PAGE氣象部門財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)氣象部門財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障氣象事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合氣象部門實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及氣象部門相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定等制定。（三）適用范圍本制度適用于氣象部門各級(jí)行政單位、直屬事業(yè)單位及其所屬獨(dú)立核算的單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理等，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)氣象事業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整和完善制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高管理效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家氣象發(fā)展規(guī)劃、部門工作計(jì)劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度氣象業(yè)務(wù)發(fā)展需求和財(cái)務(wù)狀況，編制年度預(yù)算。2.編制流程部門申報(bào)：各業(yè)務(wù)部門和下屬單位按照規(guī)定時(shí)間和要求，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，詳細(xì)說明預(yù)算項(xiàng)目、金額及依據(jù)。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門申報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性以及與整體預(yù)算的銜接性。綜合平衡：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核情況，對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，提出調(diào)整建議，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算下達(dá)：經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行主體：各部門和下屬單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。動(dòng)態(tài)調(diào)整：對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中因政策調(diào)整、業(yè)務(wù)變化等原因?qū)е碌念A(yù)算差異，各部門應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有國家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害、突發(fā)事件等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序申請：各部門根據(jù)實(shí)際情況填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目及金額。審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核調(diào)整的必要性、合理性以及對(duì)整體預(yù)算的影響。審批：經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的預(yù)算調(diào)整申請，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。涉及重大預(yù)算調(diào)整的，需報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因、存在問題及改進(jìn)建議等。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門評(píng)優(yōu)評(píng)先、獎(jiǎng)勵(lì)分配的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：氣象部門收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)：各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度及時(shí)確認(rèn)，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.收入票據(jù)管理：嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項(xiàng)收入。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)建立健全管理制度，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。（二）支出管理1.支出分類：支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的氣象業(yè)務(wù)項(xiàng)目或工作任務(wù)而發(fā)生的支出。2.支出審批審批流程：各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付；重大支出需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。審批權(quán)限：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支出審批權(quán)限，確保支出審批規(guī)范、合理。3.支出控制預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)于無預(yù)算或超預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。標(biāo)準(zhǔn)控制：各項(xiàng)支出應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。審核控制：財(cái)務(wù)部門對(duì)支出憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。審核內(nèi)容包括憑證的完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等。（三）收支核算1.核算原則：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收支核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)反映氣象部門財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行收入和費(fèi)用的核算，正確劃分收益性支出和資本性支出，合理計(jì)算成本和費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映氣象部門財(cái)務(wù)狀況和收支情況。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。四、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類：氣象部門資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)價(jià)。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照購置成本或建造成本計(jì)價(jià)；無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）固定資產(chǎn)管理1.購置與驗(yàn)收購置計(jì)劃：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。采購程序：按照政府采購規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)采購，確保采購過程公開、公平、公正。驗(yàn)收管理：固定資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。2.日常管理登記入賬：財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門等信息。使用維護(hù)：使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、保養(yǎng)和維修，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。清查盤點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.處置管理處置審批：固定資產(chǎn)的處置包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。處置申請經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)部門審核和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行處置。處置收入管理：固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的日常管理，確保貨幣資金安全，及時(shí)清理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，合理控制存貨庫存。2.無形資產(chǎn)：主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的登記、入賬、攤銷等管理工作，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（四）對(duì)外投資管理1.投資決策：氣象部門對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，并按照規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批。投資決策應(yīng)充分考慮投資風(fēng)險(xiǎn)和收益，確保投資項(xiàng)目符合氣象部門發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況。2.投資管理：對(duì)外投資后，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的日常管理，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤檢查和評(píng)估，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目的運(yùn)行情況和收益情況。3.投資處置：對(duì)外投資的處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。五、采購管理（一）采購范圍與方式1.采購范圍：包括貨物采購、工程采購和服務(wù)采購。貨物采購主要指辦公設(shè)備、儀器設(shè)備、材料等的采購；工程采購主要指建筑物的新建、改建、擴(kuò)建等工程的采購；服務(wù)采購主要指咨詢服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)、維修服務(wù)等的采購。2.采購方式：根據(jù)采購項(xiàng)目的性質(zhì)和金額大小，分別采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等采購方式。（二）采購流程1.采購申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購申請表，詳細(xì)說明采購項(xiàng)目、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。2.采購審批：采購申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核采購預(yù)算的合理性和資金來源的合規(guī)性。審核通過后報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購實(shí)施：按照批準(zhǔn)的采購方式和采購程序進(jìn)行采購活動(dòng)。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，確保采購過程公開、公平、公正。4.驗(yàn)收付款：采購項(xiàng)目完成后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門按照合同約定支付采購款項(xiàng)。（三）采購監(jiān)督與管理1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全采購內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購過程的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與采購項(xiàng)目的預(yù)算審核、合同簽訂、驗(yàn)收付款等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督：接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時(shí)整改存在的問題。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)氣象部門財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作，審計(jì)過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和審計(jì)規(guī)范，確保審計(jì)工作質(zhì)量。3.審計(jì)報(bào)告與整改：審計(jì)工作結(jié)束后，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。（二）財(cái)務(wù)檢查1.檢查內(nèi)容：定期對(duì)氣象部門財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、采購管理等情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、資金使用的效益性等。2.檢查方式：采用定期檢查與不定期檢查相結(jié)合的方式，對(duì)各部門財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查。檢查過程中可通過查閱資料、實(shí)地查看、詢問訪談等方式進(jìn)行。3.檢查結(jié)果處理：財(cái)務(wù)檢查結(jié)束后，撰寫財(cái)務(wù)檢查報(bào)告，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。被檢查部門應(yīng)按照要求進(jìn)行整改，并將整改情況書面報(bào)告財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（三）外部監(jiān)督積極接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的外部監(jiān)督檢查，及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等資料，配合相關(guān)部門開展工作，認(rèn)真落實(shí)外部監(jiān)督檢查提出的整改要求。七、信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：制定財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)、步驟和要求。根據(jù)氣象部門業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理需要，選擇合適的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)與氣象業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有效銜接。2.系統(tǒng)實(shí)施：按照財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃組織實(shí)施財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的安裝、調(diào)試、培訓(xùn)等工作。在系統(tǒng)實(shí)施過程中，應(yīng)做好數(shù)據(jù)遷移、系統(tǒng)測試、用戶培訓(xùn)等工作，確保系統(tǒng)順利上線運(yùn)行。3.系統(tǒng)維護(hù)：建立財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)維護(hù)管理制度，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份和管理，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.安全制度：建立健全財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理制度，明確數(shù)據(jù)安全管理的職責(zé)和權(quán)限，制定數(shù)據(jù)安全防范措施和應(yīng)急預(yù)案。2.安全技術(shù)：采用先進(jìn)的安全