PAGE海爾內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范海爾公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保公司運(yùn)營符合法律法規(guī)要求，提高公司運(yùn)營效率和效果，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，防范和化解公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于海爾公司及其所屬各部門、子公司、分公司等所有機(jī)構(gòu)和人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，結(jié)合海爾公司的實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.全面性原則：涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各級(jí)人員，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置職能部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境（一）組織架構(gòu)1.公司治理結(jié)構(gòu)：建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。2.部門設(shè)置與職責(zé)：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置各職能部門，明確各部門的職責(zé)范圍、工作流程和權(quán)限，確保各部門之間協(xié)調(diào)配合、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）發(fā)展戰(zhàn)略1.戰(zhàn)略規(guī)劃制定：公司制定明確的發(fā)展戰(zhàn)略，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃和實(shí)施步驟等，并定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保戰(zhàn)略的科學(xué)性、合理性和可行性。2.戰(zhàn)略實(shí)施與監(jiān)控：建立有效的戰(zhàn)略實(shí)施機(jī)制，將戰(zhàn)略目標(biāo)分解為具體的年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計(jì)劃，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，并加強(qiáng)對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施過程的監(jiān)控和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）人力資源1.人力資源規(guī)劃：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定人力資源規(guī)劃，合理配置人力資源，確保公司各項(xiàng)工作的順利開展。2.招聘與培訓(xùn)：建立科學(xué)合理的招聘制度，選拔優(yōu)秀人才加入公司；加強(qiáng)員工培訓(xùn)與發(fā)展，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。3.績(jī)效管理：建立完善的績(jī)效管理體系，對(duì)員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力和工作態(tài)度進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。4.薪酬福利：制定合理的薪酬福利制度，吸引和留住優(yōu)秀人才，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性。（四）企業(yè)文化1.企業(yè)文化建設(shè)：培育積極向上的企業(yè)文化，包括企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營理念等，增強(qiáng)員工的凝聚力和歸屬感。2.企業(yè)文化傳播：通過多種渠道和方式，加強(qiáng)企業(yè)文化的傳播和推廣，使企業(yè)文化深入人心，成為全體員工的行為準(zhǔn)則和價(jià)值追求。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法：采用多種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，如問卷調(diào)查、訪談、頭腦風(fēng)暴、流程圖分析等，對(duì)公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別。2.風(fēng)險(xiǎn)分類與梳理：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和梳理，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，明確各類風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式和影響因素。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)：制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法：采用定性與定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、層次分析法、敏感性分析等，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，制定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，并跟蹤措施的執(zhí)行情況，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.不相容職務(wù)界定：明確公司內(nèi)部不相容職務(wù)的范圍，如授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等，確保不相容職務(wù)相互分離。2.崗位設(shè)置與職責(zé)分工：根據(jù)不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，避免由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（二）授權(quán)審批控制1.授權(quán)審批制度：建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行。2.分級(jí)授權(quán)管理：根據(jù)公司管理層級(jí)和業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行分級(jí)授權(quán)管理，明確不同層級(jí)管理人員的審批權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)審批。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.會(huì)計(jì)核算規(guī)范：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露：加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審核、報(bào)送和披露程序，確保財(cái)務(wù)報(bào)告符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.財(cái)產(chǎn)清查制度：建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。2.資產(chǎn)投保與安全防護(hù)：對(duì)重要資產(chǎn)進(jìn)行投保，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)資產(chǎn)安全防護(hù)措施，防止資產(chǎn)被盜、毀損等情況發(fā)生。（五）預(yù)算控制1.預(yù)算管理制度：制定完善的預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等各環(huán)節(jié)的流程和要求，確保預(yù)算管理的科學(xué)性、嚴(yán)肅性和有效性。2.預(yù)算編制與執(zhí)行：加強(qiáng)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門和各崗位；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（六）運(yùn)營分析控制1.運(yùn)營分析指標(biāo)體系：建立健全運(yùn)營分析指標(biāo)體系，涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，如銷售、生產(chǎn)、采購成本、利潤等，為運(yùn)營分析提供數(shù)據(jù)支持。2.運(yùn)營分析方法與頻率：采用多種運(yùn)營分析方法，如比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析等，定期對(duì)公司運(yùn)營情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.績(jī)效考評(píng)制度：建立完善的績(jī)效考評(píng)制度，明確績(jī)效考評(píng)的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序等，確保績(jī)效考評(píng)的公平、公正、公開。2.績(jī)效考評(píng)結(jié)果應(yīng)用：將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與員工薪酬、晉升獎(jiǎng)懲等掛鉤，充分發(fā)揮績(jī)效考評(píng)的激勵(lì)作用，促進(jìn)員工提高工作績(jī)效。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.信息系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和內(nèi)控制度要求，制定信息系統(tǒng)規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)和步驟。2.信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)：加強(qiáng)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)管理，確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性；建立信息系統(tǒng)應(yīng)急處理機(jī)制，及時(shí)應(yīng)對(duì)信息系統(tǒng)故障和突發(fā)事件。（二）信息傳遞與共享1.內(nèi)部信息傳遞渠道：建立健全內(nèi)部信息傳遞渠道，確保公司內(nèi)部信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到各部門和各崗位；加強(qiáng)信息共享平臺(tái)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息資源的有效共享。2.外部信息收集與利用：加強(qiáng)對(duì)外部信息的收集與分析，及時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行業(yè)趨勢(shì)和政策法規(guī)變化等，為公司決策提供參考依據(jù)。（三）溝通機(jī)制1.內(nèi)部溝通機(jī)制：建立良好的內(nèi)部溝通機(jī)制，鼓勵(lì)員工之間、部門之間進(jìn)行有效的溝通與交流；定期召開公司內(nèi)部會(huì)議，及時(shí)傳達(dá)公司決策和工作要求，解決工作中存在的問題。2.外部溝通機(jī)制：加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，如股東、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等，及時(shí)了解他們的需求和意見，維護(hù)公司良好的外部形象。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。2.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排等；按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與整改跟蹤：及時(shí)出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議；加強(qiáng)對(duì)整改情況的跟蹤檢查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。（二）自我評(píng)價(jià)1.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)制度：建立內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)制度，明確自我評(píng)價(jià)的主體、范圍、程序、方法和報(bào)告要求等，定期對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。2.自我評(píng)價(jià)組織與實(shí)施：成立內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作小組，負(fù)責(zé)組織實(shí)施自我評(píng)價(jià)工作；采用適當(dāng)?shù)淖晕以u(píng)價(jià)方法，如調(diào)查問卷、穿行測(cè)試、專題討論等，對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。3.自我評(píng)價(jià)報(bào)告與披露：及時(shí)編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)公司內(nèi)部控制的有效性情況，分析存在的問題及原因，并提出改進(jìn)措施和建議；按照相關(guān)規(guī)定，將內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)外披露。（三）日常監(jiān)督1.日常監(jiān)督機(jī)制：建立健全日常監(jiān)督機(jī)制，明確各部門和各崗位在日常工作中的監(jiān)督職責(zé)，確保內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況得到及時(shí)監(jiān)督和檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容與方式：日常監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況是否符合規(guī)定、業(yè)務(wù)流程是否規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)防控措施是否有效等；采用定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.監(jiān)