PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道實際情況，制定本財務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道機關(guān)及所屬各部門、各社區(qū)（村）等財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：建立健全崗位責任制，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道實際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、崗位設(shè)置與職責分工（一）崗位設(shè)置1.財務(wù)負責人：全面負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，組織編制財務(wù)預(yù)算，審核財務(wù)報表等。2.會計崗位：負責會計核算、賬務(wù)處理、編制會計憑證和財務(wù)報表等工作。3.出納崗位：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。4.預(yù)算管理崗位：負責編制、執(zhí)行和調(diào)整鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道預(yù)算，分析預(yù)算執(zhí)行情況等。5.資產(chǎn)管理崗位：負責固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的登記、清查、核算和管理等工作。6.財務(wù)監(jiān)督崗位：對財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見等。（二）職責分工1.財務(wù)負責人職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，組織制定本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道財務(wù)管理制度，并監(jiān)督實施。組織編制年度財務(wù)預(yù)算，審核各項財務(wù)收支計劃，確保預(yù)算的科學性和合理性。定期分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導決策提供財務(wù)依據(jù)。負責財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，配合做好相關(guān)工作。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供支持。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)等。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保現(xiàn)金賬實相符。4.預(yù)算管理崗位職責負責收集、分析和整理預(yù)算基礎(chǔ)資料，編制年度預(yù)算草案。組織分解和下達預(yù)算指標，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，提出預(yù)算調(diào)整建議。負責預(yù)算績效目標的設(shè)定、監(jiān)控和評價工作。5.資產(chǎn)管理崗位職責負責固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的登記、入賬和核算工作。定期組織資產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)數(shù)量和價值，確保賬實相符。辦理資產(chǎn)購置、處置、轉(zhuǎn)移等手續(xù)，做好資產(chǎn)的日常管理工作。建立健全資產(chǎn)管理制度，提高資產(chǎn)使用效益。6.財務(wù)監(jiān)督崗位職責對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行監(jiān)督檢查。審查財務(wù)報表、會計憑證等財務(wù)資料，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。協(xié)助審計部門開展審計工作，提供相關(guān)資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道年度工作計劃和工作重點，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、分析和審核，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道財力狀況和發(fā)展規(guī)劃，編制年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道領(lǐng)導班子會議審議通過后，報上級財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.財務(wù)部門按照預(yù)算安排，及時足額撥付資金，確保各項工作順利開展。同時，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，采取有效措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等原因，導致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道領(lǐng)導班子會議審議批準。財務(wù)部門根據(jù)批準的預(yù)算調(diào)整方案，及時調(diào)整預(yù)算指標，并相應(yīng)調(diào)整賬務(wù)處理。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為領(lǐng)導決策提供參考。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行較好的部門給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令限期整改。四、收入管理（一）收入范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認。2.上級補助收入按照上級單位撥入的款項確認。3.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認。4.經(jīng)營收入按照經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入確認。5.附屬單位上繳收入按照附屬單位上繳的款項確認。6.其他收入按照實際收到的款項確認。（三）收入管理1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，嚴禁截留、挪用、坐支收入。2.嚴格執(zhí)行收費政策，依法依規(guī)收取各項費用，確保收費項目和標準合法合規(guī)。3.加強對非稅收入的管理，按照規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶。五、支出管理支出審批1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道各項支出應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.一般支出由部門負責人審核，分管領(lǐng)導審批；重大支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道領(lǐng)導班子會議集體研究決定，并報上級主管部門備案。3.支出審批應(yīng)嚴格把關(guān)，確保支出真實、合法、合規(guī)，符合預(yù)算安排和財務(wù)制度規(guī)定。（二）支出范圍與標準1.嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道財務(wù)管理制度確定的支出范圍和標準執(zhí)行。2.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家工資政策和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴格控制，節(jié)約使用，提高資金使用效益。辦公用品、會議費、差旅費等支出應(yīng)按照規(guī)定的標準和程序報銷。4.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?，嚴禁擠占、挪用項目資金。（三）支出核算與控制1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項支出進行準確核算，確保賬務(wù)處理規(guī)范、清晰。2.加強對支出的控制和監(jiān)督，定期對支出情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以糾正。3.嚴格執(zhí)行政府采購制度，屬于政府采購范圍的項目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置價格、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，確保賬實相符。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入政府采購范圍的應(yīng)進行政府采購。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶。（二）流動資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.加強現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。定期對銀行賬戶進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時催收賬款，減少壞賬損失。4.加強對存貨的管理，建立存貨出入庫制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，避免積壓和浪費。七、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.建立健全債權(quán)管理制度，明確債權(quán)管理責任，加強對債權(quán)的跟蹤和催收。2.對各項債權(quán)進行詳細登記，定期核對賬目，確保債權(quán)真實、準確。3.加強對往來款項的清理，及時與債務(wù)人核對賬目，督促債務(wù)人及時償還債務(wù)。對長期掛賬的往來款項，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）債務(wù)管理1.嚴格控制債務(wù)規(guī)模，不得擅自舉借債務(wù)。確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準，并落實還款來源。2.建立債務(wù)臺賬，對債務(wù)的借入、使用、償還等情況進行詳細登記。定期對債務(wù)進行清理，確保債務(wù)數(shù)據(jù)準確。3.加強對債務(wù)償還的管理，按照合同約定及時足額償還債務(wù)，避免逾期違約。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督崗位定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.定期開展內(nèi)部審計工作，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議，并督促整改落實。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門提出的意見和建議，應(yīng)認真研究，及時整改落實，并將整改情況及時反饋。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.選用符合國家財務(wù)制度和本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道實際情況的財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)核算、財務(wù)管理等工作的信息化。2.加強對財務(wù)軟件的操作培訓，確保財務(wù)人員熟練掌握軟件的使用方法和技巧。3.定期對財務(wù)軟件進行維護和升級，保證軟件的正常運行和數(shù)據(jù)安全。（二）財務(wù)信息安全1.建立健全財務(wù)信息安全管理制度，加強對財務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護，防止信息泄露、篡改和丟失。2.設(shè)置財務(wù)信息系統(tǒng)的用戶權(quán)限，嚴格控制用戶對財務(wù)信息的訪問和操作權(quán)限。3.定期對財務(wù)信息進行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。同時，制定數(shù)據(jù)恢復(fù)應(yīng)急預(yù)案，防止因意外事件導致數(shù)據(jù)丟失。十、會計檔案管理（一）檔案整理1.會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計核算專業(yè)資料。會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理、裝訂和歸檔。2.會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人員和會計主管人員在封面上簽章。3.會計賬簿應(yīng)按照年度分類整理，加具封面，注明賬簿名稱、年度、冊數(shù)、編號等信息，并由記賬人員和會計主管人員在封面上簽章。4.財務(wù)報表應(yīng)按照年度分類整理，加具封面，