PAGE公款內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司公款管理，規(guī)范公款使用行為，防范公款使用風(fēng)險，確保公司資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在公款收支、使用、管理等方面的活動。（三）基本原則1.合法性原則：公款使用必須符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律的要求，嚴禁違法違規(guī)操作。2.安全性原則：確保公款資金安全，防止公款被盜用、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.規(guī)范性原則：規(guī)范公款收支流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)和權(quán)限，保證公款使用的規(guī)范有序。4.效益性原則：合理安排公款使用，提高資金使用效益，避免浪費和閑置。二、公款收支管理（一）收入管理1.收入范圍公司公款收入包括但不限于營業(yè)收入、投資收益、捐贈收入、財政撥款等各類合法收入。2.收入確認財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，按照相關(guān)會計準則及時準確確認收入。收入確認后，應(yīng)及時開具合法有效的票據(jù)。3.收款流程業(yè)務(wù)部門負責(zé)與客戶溝通收款事宜，確保款項及時足額收回。收到款項后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將款項交至財務(wù)部門，并填寫收款登記表，注明款項來源、金額、付款單位等信息。財務(wù)部門核對收款信息無誤后，辦理收款入賬手續(xù)。（二）支出管理1.支出范圍公司公款支出包括但不限于人員薪酬、辦公費用、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、設(shè)備購置及維護費等各類合理支出。2.支出審批建立分級審批制度，明確不同額度支出的審批權(quán)限。一般支出由部門負責(zé)人審核，財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出或特殊事項支出，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。支出申請應(yīng)填寫詳細的支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料。3.支付流程支出申請經(jīng)審批通過后，由財務(wù)部門根據(jù)審批意見辦理支付手續(xù)。對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項，財務(wù)人員應(yīng)認真核對收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保支付準確無誤。對于現(xiàn)金支付的款項，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。三、公款使用審批（一）審批流程1.經(jīng)辦人填寫支出申請表，并附上相關(guān)證明材料，提交部門負責(zé)人審核。2.部門負責(zé)人審核支出的合理性、必要性和真實性，簽署審核意見后提交財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。3.財務(wù)負責(zé)人復(fù)核支出的合規(guī)性、金額準確性以及資金來源等，簽署復(fù)核意見后提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司規(guī)定和實際情況進行審批，對于重大支出或特殊事項支出，需提交總經(jīng)理辦公會或董事會審議。（二）審批權(quán)限1.日常辦公費用支出，單筆金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人審批。2.單筆金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責(zé)人審核，財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.單筆金額在[X]元以上的重大支出或特殊事項支出，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。（三）審批責(zé)任各級審批人員應(yīng)對所審批的公款使用事項負責(zé)，確保支出符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。如因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致公司損失的，將追究審批人員的相應(yīng)責(zé)任。四、公款核算與監(jiān)督（一）核算管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行公款核算，設(shè)置健全的會計賬簿，準確記錄公款收支情況。2.定期編制財務(wù)報表，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供準確的財務(wù)信息。3.加強會計檔案管理，妥善保管公款收支憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等相關(guān)資料，確保會計檔案的完整性和安全性。（二）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計部門定期對公司公款使用情況進行審計監(jiān)督，檢查公款收支的合規(guī)性、真實性和效益性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對公款使用的日常監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。3.建立舉報機制，鼓勵公司員工對公款使用中的違規(guī)行為進行舉報。對舉報屬實的，給予舉報人適當(dāng)獎勵，并嚴格保密舉報人信息。五、公款存儲與保管（一）存儲管理1.選擇具有良好信譽和資質(zhì)的銀行作為公款存儲銀行，確保公款存儲安全。2.根據(jù)公司資金使用計劃和流動性需求，合理安排公款存儲結(jié)構(gòu)，提高資金收益。3.定期與銀行核對存款余額，確保公款存儲信息準確無誤。（二）保管措施1.設(shè)置專門的保險柜或金庫用于存放公款現(xiàn)金和重要票據(jù)、印章等。2.保險柜或金庫應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設(shè)施，確保公款保管安全。3.嚴格限制接觸公款現(xiàn)金和重要票據(jù)、印章的人員范圍，明確保管人員職責(zé)，定期進行盤點清查。六、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自使用公款。2.虛報、冒領(lǐng)公款。3.挪用、侵占公款。4.違反公款使用審批流程。5.其他違反公款內(nèi)控制度的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對于違反公款內(nèi)控制度的行為，視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、記過、記大過、降職、撤職、開除等處分。2.造成公司經(jīng)濟損失的，應(yīng)責(zé)令其賠償損失，并依法追究其法律責(zé)任。3.構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理。七、附則（一）制度解釋本制度由公司財務(wù)部門負責(zé)解釋。（二）制度修訂本制度將根據(jù)