方式：行政單位應(yīng)每月足額向工會撥繳經(jīng)費，可通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式進行。基層工會組織應(yīng)及時將撥繳經(jīng)費收入入賬，并向行政單位開具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)。3.撥繳經(jīng)費使用范圍：撥繳經(jīng)費主要用于工會開展各項工作和活動所需的費用支出。（三）上級補助收入管理1.上級補助收入來源：上級工會組織根據(jù)工作需要和基層工會組織實際情況，給予的專項補助、回撥補助、幫扶補助等收入。2.上級補助收入使用：基層工會組織應(yīng)按照上級工會組織的要求，合理使用上級補助收入，確保專款專用。使用情況應(yīng)及時向上級工會組織報告。（四）政府補助收入管理1.政府補助收入來源：政府部門對工會開展相關(guān)工作給予的補助款項。2.政府補助收入使用：嚴格按照政府部門規(guī)定的用途使用政府補助收入，確保資金使用效益。使用情況應(yīng)接受政府部門的監(jiān)督檢查。（五）行政補助收入管理1.行政補助收入來源：縣級局行政部門根據(jù)工會工作需要，給予的專項補助、活動經(jīng)費等收入。2.行政補助收入使用：行政補助收入應(yīng)按照行政部門的要求和工會工作實際需要，合理使用，主要用于工會開展各項活動和工作所需的費用支出。使用情況應(yīng)向行政部門報告，并接受行政部門的監(jiān)督。（六）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入來源：工會所屬事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動取得的收入，如培訓(xùn)收入、咨詢服務(wù)收入、租賃收入等。2.事業(yè)收入管理：工會所屬事業(yè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依法開展業(yè)務(wù)活動，取得的事業(yè)收入應(yīng)及時入賬，并按照規(guī)定進行核算和管理。事業(yè)收入主要用于事業(yè)單位的發(fā)展和運行。（七）投資收益管理1.投資收益來源：工會利用自有資金進行投資所取得的收益，如銀行存款利息收入、債券投資收益、股權(quán)投資收益等。2.投資收益管理：工會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理進行投資，確保投資安全。投資收益應(yīng)及時入賬，并按照規(guī)定進行核算和管理。投資收益主要用于補充工會經(jīng)費。（八）其他收入管理1.其他收入來源：除上述收入以外的其他各項收入，如捐贈收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。2.其他收入管理：其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。收入使用應(yīng)符合工會工作需要和相關(guān)規(guī)定。四、支出管理（一）職工活動支出1.活動內(nèi)容：包括職工教育活動、文體活動、宣傳活動、勞模和工匠人才創(chuàng)新工作室建設(shè)活動等。2.支出標準：職工教育活動支出應(yīng)按照實際發(fā)生額列支；文體活動支出應(yīng)根據(jù)活動規(guī)模和實際需要合理安排；宣傳活動支出應(yīng)嚴格控制費用支出；勞模和工匠人才創(chuàng)新工作室建設(shè)活動支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.審批程序：基層工會組織開展職工活動，應(yīng)提前制定活動方案，明確活動內(nèi)容、活動時間、活動地點、活動預(yù)算等，并報縣級局機關(guān)工會委員會審批?；顒咏Y(jié)束后，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。（二）維權(quán)支出1.維權(quán)內(nèi)容：包括勞動保護支出、法律援助支出、困難職工幫扶支出、送溫暖支出等。2.支出標準：勞動保護支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；法律援助支出應(yīng)根據(jù)實際需要合理安排；困難職工幫扶支出應(yīng)按照幫扶政策和標準進行發(fā)放；送溫暖支出應(yīng)根據(jù)實際情況確定發(fā)放對象和標準。3.審批程序：基層工會組織開展維權(quán)活動，應(yīng)制定詳細的實施方案，明確活動目的、活動內(nèi)容、活動對象、活動預(yù)算等，并報縣級局機關(guān)工會委員會審批?；顒咏Y(jié)束后，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。（三）業(yè)務(wù)支出1.業(yè)務(wù)內(nèi)容：包括培訓(xùn)支出、會議支出、專項業(yè)務(wù)支出等。2.支出標準：培訓(xùn)支出應(yīng)按照實際發(fā)生額列支；會議支出應(yīng)根據(jù)會議規(guī)模和實際需要合理安排；專項業(yè)務(wù)支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.審批程序：基層工會組織開展業(yè)務(wù)活動，應(yīng)提前制定活動方案，明確活動內(nèi)容、活動時間、活動地點、活動預(yù)算等，并報縣級局機關(guān)工會委員會審批?；顒咏Y(jié)束后，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。（四）行政支出1.行政內(nèi)容：包括辦公費、水電費、郵電費、差旅費、招待費等。2.支出標準：辦公費、水電費、郵電費等應(yīng)按照實際發(fā)生額列支；差旅費應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；招待費應(yīng)嚴格控制支出規(guī)模，按照規(guī)定標準進行報銷。3.審批程序：行政支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行報銷，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。涉及大額支出的，應(yīng)報縣級局機關(guān)工會委員會審批。（五）資本性支出1.資本性內(nèi)容：包括房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置等。2.支出標準：資本性支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批和管理，嚴格控制支出規(guī)模。購置資產(chǎn)應(yīng)進行政府采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和資金安全。3.審批程序：基層工會組織進行資本性支出，應(yīng)提前制定購置計劃，明確購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等，并報縣級局機關(guān)工會委員會審批。購置資產(chǎn)后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，并按照規(guī)定進行管理。（六）補助下級支出1.補助下級內(nèi)容：包括對下級工會組織的專項補助、回撥補助、幫扶補助等。2.支出標準：補助下級支出應(yīng)根據(jù)下級工會組織的實際情況和工作需要，合理確定補助金額和補助方式。3.審批程序：縣級局機關(guān)工會委員會對下級工會組織的補助申請進行審核，提出審核意見，報工會主席審批。補助資金應(yīng)及時足額撥付給下級工會組織，并監(jiān)督下級工會組織合理使用。（七）事業(yè)支出1.事業(yè)內(nèi)容：包括工會所屬事業(yè)單位的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費等。2.支出標準：事業(yè)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和事業(yè)單位財務(wù)制度進行核算和管理，確保資金使用效益。3.審批程序：工會所屬事業(yè)單位應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行經(jīng)費支出報銷，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。涉及大額支出的，應(yīng)報縣級局機關(guān)工會委員會審批。（八）其他支出1.其他內(nèi)容：除上述支出以外的其他各項支出，如捐贈支出、贊助支出等。2.支出標準：其他支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保支出合法合規(guī)。支出使用應(yīng)符合工會工作需要和相關(guān)規(guī)定。3.審批程序：基層工會組織發(fā)生其他支出，應(yīng)提前制定支出方案，明確支出內(nèi)容、支出金額、支出用途等，并報縣級局機關(guān)工會委員會審批。支出結(jié)束后，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金安全；銀行存款應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)賬戶，定期進行核對，確保資金安全；零余額賬戶用款額度應(yīng)按照財政部門規(guī)定進行使用和管理。2.應(yīng)收款項管理：包括應(yīng)收上級經(jīng)費應(yīng)收下級經(jīng)費、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收款項應(yīng)及時清理，定期進行核對，確?？铐椉皶r收回。對確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。3.預(yù)付款項管理：包括預(yù)付工程款、預(yù)付設(shè)備款等。預(yù)付款項應(yīng)按照合同約定進行支付，并及時進行跟蹤管理，確?？铐検褂煤侠怼踩?。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批和管理，嚴格控制購置規(guī)模。購置資產(chǎn)應(yīng)進行政府采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和資金安全。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照規(guī)定進行核算和管理。固定資產(chǎn)入賬價值應(yīng)按照實際支付的價款或評估價值確定。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批和管理，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。處置資產(chǎn)應(yīng)進行評估，按照評估價值進行處置。處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置：無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批和管理，嚴格控制購置規(guī)模。購置無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。2.無形資產(chǎn)入賬：無形資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照規(guī)定進行核算和管理。無形資產(chǎn)入賬價值應(yīng)按照實際支付的價款或評估價值確定。3.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批和管理，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。處置無形資產(chǎn)應(yīng)進行評估，按照評估價值進行處置。處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。六、負債管理（一）借入款管理1.借入款來源：工會因開展工作需要，向金融機構(gòu)或其他單位借入的款項。2.借入款使用：借入款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。3.借入款償還：工會應(yīng)按照借款合同約定的期限和金額償還借入款，確保按時足額還款，維護工會信譽。（二）應(yīng)付個人收入管理1.應(yīng)付個人收入內(nèi)容：包括應(yīng)付工資、應(yīng)付津貼補貼、應(yīng)付其他個人收入等。2.應(yīng)付個人收入核算：應(yīng)付個人收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算，確保準確無誤。工資、津貼補貼等應(yīng)按照規(guī)定的標準和發(fā)放時間進行發(fā)放。3.應(yīng)付個人收入支付：應(yīng)付個人收入應(yīng)及時支付給個人，確保職工合法權(quán)益得到保障。支付時應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和發(fā)放。（三）應(yīng)付款項管理1.應(yīng)付款項內(nèi)容：包括應(yīng)付上級經(jīng)費、應(yīng)付下級經(jīng)費、其他應(yīng)付款等。2.應(yīng)付款項核算：應(yīng)付款項應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算，確保準確無誤。應(yīng)付款項應(yīng)及時清理，定期進行核對，確?？铐椉皶r支付。3.應(yīng)付款項支付：應(yīng)付款項應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時支付，確保工會工作的正常開展。支付時應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和支付。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.報告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、經(jīng)費收繳情況表、往來款項明細表、固定資產(chǎn)明細表等。2.報告編制：縣級局機關(guān)工會委員會應(yīng)定期編制財務(wù)報告，如實反映工會財務(wù)狀況和收支情況。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.報告審核：工會經(jīng)費審查委員