PAGE衛(wèi)生部?jī)?nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在加強(qiáng)衛(wèi)生部的管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，確保衛(wèi)生部工作的合法合規(guī)、高效有序運(yùn)行，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保障衛(wèi)生部的資產(chǎn)安全，提高衛(wèi)生部的服務(wù)質(zhì)量和管理水平，實(shí)現(xiàn)衛(wèi)生部的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生部機(jī)關(guān)及所屬各單位、部門，涵蓋衛(wèi)生部開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于醫(yī)療衛(wèi)生政策制定、醫(yī)療資源管理、疾病預(yù)防控制、衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法、醫(yī)療服務(wù)監(jiān)管等工作領(lǐng)域。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等，以及衛(wèi)生行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，結(jié)合衛(wèi)生部的實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保衛(wèi)生部的各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生部所有業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)，不留制度空白。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生部?jī)?nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)衛(wèi)生部設(shè)立健全的組織架構(gòu)，包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層負(fù)責(zé)制定衛(wèi)生部的戰(zhàn)略目標(biāo)和重大決策；管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施決策，制定具體管理措施和工作方案；執(zhí)行層負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)操作和執(zhí)行各項(xiàng)工作任務(wù)。（二）職責(zé)分工1.決策層職責(zé)審議和批準(zhǔn)衛(wèi)生部的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和預(yù)算。對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，如重大項(xiàng)目投資、重要政策制定等。監(jiān)督管理層的工作，確保各項(xiàng)決策的有效執(zhí)行。2.管理層職責(zé)根據(jù)決策層的決策，制定具體的管理措施和工作方案，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)衛(wèi)生部的日常運(yùn)營(yíng)管理，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展。定期向上級(jí)主管部門和決策層匯報(bào)工作進(jìn)展情況，及時(shí)反饋存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。3.執(zhí)行層職責(zé)按照管理層制定的工作方案和流程，具體負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作和執(zhí)行任務(wù)。及時(shí)收集和反饋工作中的信息，為管理層提供決策支持。嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度，確保各項(xiàng)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)衛(wèi)生部的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)需求，編制下一年度的預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)分類，詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額，并說明預(yù)算依據(jù)和用途。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的預(yù)算草案提交至財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總和初審。2.財(cái)務(wù)部初審后，將預(yù)算草案提交至預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審核。預(yù)算管理委員會(huì)由衛(wèi)生部領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人等組成，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查和平衡。3.預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)衛(wèi)生部的戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況和資源配置情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成年度預(yù)算方案。4.年度預(yù)算方案經(jīng)衛(wèi)生部決策層審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算分解至各部門，并建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)審批后執(zhí)行。3.定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，各部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及原因，提出改進(jìn)措施和建議。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用控制情況、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其提出整改措施。四、收入管理（一）收入分類衛(wèi)生部的收入主要包括財(cái)政撥款收入、醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、科研項(xiàng)目收入、培訓(xùn)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。2.醫(yī)療服務(wù)收入在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)。3.藥品銷售收入在發(fā)出藥品并收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)。4.科研項(xiàng)目收入按照科研合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)。5.培訓(xùn)收入在培訓(xùn)服務(wù)完成并收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行統(tǒng)一核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行和收費(fèi)票據(jù)的使用符合規(guī)定。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。五、支出管理（一）支出分類衛(wèi)生部的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（二）支出審批流程1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過一定金額的支出，需經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議后報(bào)衛(wèi)生部決策層審批。2.支出申請(qǐng)部門應(yīng)填寫支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支出的內(nèi)容、金額、用途、依據(jù)等信息，并附上相關(guān)的證明材料。3.審批部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和審批標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出申請(qǐng)予以駁回。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批文件等證明材料。2.財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)審核無(wú)誤的報(bào)銷憑證予以報(bào)銷，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷，并要求報(bào)銷人員補(bǔ)充或更正相關(guān)材料。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)督檢查力度，定期對(duì)報(bào)銷情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（四）政府采購(gòu)管理1.按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及相關(guān)規(guī)定，制定衛(wèi)生部的政府采購(gòu)制度。2.明確政府采購(gòu)的范圍、方式、程序等，規(guī)范政府采購(gòu)行為。3.建立政府采購(gòu)預(yù)算管理制度，將政府采購(gòu)項(xiàng)目納入年度預(yù)算。4.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目的執(zhí)行管理，確保采購(gòu)項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度，嚴(yán)格按照合同約定支付采購(gòu)款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類衛(wèi)生部的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后按照規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商。3.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的合理使用。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理保護(hù)，確保無(wú)形資產(chǎn)不受侵害。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的價(jià)值最大化。3.資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相關(guān)資產(chǎn)賬目。七、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)衛(wèi)生部面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋衛(wèi)生部的各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)，包括但不限于政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略針對(duì)不同等級(jí)和類型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。1.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)且無(wú)法有效控制的業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)或調(diào)整業(yè)務(wù)方向。2.對(duì)于可以通過加強(qiáng)管理、完善制度等措施降低風(fēng)險(xiǎn)的情況，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等。3.對(duì)于可以通過購(gòu)買保險(xiǎn)等方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的情況，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，如購(gòu)買醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)等。4.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)影響較小且在可承受范圍內(nèi)的情況，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警情況進(jìn)行總結(jié)分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。八、信息系統(tǒng)管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.根據(jù)衛(wèi)生部的業(yè)務(wù)需求和管理要求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。2.信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、分步實(shí)施的原則，確保信息系統(tǒng)的科學(xué)性、實(shí)用性和安全性。3.選擇合適的信息系統(tǒng)開發(fā)商和技術(shù)方案，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目的管理，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。（二）信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)1.建立信息系統(tǒng)運(yùn)行管理制度，明確信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)人員的職責(zé)，確保信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。2.加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，及時(shí)處理系統(tǒng)故障和問題，保障信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。3.定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行安全評(píng)估和漏洞掃描，采取有效的安全防護(hù)措施，防止信息泄露和系統(tǒng)遭受攻擊。（三）信息系統(tǒng)安全管理1.制定信息系統(tǒng)安全管理制度，明確信息系統(tǒng)安全管理的目標(biāo)、原則、措施等。2.加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)用戶的管理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，確保用戶信息的安全。3.對(duì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份和恢復(fù)管理，防止數(shù)據(jù)丟失。4.定期開展信息系統(tǒng)安全培訓(xùn)和教育，提高員工的信息安全意識(shí)和技能。九、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與職責(zé)衛(wèi)生部設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)衛(wèi)生部的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保衛(wèi)生部的各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)、經(jīng)濟(jì)有效。（二）審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)衛(wèi)生部的工作重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度審計(jì)計(jì)劃。2.審計(jì)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，按照計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和審計(jì)規(guī)范，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（三）審計(jì)報(bào)告與整改1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告，客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并提出審計(jì)意見和建議。2.被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，制定整改措施，及時(shí)進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。（四）監(jiān)督檢查機(jī)制1.建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制，加