PAGE風險崗位內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在加強公司對風險崗位的管理，規(guī)范風險崗位的工作流程，有效防范和控制各類風險，確保公司運營的穩(wěn)健性和合規(guī)性，保護公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及風險崗位的部門和人員，包括但不限于財務(wù)、審計、法務(wù)、采購、銷售等關(guān)鍵風險領(lǐng)域。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等，以及行業(yè)通行的標準和最佳實踐制定。（四）基本原則1.全面性原則：涵蓋風險崗位的各個環(huán)節(jié)和流程，確保風險無遺漏。2.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、職責分離等方式，實現(xiàn)相互制約和監(jiān)督。3.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、外部環(huán)境變化等及時調(diào)整和完善制度。4.成本效益原則：在有效控制風險的前提下，合理權(quán)衡控制成本與效益。二、風險崗位識別與評估（一）風險崗位識別1.財務(wù)部門：涉及資金管理、財務(wù)報表編制、稅務(wù)處理等崗位。2.審計部門：審計計劃制定、審計實施、審計報告出具等崗位。3.法務(wù)部門：合同審核、訴訟處理、合規(guī)審查等崗位。4.采購部門：供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、采購付款等崗位。5.銷售部門：銷售合同簽訂、客戶信用管理、銷售收款等崗位。（二）風險評估方法1.定性評估：通過問卷調(diào)查、訪談、專家判斷等方式，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行定性描述，如高、中、低。2.定量評估：運用數(shù)據(jù)分析、模型構(gòu)建等方法，對風險進行量化評估，確定風險的具體數(shù)值。（三）風險等級劃分根據(jù)風險評估結(jié)果，將風險崗位的風險劃分為重大風險、重要風險和一般風險。重大風險可能導(dǎo)致公司重大損失或嚴重影響公司聲譽；重要風險可能對公司經(jīng)營產(chǎn)生較大影響；一般風險對公司影響較小。三、風險崗位內(nèi)部控制措施（一）財務(wù)風險控制1.資金管理建立資金預(yù)算管理制度，嚴格執(zhí)行資金審批流程，確保資金使用合理合規(guī)。加強資金安全管理，定期進行現(xiàn)金盤點、銀行賬戶核對等，防范資金被盜、挪用等風險。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。2.財務(wù)報表編制制定財務(wù)報表編制規(guī)范，明確各報表項目的編制方法和審核流程。加強財務(wù)人員培訓，提高財務(wù)報表編制的準確性和及時性。建立財務(wù)報表審計制度，定期對財務(wù)報表進行審計，確保報表真實可靠。3.稅務(wù)處理及時了解國家稅收政策變化，準確計算和繳納稅款，避免稅務(wù)風險。加強稅務(wù)風險管理，定期進行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，積極應(yīng)對稅務(wù)檢查和爭議。（二）審計風險控制1.審計計劃制定根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、業(yè)務(wù)特點和風險狀況，制定年度審計計劃。明確審計范圍、審計重點和審計時間安排，確保審計工作有序開展。2.審計實施采用適當?shù)膶徲嫹椒ê统绦?，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。加強審計過程中的質(zhì)量控制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正審計工作中的問題。3.審計報告出具審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計結(jié)果，提出明確的審計意見和建議。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤和督促整改，確保審計意見得到有效落實。（三）法務(wù)風險控制1.合同審核建立合同審核制度，明確合同審核流程和審核要點。法務(wù)人員應(yīng)參與合同起草、談判、簽訂等全過程，對合同條款的合法性、完整性進行審核。加強合同檔案管理，對合同簽訂、履行情況進行跟蹤和監(jiān)督。2.訴訟處理建立訴訟風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理可能引發(fā)訴訟的糾紛。制定訴訟應(yīng)對策略，組織專業(yè)人員進行訴訟準備和應(yīng)對。加強訴訟案件管理，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，完善相關(guān)制度和流程。3.合規(guī)審查定期開展公司合規(guī)檢查，確保公司運營符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度。對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品等進行合規(guī)審查，防范潛在的合規(guī)風險。加強合規(guī)培訓和宣傳，提高員工的合規(guī)意識。（四）采購風險控制1.供應(yīng)商選擇建立供應(yīng)商評估和選擇標準，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等進行全面評估。定期對供應(yīng)商進行考核，淘汰不合格供應(yīng)商。加強供應(yīng)商管理，建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商基本信息、合作情況等。2.采購合同簽訂采購合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品規(guī)格、價格、交貨期、付款方式等條款。嚴格執(zhí)行采購合同審批流程，確保合同簽訂合法合規(guī)。加強采購合同履行過程中的跟蹤和監(jiān)督，及時處理合同變更、違約等問題。3.采購付款建立采購付款審批制度，嚴格審核采購發(fā)票、驗收報告等相關(guān)憑證。按照合同約定及時付款，避免逾期付款產(chǎn)生的信用風險。加強采購付款的財務(wù)核算和監(jiān)督，確保付款準確無誤。（五）銷售風險控制1.銷售合同簽訂銷售合同應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容、價格、付款方式、交貨期、售后服務(wù)等條款。加強銷售合同審核，防范合同漏洞和風險。嚴格執(zhí)行銷售合同審批流程，確保合同簽訂合法有效。2.客戶信用管理建立客戶信用評估體系，對客戶信用狀況進行評估和分級。根據(jù)客戶信用等級，制定相應(yīng)的信用政策，如授信額度、信用期限等。加強客戶信用跟蹤和監(jiān)控，及時調(diào)整信用政策，防范信用風險。3.銷售收款制定銷售收款管理制度，明確收款流程和責任。加強銷售收款的跟蹤和催收，及時處理逾期賬款。將銷售收款情況與銷售人員績效考核掛鉤，提高收款積極性。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對風險崗位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查制度是否有效執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。2.各風險崗位所在部門應(yīng)定期開展自查自糾工作，對本部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行自我評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受政府監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，如財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查，積極配合并及時整改檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。2.聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表、內(nèi)部控制等進行審計，根據(jù)審計意見及時完善相關(guān)制度和流程。五.Error!Referencesourcenotfound.信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立風險崗位信息收集渠道，包括內(nèi)部報告、外部信息等，確保及時獲取與風險相關(guān)的信息。2.明確信息傳遞流程和責任，確保信息能夠準確、及時地傳遞給相關(guān)部門和人員。（二）溝通機制1.建立定期的風險溝通會議制度。由風險管理部門牽頭，組織各風險崗位所在部門參加，通報風險狀況、交流風險管理經(jīng)驗和問題。2.加強跨部門溝通與協(xié)作，建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制，確保各部門在風險管理工作中能夠密切配合。六、風險應(yīng)對與處置（一）風險應(yīng)對策略1.風險規(guī)避：對于不可承受的風險，采取放棄或停止與該風險相關(guān)業(yè)務(wù)活動的策略。2.風險降低：通過采取控制措施，降低風險發(fā)生的可能性或影響程度。3.風險分擔：將風險部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險、簽訂免責條款等。4.風險承受：對于風險發(fā)生可能性較小且影響程度較低的風險，采取接受風險的策略。（二）風險處置流程1.風險發(fā)生后，相關(guān)部門應(yīng)及時報告風險管理部門，風險管理部門組織評估風險影響程度和范圍。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定風險處置方案，明確處置措施、責任人和時間要求。3.各部門按照風險處置方案實施處置措施，及時控制風險，減少損失。4.風險處置結(jié)束后，對處置效果進行評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓，完善相關(guān)制度和流程。七、培訓與教育（一）培訓目標提高風險崗位人員的風險意識和業(yè)務(wù)能力，確保其能夠有效履行職責，防范和控制風險。（二）培訓內(nèi)容1.法律法規(guī)和行業(yè)標準培訓，使員工了解相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)要求，確保工作合法合規(guī)。2.內(nèi)部控制制度培訓，使員工熟悉公司內(nèi)部控制制度，掌握風險崗位工作流程和要求。3.風險管理知識培訓，提高員工風險識別、評估和應(yīng)對能力。（三）培訓方式及時機1.定期組織內(nèi)部培訓課程，邀請專家學者進行授課。2