PAGE工程檢測(cè)公司內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范工程檢測(cè)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保公司運(yùn)營(yíng)符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提高公司管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于工程檢測(cè)公司及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有機(jī)構(gòu)和全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《工程檢測(cè)行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范》等法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司的內(nèi)部控制活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、各個(gè)部門(mén)和崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。3.制衡性原則：公司內(nèi)部各部門(mén)、各崗位在職責(zé)權(quán)限上相互制約、相互監(jiān)督，形成有效的制衡機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)公司建立健全的組織架構(gòu)，包括董事會(huì)、管理層、各職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)。董事會(huì)負(fù)責(zé)公司的戰(zhàn)略決策和重大事項(xiàng)的審批；管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；各職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)按照職責(zé)分工履行相應(yīng)的管理和業(yè)務(wù)職能。（二）職責(zé)分工1.董事會(huì)職責(zé)制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)方針。審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。決定公司的重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)。監(jiān)督公司管理層的工作，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.管理層職責(zé)組織實(shí)施董事會(huì)的決議，負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理工作。制定公司的各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)流程，并確保其有效執(zhí)行。定期向董事會(huì)報(bào)告公司的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的建設(shè)、維護(hù)和改進(jìn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。3.職能部門(mén)職責(zé)行政部門(mén)：負(fù)責(zé)人事管理、行政管理、后勤保障等工作，確保公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理等工作，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。質(zhì)量控制部門(mén)：制定和實(shí)施公司的質(zhì)量控制制度，對(duì)檢測(cè)業(yè)務(wù)的全過(guò)程進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督和管理，確保檢測(cè)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。技術(shù)部門(mén)：負(fù)責(zé)公司檢測(cè)技術(shù)的研發(fā)、應(yīng)用和指導(dǎo)，提高公司的檢測(cè)技術(shù)水平和業(yè)務(wù)能力。市場(chǎng)部門(mén)：負(fù)責(zé)公司的市場(chǎng)開(kāi)拓、客戶維護(hù)、業(yè)務(wù)洽談等工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。4.業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)范圍和客戶需求，開(kāi)展各類工程檢測(cè)業(yè)務(wù)。按照公司的質(zhì)量控制制度和操作規(guī)程，組織實(shí)施檢測(cè)工作，確保檢測(cè)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)反饋檢測(cè)信息，提供優(yōu)質(zhì)的技術(shù)服務(wù)。對(duì)檢測(cè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)報(bào)告，并提出解決方案。三、企業(yè)文化與人力資源管理（一）企業(yè)文化1.企業(yè)價(jià)值觀：倡導(dǎo)誠(chéng)信、專業(yè)、創(chuàng)新、共贏的價(jià)值觀，引導(dǎo)員工樹(shù)立正確的價(jià)值取向和職業(yè)道德觀念。2.企業(yè)精神：培育團(tuán)結(jié)協(xié)作、勇于擔(dān)當(dāng)、追求卓越的企業(yè)精神，激勵(lì)員工積極進(jìn)取，為公司發(fā)展貢獻(xiàn)力量。3.企業(yè)文化建設(shè)：通過(guò)開(kāi)展各種形式的企業(yè)文化活動(dòng)，如培訓(xùn)學(xué)習(xí)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、文化宣傳等，營(yíng)造積極向上、和諧融洽的企業(yè)文化氛圍。（二）人力資源管理1.人員招聘與選拔：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定科學(xué)合理的人員招聘計(jì)劃，通過(guò)多種渠道招聘優(yōu)秀人才。建立嚴(yán)格的招聘選拔程序，確保招聘人員符合公司崗位要求和企業(yè)文化。2.培訓(xùn)與發(fā)展：為員工提供系統(tǒng)全面的培訓(xùn)，包括專業(yè)技能培訓(xùn)、職業(yè)道德培訓(xùn)、管理能力培訓(xùn)等，幫助員工提升業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。建立員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃體系，為員工提供晉升通道和發(fā)展機(jī)會(huì)。3.績(jī)效考核與激勵(lì)：建立科學(xué)合理的績(jī)效考核體系，對(duì)員工的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，給予員工相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)，包括薪酬調(diào)整、獎(jiǎng)金發(fā)放、晉升機(jī)會(huì)等，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和主動(dòng)性。4.員工關(guān)系管理：加強(qiáng)與員工的溝通交流，關(guān)心員工的工作和生活，及時(shí)解決員工的問(wèn)題和困難。建立良好的員工關(guān)系，營(yíng)造和諧穩(wěn)定的工作環(huán)境。四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)管理制度1.財(cái)務(wù)預(yù)算管理：建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。2.資金管理：加強(qiáng)資金的集中管理和統(tǒng)一調(diào)度，合理安排資金使用，提高資金使用效率。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制資金支出，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。3.會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和報(bào)送工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。4.資產(chǎn)管理：建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的管理。定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的管理，規(guī)范資產(chǎn)處置程序，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：定期對(duì)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如通過(guò)多元化投資、套期保值等方式降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)客戶信用管理、完善應(yīng)收賬款管理制度等方式降低信用風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、合理安排資金使用等方式降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制（一）業(yè)務(wù)承接與合同管理1.業(yè)務(wù)承接：建立嚴(yán)格的業(yè)務(wù)承接制度，對(duì)客戶的資質(zhì)、信譽(yù)、項(xiàng)目背景等進(jìn)行全面調(diào)查和評(píng)估。確保承接的業(yè)務(wù)符合公司的業(yè)務(wù)范圍和資質(zhì)要求，不存在重大風(fēng)險(xiǎn)。2.合同管理：加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)合同的管理，簽訂合同前對(duì)合同條款進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、明確清晰。合同簽訂后，及時(shí)對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保合同的有效履行。（二）檢測(cè)業(yè)務(wù)實(shí)施1.檢測(cè)方案制定：根據(jù)客戶需求和檢測(cè)項(xiàng)目特點(diǎn)，制定科學(xué)合理的檢測(cè)方案。檢測(cè)方案應(yīng)明確檢測(cè)依據(jù)、檢測(cè)方法、檢測(cè)流程、人員安排、質(zhì)量控制措施等內(nèi)容。2.檢測(cè)過(guò)程控制：按照檢測(cè)方案組織實(shí)施檢測(cè)工作，確保檢測(cè)過(guò)程符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求。加強(qiáng)對(duì)檢測(cè)現(xiàn)場(chǎng)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行檢測(cè)操作規(guī)程，確保檢測(cè)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。3.檢測(cè)報(bào)告出具：檢測(cè)完成后，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容出具檢測(cè)報(bào)告。檢測(cè)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審核、批準(zhǔn)后加蓋公司公章方可生效。加強(qiáng)對(duì)檢測(cè)報(bào)告的管理，確保檢測(cè)報(bào)告的發(fā)放、存檔等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。（三）質(zhì)量控制與監(jiān)督1.質(zhì)量控制體系建設(shè)：建立健全質(zhì)量控制體系，制定質(zhì)量手冊(cè)、程序文件、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)等質(zhì)量控制文件。明確質(zhì)量控制目標(biāo)、質(zhì)量控制流程和質(zhì)量控制措施，確保質(zhì)量控制體系的有效運(yùn)行。2.內(nèi)部質(zhì)量審核：定期開(kāi)展內(nèi)部質(zhì)量審核工作，對(duì)公司的質(zhì)量管理體系、檢測(cè)業(yè)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行全面審核。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正質(zhì)量管理中存在的問(wèn)題，持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系。3.外部質(zhì)量監(jiān)督：積極參加行業(yè)主管部門(mén)組織的質(zhì)量監(jiān)督檢查和能力驗(yàn)證活動(dòng)，確保公司的檢測(cè)能力和質(zhì)量管理水平符合行業(yè)要求。加強(qiáng)與客戶的溝通交流，及時(shí)了解客戶對(duì)公司質(zhì)量服務(wù)的意見(jiàn)和建議，不斷改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量。（四）檔案管理1.檔案管理制度：建立健全檔案管理制度，明確檔案管理的職責(zé)分工、檔案分類標(biāo)準(zhǔn)、檔案收集整理要求、檔案保管期限等內(nèi)容。確保檔案管理工作規(guī)范有序。2.檔案收集與整理：在業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，及時(shí)收集各類文件資料，包括合同文件、檢測(cè)報(bào)告、原始記錄、質(zhì)量控制文件等。按照檔案分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理歸檔，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。3.檔案保管與利用：加強(qiáng)對(duì)檔案的保管工作，確保檔案的安全存放。建立檔案查閱、借閱制度，嚴(yán)格控制檔案的查閱和借閱范圍，確保檔案的保密性和安全性。六、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制（一）信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)1.信息系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。明確信息系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)、功能模塊、技術(shù)架構(gòu)等內(nèi)容，確保信息系統(tǒng)建設(shè)與公司業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。2.信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與實(shí)施：按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，選擇合適的開(kāi)發(fā)方式和技術(shù)方案，組織實(shí)施信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)工作。在信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，嚴(yán)格按照軟件工程規(guī)范進(jìn)行管理，確保信息系統(tǒng)的質(zhì)量和進(jìn)度。3.信息系統(tǒng)維護(hù)與升級(jí)：建立信息系統(tǒng)維護(hù)管理制度，定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和檢查，及時(shí)處理系統(tǒng)故障和問(wèn)題。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步的需要，及時(shí)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)和優(yōu)化，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。（二）信息安全管理1.信息安全制度建設(shè)：建立健全信息安全管理制度，明確信息安全管理的職責(zé)分工、信息安全策略、信息安全技術(shù)措施、信息安全應(yīng)急處置等內(nèi)容。確保信息安全管理工作有章可循。2.信息安全技術(shù)措施：采用先進(jìn)的信息安全技術(shù)，如防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)、加密技術(shù)等，對(duì)公司的信息系統(tǒng)進(jìn)行安全防護(hù)。加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)用戶的管理，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，防止信息泄露和非法訪問(wèn)。3.信息安全應(yīng)急處置：制定信息安全應(yīng)急預(yù)案，定期組織應(yīng)急演練。在信息系統(tǒng)發(fā)生安全事件時(shí)，能夠迅速啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效的應(yīng)急處置措施，降低安全事件對(duì)公司造成的損失。（三）信息系統(tǒng)使用與管理1.用戶培訓(xùn)與教育：對(duì)公司員工進(jìn)行信息系統(tǒng)使用培訓(xùn)，使其熟悉信息系統(tǒng)的功能和操作流程。加強(qiáng)員工的信息安全意識(shí)教育，提高員工的信息安全防范能力。2.信息系統(tǒng)權(quán)限管理：建立嚴(yán)格的信息系統(tǒng)權(quán)限管理制度，根據(jù)員工的工作職責(zé)和崗位需求，合理分配信息系統(tǒng)權(quán)限。定期對(duì)信息系統(tǒng)權(quán)限進(jìn)行審核和調(diào)整，確保權(quán)限的合理性和安全性。3.信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理：加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和保密性。定期對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。建立數(shù)據(jù)審計(jì)機(jī)制，對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的使用和操作進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。七、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉公司的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。檢查公司財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。對(duì)公司的重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。協(xié)助公司管理層開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控。2.權(quán)限要求公司各部門(mén)、各崗位提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料和信息。檢查公司的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等相關(guān)資料和資產(chǎn)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查取證，向有關(guān)人員詢問(wèn)情況。提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司制度的行為，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，可直接進(jìn)行通報(bào)批評(píng)或提出處理建議。（三）內(nèi)部審計(jì)工作流程1.審計(jì)計(jì)劃制定：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和管理層的要求，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。2.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃組織開(kāi)展審計(jì)工作，通過(guò)審查財(cái)務(wù)資料、查閱文件檔案、實(shí)地觀察、詢問(wèn)調(diào)查等方式收集審計(jì)證據(jù)。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析。3.審計(jì)報(bào)告出具：審計(jì)工作結(jié)束后，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層和相關(guān)部門(mén)。4.后續(xù)跟蹤：對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議和整改要求的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查。確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到及時(shí)有效的整改，促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的不斷完善。（四）外部監(jiān)督與評(píng)價(jià)1.接受政府監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督：積極配合政府監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)監(jiān)管部門(mén)提出的問(wèn)題和要求，認(rèn)真整改落實(shí)，確保公司運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)