PAGE基層機關工會內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強基層機關工會財務管理，規(guī)范工會經(jīng)費收支行為，提高工會經(jīng)費使用效益，保障工會各項工作順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》《工會會計制度》等法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，結合本基層機關工會實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本基層機關工會及其所屬各部門、各工會小組在經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理、活動組織等方面的內(nèi)部控制與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會相關規(guī)定，確保工會活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工會工作的各個方面，包括經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理、人員管理等，不留死角。3.制衡性原則：建立健全各項內(nèi)部控制制度，使各項工作相互制約、相互監(jiān)督，防止權力濫用。4.適應性原則：根據(jù)工會工作實際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制效果的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、經(jīng)費收支管理（一）經(jīng)費來源1.會員繳納的會費。2.行政撥繳的工會經(jīng)費。3.上級工會的補助。4.工會所屬企事業(yè)單位上繳的收入。5.其他收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）經(jīng)費收繳1.會費收繳：會員應按照工資收入的一定比例按時足額繳納會費，工會小組負責催繳，并及時將收繳情況上報工會財務部門。2.行政撥繳經(jīng)費：基層機關行政應按照每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費，工會財務部門應定期與行政核對撥繳情況，確保經(jīng)費足額收繳。（三）經(jīng)費支出1.支出范圍職工活動支出：包括職工教育、文體活動、宣傳活動等方面的支出。維權支出：用于維護職工權益、幫扶困難職工等方面的支出。業(yè)務支出：工會開展各項業(yè)務工作所需的支出，如會議費、培訓費、差旅費等。行政支出：工會機關運行所需的各項支出，如辦公費、水電費、郵電費等）資本性支出：用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的支出。補助下級支出：對下級工會的補助支出。事業(yè)支出：工會所屬企事業(yè)單位的支出。其他支出：上述支出以外的其他支出。2.審批流程一般支出：由經(jīng)辦人填寫支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報工會主席審批。重大支出：超過一定金額的重大支出，需經(jīng)工會委員會集體研究決定，并報上級工會備案。3.支付方式工會經(jīng)費支出應嚴格按照國家有關財務規(guī)定和本制度的要求，通過銀行轉賬、公務卡等方式支付，嚴禁現(xiàn)金支付。特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應嚴格履行審批手續(xù)。支付憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并按照規(guī)定粘貼整齊，注明支出事由、金額、審批人等信息。（四）經(jīng)費預算與決算1.預算編制工會應根據(jù)年度工作計劃和實際工作需要，編制年度經(jīng)費預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項支出合理、合規(guī)。預算編制內(nèi)容應包括收入預算和支出預算兩部分，收入預算應根據(jù)經(jīng)費來源情況進行合理預測，支出預算應按照支出范圍和標準進行詳細編制。年度經(jīng)費預算經(jīng)工會委員會審議通過后，報上級工會備案。2.預算執(zhí)行工會應嚴格按照預算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。工會財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.決算編制年度終了，工會應按照規(guī)定編制年度經(jīng)費決算。決算編制應真實、準確、完整地反映工會年度經(jīng)費收支情況。年度經(jīng)費決算經(jīng)工會委員會審議通過后，報上級工會審批。三、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應返還額度、應收款項、預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。3.無形資產(chǎn)：指工會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置：工會購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，納入年度預算安排。購置時應進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，并按照規(guī)定進行驗收、入賬。2.無形資產(chǎn)購置：工會購置無形資產(chǎn)應按照相關法律法規(guī)和合同約定辦理，確保無形資產(chǎn)的合法取得和有效使用。（三）資產(chǎn)使用與保管1.固定資產(chǎn)使用：工會應建立固定資產(chǎn)使用管理制度，明確使用部門和使用人員的職責，確保固定資產(chǎn)的安全使用和正常運行。使用人員應按照操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，定期進行維護保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。2.流動資產(chǎn)保管：工會應加強對流動資產(chǎn)的保管，確保庫存現(xiàn)金安全，定期核對銀行存款賬目，及時清理應收款項和預付款項，防止資產(chǎn)損失。3.資產(chǎn)清查：工會應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保賬實相符。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置：工會固定資產(chǎn)的處置包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)工會委員會審議通過后，報上級工會備案。處置收入應及時足額上繳工會財務。2.無形資產(chǎn)處置：工會無形資產(chǎn)的處置應按照相關法律法規(guī)和合同約定辦理，處置收入應按照規(guī)定進行賬務處理。四、活動組織管理（一）活動計劃制定1.工會應根據(jù)年度工作計劃和職工需求，制定年度活動計劃。活動計劃應明確活動主題、內(nèi)容、時間、地點、參與人員等。2.活動計劃應廣泛征求職工意見，經(jīng)工會委員會審議通過后組織實施。（二）活動籌備1.成立活動籌備小組，負責活動的具體籌備工作。籌備小組應明確分工，各司其職，確?；顒踊I備工作順利進行。2.活動籌備小組應做好活動場地、設備、物資等準備工作，提前與相關部門和單位溝通協(xié)調(diào)，確?；顒禹樌_展。（三）活動實施1.活動實施過程中，應嚴格按照活動計劃和安全預案進行，確?；顒影踩行蜻M行。2.活動現(xiàn)場應安排專人負責組織引導，維護秩序，確?；顒禹樌M行。（四）活動總結1.活動結束后，活動籌備小組應及時對活動進行總結，總結活動經(jīng)驗教訓，提出改進措施和建議。2.活動總結報告應報工會委員會審議，并向上級工會匯報。五、人員管理（一）人員配備1.工會應根據(jù)工作需要，合理配備工作人員，并明確各崗位的職責和分工。2.工會工作人員應具備相應的政治素質(zhì)、業(yè)務能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，熱愛工會工作，全心全意為職工服務。（二）人員培訓1.工會應定期組織工作人員參加業(yè)務培訓，提高工作人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。2.培訓內(nèi)容應包括法律法規(guī)、工會業(yè)務知識、財務管理知識、信息技術等方面。（三）人員考核1.工會應建立工作人員考核制度，對工作人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務能力、職業(yè)道德等方面進行考核。2.考核結果作為工作人員晉升、獎勵、調(diào)整薪酬等的依據(jù)。六、監(jiān)督檢查與風險防控（一）監(jiān)督檢查機制1.工會應建立健全監(jiān)督檢查機制，定期對經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理、活動組織等內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查可采取內(nèi)部審計、專項檢查、定期自查等方式進行，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）風險防控措施1.識別風險：工會應定期對可能面臨的風險進行識別和評估，包括財務風險、法律風險、管理風險等。2.制定風險應對策略：針對識別出的風險，工會應制定相應的風險應對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、